2017年湖南省年注会《审计》：初步业务活动考试题

2017 年湖南省年注会审计：初步业务活动考试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工 作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 2、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家 供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该 A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。 C：将潜在的利益冲突通知供货商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 3、以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核； B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 4、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师； C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。 5、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以 外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。 B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。 C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。 D：在得到最终数据时进行审计测试。 6、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 7、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人 力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的 收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有 限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计 部门下一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨 论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后 审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的 问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已 经被取消。 8、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额 预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着 变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 9、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题 的最可靠的检验是 A：比较成本数据和当前市价 B：函证 (confirmation)，经纪人持有的证券。 C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。 10、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销 售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并 监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计 业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明， 强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C：3 和 4 是对的 D：1、2、3 和 4 都对 11、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 12、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这 种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表 述正确的是 A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 13、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。 此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问 题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行 官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告 ,并请求后者提供职业道德解 释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有 相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报 告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 14、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是 A：估计值等于总体均值的真值； B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的 10%； D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 15、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服 务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时 候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无 法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理 16、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b. 生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 17、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。 18、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述 测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有 关内部审计师的结论，以下哪项是准确的 A：选择用以证实结论合理的样本量不适当； B：货运部门在完成其职责方面是有效的； C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D：上述答案都不正确。 19、如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 20、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一 些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人 注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收 集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目 式数据收集方法的优点 A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B：更容易精确测度研究变量； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 21、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当 的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申 请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支 持性文件证据。 22、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管 的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、一家在 11 个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日 的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给 顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行 销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店 存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希 望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划 委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路 的网络，那么应该确保 A：设置在各营业场所的传输设施是安全的 B：所有的终端都安装声音抑制设备 C：为网络工作的电话号码能够保密 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络 2、一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有 1 年， 在这一年中欧元相对于美元发生贬值。相对于欧洲公司的回报，美国公司的回 报将 A：不变。 B：无法确定。 C：变低。 D：变高。 3、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适 当性很重要。以下最有可能加强独立性的是 A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利 益冲突或偏见的情况。 B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。 C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。 D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。 4、管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量，比如在同样的工作区域监督执 行简单重复任务员工的经理最有可能监督 A：无数员工。 B：几位员工(很窄的控制幅度)。 C：相对多的员工(很宽的控制幅度)。 D：很少的员工(如果员工在地理上分散)。 5、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。 C：目标、程序、事实、结论和建议 D：审计对象、目的、抽样信息和分析。 6、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零 件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上 看，这些数据构成了一个 A：字段 B：文件 C：数据库 D：记录 7、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考 虑的因素不包括 A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。 B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。 C：审计人员承担经营责任的程度。 D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。 8、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单 的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 9、利息保障倍数主要说明公司的什么情况？ A：偿付能力。 B：流动性。 C：资产管理。 D：财务杠杆程度。 10、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相 对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差 20%。 在 2 年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表 的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年 好的最佳证据 A：今年每位销售代表的收入比去年高； B：年销售额比去年多； C：今年的单位销售额增长率比去年高； D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。 11、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货 系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下 控制程序中可能防止该问题的是 I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求 按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口 头确认产品种类。 A：只有 II B：I、II 和 III C：II 和 III D：I 和 II. 12、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容 A：业务目标、程序和结论； B：业务目标、标准、技术和结论； C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议； D：业务主题、目标、抽样信息和分析。 13、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。 B：实地盘点替换零件的存在性和计价。 C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。 D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 14、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面 使用。电子工作底稿的缺点是 A：每个审计人员必须有个人电脑。 B：关键的工作底稿仍必须打印出来。 C：交叉索引(CROSSREFERENCING)非常麻烦。 D：要求进行特定技能的培训。 15、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用 户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户 计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都 是主要的控制风险 A：雇员可能将微机用于获得私人利益。 B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。 D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 16、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。 控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立的， 即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险) 时，审计人员确定控制 A 失败的成本是$10000，控制 B 失败的成本是$25000， 两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预 计成本是 A：$1，000。 B：$32 ，250。 C：$2 ，250。 D：$3，250。 17、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱 环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应 A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计 报告中； B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理