略论交通事业单位内部控制制度建设

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 略论交通事业单位内部控制制度建 设 摘要：交通事业单位，不同于国 家的一般行政事业单位，对于人民安危 承担着更大的责任，尤其是在当前反腐 倡廉以及各项改革齐头并进的新形式下， 完善交通事业单位内部控制，树立起应 对风险的自我防范和控制能力，对于应 对当下的新形势新要求来说，显得尤为 重要。 中国论文网 /3/view-12784842.htm 关键词：事业单位 内部控制 制 度建设 一、交通事业单位内部控制制度 建设的必要性 行政事业单位内部控制规范 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 （试行）的颁布施行是为了进一步提高 行政事业单位内部管理水平，规范内部 控制，加强廉政风险防控机制建设，也 是对于各事业单位风险防范和管控能力 的加强和培养。行政事业单位内部控制 是指为实现控制目标，通过制定政治制 度，实施措施和执行程序，对经济活动 的风险进行防范和管控所采取的一系列 行动及过程。在市场经济条件下，不管 是企业还是事业单位，要想发展平稳有 序，就需要建立完善的管理制度，通过 制定相关制度以及实施策略，并有效地 执行程序进行监督，通过这样一系列的 保障，才有可能在经济活动中，将风险 降到最低，对单位的管理和控制才能达 到收放自如。 二、当前交通事业单位内部控制 制度建设存在的主要问题 （一）对内部控制制度建设的重 视不够 对于制度的建设，需要从思想上 先树立一个良好的内部控制机制，做到 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 全员参与，共同献谋献策，不仅能够在 集体内部形成团结的工作氛围，也可以 达到汇集群力，为交通事业单位内部控 制制度建设做好思想铺垫。然而，当前 交通事业单位中存在着对于交通事业单 位内部控制制度建设重视不够等问题。 首先是有的单位领导负责人对于内部控 制的意识淡薄，领导对一件事的研判就 影响到职工对于内部控制的重视程度， 他们往往认为内部控制是单位财务要管 的事，与其本职工作无关，认为内部控 制制度可能就是走个形式，对于相关工 作就处于应付状态。单位内部对于内部 控制的意识不足，就导致相关知识系统 不完善，内部控制管理水平提高不了， 单位内部财务管理工作做不到位，内部 控制制度就无法发挥其有效作用。 （二）单位内部控制建设人员知 识储备有限 知识经济环境下，不管是企业还 是事业单位，职工的知识水平和对于新 知识新技术的掌握和灵活运用对于单位 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的发展来说，都至关重要。当前交通事 业单位中还存在着一些职工对于内部控 制的掌握不够，对于新理念的贯彻实施 还不能很快适应，这对于内部控制的有 效执行和发挥都有一定程度的影响。 （三）缺乏有效的内部控制管理 以及监督制度 近年来，交通事业单位根据自身 特点，出台了不少制度来完善和加强内 部控制，然而在实践中，也暴露出一些 问题，比如建立了内部控制制度，但是 对于内部控制如何运行管理，在管理过 程中如何评价实施情况等等，这些都缺 乏必要的管理评价体系，使得一旦内部 控制出现问题，对于问题的解决或者改 正不能在有效时间内得到妥善处理。此 外，对于建立了内部控制制度的单位， 对其实行和发挥的作用等质量问题还尚 未建立有效的监督机制，导致内部控制 不能发挥其真正的作用，大多浮在表面。 三、当前交通事业单位内部控制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 制度建设的策略 （一）提高对内部控制制度重要 性的认识 不管是企业还是事业单位，领导、 负责人对于一个决策的执行质量都有着 很大的决定性作用，尤其是行政事业 单位内部控制规范还对风险管控的相 关理念进行引进，并强调了单位负责人 的重要责任。因此，对于交通事业单位 内部控制制度建设，首先要强化领导对 其的重视，加强他们的风险防范意识以 及内部控制的理念，建立起单位领导对 完善内部控制的有效领导，强化内控的 主体责任。同时，对于完善内部控制的 宣传也要加强，通过对职工进行内部控 制的相关培训，使单位转变观念，充分 认识内部控制是单位稳健发展、规范运 作的重要管理工具，在日常工作中各岗 位要遵照规范流程进行操作。 （二）提高职工的总体素质 利用内部控制的特点，有针对性 地对单位职工进行培训，不仅是在理论 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 上进行宣传，在实际操作中也加强内部 控制实务的业务培训，使单位里的每一 个人，不管是干部还是职工，都能明确 内部控制的具体情况以及自己在内部控 制制度中的具体岗位职责。同时，提高 干部职工的学习积极性，加强激励机制 和考核制度，将干部职工对内部控制的 掌握作为考核的一部分，与个人绩效挂 钩，定期对干部职工进行内部控制掌握 实施情况的考核，并对考核优秀的单位 和个人给予奖励，以此形成单位各部门 之间相互学习，相互激励的一种学习氛 围。此外，对于考核不理想的单位或个 人进行问责，对违反内部控制制度的进 行处罚，使其增强责任意识，将内部控 制的实施落到实处。 （三）完善交通事业单位内部控 制制度 交通系统涉及范围广，各个环节 的处理都有可能存在着风险点，因此， 对于交通事业单位内部控制制度建设和 完善，首先要进行风险评估。各单位在 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 履行基础业务的基础上，按略论交通事 业单位内部控制制度建设 湖北省交通运输厅汉十高速公路 管理处 熊颖照行政事业单位内部控 制规范的要求，对单位可能存在的内 部和外部风险点进行分析评估，根据找 出的风险点，结合现行的法律法规，来 选择具体的应对措施，建立健全内部管 理制度，建立健全单位组织结构、工作 机制以及财务信息编制等管理机制，同 时规划管理，对财务和资金进行监管， 防范风险。建立单位内部控制制度之后， 要根据行政事业单位内部控制规范 的要求，结合单位财务管理中易出现问 题的薄弱环节进行合理有效监督，切实 保障各项制度得到贯彻实施。比如建立 健全内部制衡制度以及财务核算管理制 度，使单位各部门、职工之间互相检查， 互相监督，推动单位内部控制工作的开 展。同时，要对本单位内部控制设计和 实施情况进行评价，使其不断完善。并 不断完善追责制度，各单位在建立内部 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 控制制度后，不仅从实施