2008年7月税法自考真题

全国 2008 年 7 月高等教育自学考试 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。 1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( ) A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间 B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止 C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质 D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性 2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为 2 000 元，本纳税期内售出该 型号电冰箱 100 台，旧电冰箱每台折价 250 元，共收回 100 台。该项业务的销项税金计算公式为( ) A.2 000100（1+17%）17% B.2 00010017% C.（2 000-250）100（1+17%）17% D.（2 000-250）10017% 3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( ) A.小学教材 B.古旧图书 C.中草药 D.中成药 4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( ) A.金银首饰 B.香烟 C.高级白酒 D.镀金首饰 5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( ) A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税 6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( ) A.外购检测仪器 B.外购修理用配件 C.外购办公用中央空调 D.外购发给职工的节日慰问品 7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( ) A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场 8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( ) A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务 C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( ) A.自缴纳税款之日起 6 个月内 B.自缴纳税款之日起 1 年内 C.自缴纳税款之日起 3 年内 D.自缴纳税款之日起 5 年内 11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( ) A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.级别税收管辖权 D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合 12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( ) A.按计税工资总额 5%扣除 B.按计税工资总额 14%扣除 C.按实发工资总额 5%扣除 D.按实发工资总额 14%扣除 13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( ) A.为职工缴纳 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元 C.税收滞纳金 1 万元 D.非广告性赞助支出 5 万元 14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( ) A.15% B.24% C.30% D.33% 15.经营期在 10 年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( ) A.中外合资经营的广告公司 B.中外合作经营粮油加工的企业 C.专门从事投资业务的外国企业 D.从事中介服务的外资企业 16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( ) A.居住满 1 年的个人 B.居住满 2 年的个人 C.居住满 3 年的个人 D.居住满 5 年的个人 17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( ) A.财产租赁所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.股息红利所得 18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税 务机关报送纳税申报表。该期限为( ) A.30 日内 B.60 日内 C.1 年内 D.2 年内 19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( ) A.不得在税前扣除 B.可以在税前全部扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( ) A.盐 B.非金属矿产品 C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气 21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) - A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率 22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( ) A.评估价格 B.成交价格 C.面积 D.原值 23.我国目前免征耕地占用税的是( ) A.部队非军事设施占用耕地 B.机场职工宿舍占用耕地 C.职工再就业培训中心占用耕地 D.敬老院占用耕地 24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( ) A.购买房产 B.取得利息收入 C.转让专利权 D.为本单位提供加工劳务 25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( ) A.1% B.1.2% C.2% D.12% 26.甲向乙出售一幢价值 60 万元的房屋，其契税的纳税人是( ) A.甲 B.乙 C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关确定纳税人 27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( ) A.车船所有人 B.车船承租人 C.车船使用人 D.由税务机关确定纳税人 28.1993 年我国工商税制改革中新开征的税种是( ) A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.土地增值税 29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( ) A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本 C.企业财产保险合同 D.银行与企业间贴息贷款合同 30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是 ( ) A.税务机关介绍信 B.税务检查证 C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、 少选或未选均无分。 31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( ) A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品 C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器 E.将购买的货物分配给股东 32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( ) A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法 33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( ) A.1950 年建立全国统一的新税制 B.1953 年修正税制 C.1958 年改革工商税制和统一全国农业税制 D.1973 年简并工商税制和试行工商税 E.1975 年试行分税制 34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在 10 万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( ) A.10% B.18% C.20% D.25% E.27% 35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( ) A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴 三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分) 36.简述我国消费税的特点。 37.简述关税的纳税人。 38.简述税法对社会分配机制的调控作用。 四、论述题(本大题 12 分) 39.试论税收效率原则。 五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分) 40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。 该企业 2006 年 8 月份发生下列业务： （1）从粮油供应公司购进小麦 20 万千克，取得增 值税专 用发票， 发票上注明价款为 140 000 元，增值税税款为 18 200 元。 该批小麦已验收入库 ； （2）销售自制的面粉 18 万千克，开具增 值税专用发票， 发 票中注明的销售额为 180 000 元； (3)销售面条 5 万千克， 专用发票中注明的销售额为 60 000 元； (4)销售食用植物油 2 万千克，专用发票中注明的销售额为 100 000 元； (5)上期未抵扣进项税款 30 000 元。 根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。 41.案例：某科技咨询服务公司 2005 年经营情况如下： （1）实现营业收入 860 万元； （2）营业成本 320 万元，营业 税等税金 35 万元； （3）投资收益 10 万元（其中，国 债利息收入 8 万元，公司债券利息收入 2 万元）； （4）营业外收入 30 万元； - （5）营业外支出 85 万元（包括赞助某项体育比赛 68 万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款 5 万 元）； （6）管理费用 290 万元； （7）财务费用 140 万元。 根据上述资料，依税法规定，计算该公司 2005 年应纳所得税，并说明理由。 42.案例：某高校老师，2006 年 5 月取得收入如下： （1）工资 2 000 元，奖金 800 元,“ 五一”过节费 500 元； （2）在境外杂志上发表一篇论文， 获