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一、项目建设背景 1.1 社保联网审计升级改造建设背景 经过近20年的改革，我国已经初步建立起与市场经济体制相适应的社会保 障体系，有力地促进了社会稳定，支持了各项经济建设和改革事业的持续、健 康发展。社会保障制度作为一项重要的社会经济制度，涉及到大量的资金流转， 涉及到亿万国民切身利益的社会公共事业，因而社会保障制度的运行状况以及 社保资金运营的效果和安全性，已成为社会关注的焦点。但是，当前我国现有 的社会保障体系仍不健全、保障制度仍不完善，社会保障基金在筹集、管理和 支付等环节中还存在许多不正常的现象，比如：拖欠甚至拒缴保险费；缴费比 例、缴费基数不足；稽核力度不够，基金瞒报、漏报、冒领现象严重；地方财 政没有建立社会保障资金预算和统筹制度，资金支撑能力堪忧等。虽然政府、 人大等各方面都很关注社会保障资金的管理和使用，但至今尚未建立有效的日 常监督机制。尤其是近年来社保基金挪用案时有发生，说明我们在社保基金监 督方面还力度不够、手段不够，如何加强对社保基金的审计力度是目前审计机 关普遍关注的问题。 审计信息化是审计工作的核心和生命线，随着信息论、系统论和计算机引 入审计，给整个审计工作带来了革命性的挑战的同时也给审计工作带来更多的 机会。建立社会保险审计数据分析系统，实现联网跟踪、实时监控，推动社会 保险审计关口前移，由事后审计向事前、事中审计转变，对于保证社会保障基 金的安全和完整，促进我国现代化社会保障体系的建立与完善，充分发挥社会 保障基金使用的经济效益与社会效益，保障人民群众基本生活的权益，维护社 会的稳定，构建和谐文明社会等都有很强的现实意义。 青岛市审计局的审计信息化建设一直走在全国审计机关的前列，也是最早 一批建设社保行业联网审计系统的审计机关。在近些年的社保行业审计工作中， 联网审计应用大大提高了审计人员的工作效率，更好的发挥了审计“免疫系统” 的功效，但是随着近年来青岛市社保被审计单位信息化程度的不断深入，被审 计单位信息系统在不断的更新，在这种形式下，需要审计机关适时的做出应对， 对社保联网审计系统进行对应的升级改造，满足一线审计工作的应用需求。 本次青岛市社保联网审计改造升级项目主要是对应被审计单位新的信息系 统，调整数据采集接口，并根据业务的变化调整审计方法和模型，同时对青岛 市联网审计平台进行升级。由于本项目是建立在已有的社保联网审计分析系统 的基础上，对社保行业的业务调研可复用之前的调研结果，但是针对被审计单 位的实际情况，需要对数据进行重新调研。 2.2公积金联网审计建设背景 经过近10年的改革，我国已经初步建立起与市场经济体制相适应的住房保 障体系，有力地促进了社会稳定，支持了各项经济建设和改革事业的持续、健 康发展。住房公积金制度作为一项重要的社会经济制度，涉及到大量的资金流 转和亿万国民切身利益的社会公共事业，因而住房公积金制度的运行状况以及 住房公积金资金运营的效果和安全性，已成为社会关注的焦点。但是，当前我 国现有的住房保障体系仍不健全、保障制度仍不完善，住房公积金在归集、提 取、使用、增值收益和管理等环节中还存在许多不正常的现象，比如：虚构缴 存资料；缴存比例过高过低、虚报基数；不计、少计账户利息，一人多贷、夫 妻双方同时贷款等违规放贷现象；增值收益分配不合规定，资金挤占挪用等。 虽然政府、人大等各方面都很关注住房公积金的管理和使用，但至今尚未建立 有效的日常监督机制，尤其是近年来住房公积金挪用案时有发生，说明我们在 住房公积金监督方面还力度不够、手段不够，如何加强对住房公积金的审计力 度是目前审计机关普遍关注的问题。针对住房公积金业务特点，需要利用成熟 的信息技术与手段实现对住房公积金的全面、实时的联网审计，以更好地实现 对住房公积金管理的监督。 三、项目建设目标 通过青岛市社保联网审计升级改造和公积金联网审计项目的建设，实现以 下项目目标： 1审计范围扩展到业务数据 传统审计仅限于财务审计，对于拥有海量业务数据的行业，AO已无法审计， 建设联网审计系统后，采集海量业务数据，审计范围扩展到业务数据，数据审 计面至少扩大30，发现问题金额也有较大提高。 2审计问题准确性大大提高 当财务数据越来越规范时，审计财务数据问题发现率不高，通过行业联网 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话3 审计系统建设，可以全面深入分析业务数据，同时将财务和业务数据对比分析， 审计问题准确性大大提高，并且财务与业务相结合使得审计人员思路空间得到 巨大提升。 3节省审计人员工作量，提高审计效率 面临繁忙审计任务，审计人员资源和审计任务严重冲突，通过行业联网审 计系统建设，审计人员不用花费更多时间分析数据结构可以直接调用数据采集 转换模板，不用在已经审计的问题上花费更多时间只需要运行固化的分析模型， 这样能节省更多的时间，从而提高审计效率，一定程度缓解任务重、时间紧问 题。 4审计经验得到有效积累，提高审计人员业务水平 联网审计系统可以将审计人员历年审计经验存储为审计模型，并且可以将 新的审计思路不断补充到分析系统中，这样使审计经验得到有效积累，利用相 同思路开展审计任务时，可以直接运行审计分析模型即完成审计项目，使审计 人员从重复作业中解决出来，可以有更多时间研究新的审计思路，提高审计人 员业务水平，如去年用了10种方法，审计时间2个月，今年这10种方法审计时重 复去年工作，工作量和时间投入不会减少。但运用联网审计系统后，将10个审 计方法固化成模型，计算机代替审计人员分析数据结构，编写SQL语句的重复工 作，最终大约一周时间完成10个方法的审计，剩余时间审计人员可根据现今多 变的业务拓展思维，创建新的审计思路，或者把大量精力投入到疑点落实工作 中。 5实现与OA、AO、被审计单位业务协同。 联网审计系统不是一个孤立的个体，它与OA和AO实现业务协同，如：可以 将社保、公积金联网审计系统产生的审计疑点或财务信息发送到AO，由AO开展 核实查证工作；将宏观分析发送到OA，提交给OA领导决策参阅模块，供领导进 行宏观决策；把审计发现的疑点和审计意见发至被审计单位，实现与被审计单 位交流互动功能，方便被审计单位及时整改。 四、项目建设原则 1基于审计署金审工程联网审计应用支撑平台建设 市局向审计署免费申请联网审计平台、使用该系统，节约成本，降低整体 投资。 2与审计署技术架构保持一致，方便实现审计资源之间信息交互和共享 国家电子政务信息化发展趋势，国家级省、市、县四级技术体系统一，方 便信息资源垂直信息交互和共享，实现金审工程总体目标，达到全国审计机关 四级互联和审计信息共享，前提需要全国审计信息化保持统一技术架构体系， 审计署在统筹金审工程时已经提前考虑技术体系，并研发了AO、OA，以及二期 的联网审计系统，全部免费给地方审计机关，审计署计算机实务公告第19号文 联网审计系统规格说明书为金审工程技术架构体系制定了技术参考标准。 3选择成熟的平台，可扩展性和数据分析能力优势明显。 目前在联网审计平台基础上搭建的社保审计分析应用、公积金审计分析应 用等应用已经非常成熟，同时审计署还发布了财政、社保、金融、经责、企业 等十几个行业数据规划和方法体系，也要求在同一个平台上扩展部署，证明系 统具有很强扩展性，可以支撑审计业务长远发展，并能不断扩充行业审计分析 应用。系统下层存储着多行业、海量的业务数据，数据量有时达到TB级以上， 经全国审计机关实践证明，系统强大数据分析能力完全支撑客户应用。 4数据建设规范标准，为四级数据共享提供基础支撑。 遵循审计署国家审计数据中心基本规划计算机审计实务公告第5号的 通知 ，结合地方个性化，建设社保、公积金审计数据分析系统，这样保障全国 审计数据统一规范，为四级数据共享奠定基础。 五、系统性能要求 功能扩展性：应充分考虑到用户增加和业务扩展，有较大的扩充能力及良 好的数据接口。 系统先进性和实用性：系统的设计开发应该采用目前比较先进的计算机软 硬件技术、信息技术及网络通信技术，同时必须兼顾实用性，以满足采购业务 需求为首要目标，避免盲目追求新技术。 系统可靠性：采用稳定可靠的成熟技术，保证系统长期安全运行。系统中 的软硬件及信息资源要满足可靠性设计要求。 系统开放性：立足于长远发展，坚持选用开放性系统。 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话5 系统安全性：遵循有关信息安全标准，制定切实可行的安全保护和保密措 施，以及对计算机犯罪和病毒的防范能力，确保数据安全。 系统可维护性：应用软件的模块化程度要高，对不同业务流程和管理方式 的适应能力要强，尤其是在审计模型的管理中，用户可以根据业务需求，自行 增减、调整修改审计模型。 系统易操作性：贯彻面向最终用户的原则，建立友好的用户界面，操作简 单、直观、灵活，易于学习掌握。 六、项目建设要求 6.1联网审计平台功能需求 根据联网审计业务流程，联网审计系统需要具备数据采集转换、审计模型 管理、审计预警、疑点管理模块、与AO、OA交互的接口、系统管理模块功能， 详细内容如下： 1数据采集转换 数据采集与转换目的是为了把被审计单位数据采集到数据服务器中，并对 采集数据进行整理转换。并且整个采集及转换的过程均是被事先定义好的模板 及执行时间计划所控制的。 2审计模型管理 模型是本系统的理论核心。随着计算机审计的发展，它已由最初的利用审 计软件进行简单的查询和统计分析，向建立审计分析模型方向发展。审计分析 模型的应用对提高审计质量和效率、扩大审计成效都会起到很大作用。此外， 将科学的分析技术和审计人员的宝贵经验固化到分析模型中，使之在较大范围 内共享，可有效统一审计作业标准，切实保证审计项目质量，从而充分发挥审 计的职能作用。 （1）模型创建 应提供预警模型与分析模型创建功能。 预警模型主要提供审计预警功能，在非交互式方式下对数据进行自动处理 并将满足预警规则的相关信息以一定方式（可以是日志文件、邮件、前端界面 展示等形式） 。 分析模型主要提供审计分析功能，供审计人员在交互式审计工作中使用， 审计人员可以系统、高效、便捷的通过积累的审计分析模型开展审计工作。 （2）模型管理 对所创建的模型进行权限管理，让审计人员有效的利用模型进行分析。 系统提供将分析展现模型保存入库的功能，保存中需要填写模型的名称、 模型的分类、模型的简单描述、系统自动记录创建人、创建时间。 用户可以对已经保存的分析模型进行删改维。 对于已经保存的分析模型，可以选择某一个分析模型针对该模型编写模型 分析结果描述，并且系统自动记录撰写人及撰写时间。对已经分析和编写分析 结果的模型，用户可以选择多个分析模型来生成分析报告文档，且提供给审计 人员下载保存。 （3）审计分析模型 审计分析模型针对社保联网审计涉及的数据流长、关系错综复杂等特点， 对社保的征收、支付等业务数据通过分析模型技术真正实现联网核查的模式， 通过一系列专业的审计工具的设计，对社保和公积金审计数据进行分析，发现 审计线索。针对审计线索进行数据挖掘，展现明细数据，提供灵活的数据分析 工具，最终发现审计问题。 （4）审计预警模型 审计预警模型的主要功能是对实时采集的动态数据，自动预警，即按照预 警阀值对不符合业务逻辑和政策的数据自动预警生成疑点。 （5）分析模型展现 根据分析模型面向的分析基础数据的不同（面向审计中间表的查询分析模 型、面向多维数据集的多维分析模型）其展现的方式与技术手段应包括如下方 面。 面向审计规划表的查询分析模型 该类模型主要的展现方式是普通平面图表。一方面展现图片让审计人员直 观的了解情况、发现问题，另一方面辅以图片相对应的表格，让审计人员能够 看到具体的精确的数值。 面向多维数据集的多维分析模型 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话7 该类模型的主要展现方式是多维的旋转透视图表，同时能够对图表中的元 素进行多维操作，如：旋转、切片/块、钻取（包括上卷、下钻与钻透）等操作， 展示的图表的数据随相应的多维操作同步变化，既方便审计人员直观的进行多 维分析又能保证审计人员能在进行多维操作任一时刻能观察到相应的精确数据。 3.审计预警 平台内置预警模型，该功能对不符合业务逻辑的数据，不符合社保收支及 其他行业业务逻辑的数据自动预警形成预警数据，使审计工作人员及时控制风 险，加强审计工作的日常监督。功能设计包括实时预警管理、预警数据管理、 预警模型构建。 （1）实时预警管理 预警模型可以组织在一起统一执行，形成预警方案。预警方案通过预警规 则引擎执行，将不符合规则的数据逐一查出提供给审计人员，应包括业务指标 预警模型展现、变更数据预警模型展现、预警方案设置、预警方案执行等功能 模块。 （2）预警数据管理 预警数据管理对预警模型产生的预警数据进行统一管理，审计人员通过对 预警数据的分析，可以将预警数据确定为审计疑点加入疑点库。预警数据功能 包含任务指派并自动提醒、预警数据再分析、预警数据加入疑点、预警数据自 动去重等功能。 （3）预警模型构建 系统内置成熟的预警模型，形成一个丰富预警体系，但这个体系并不能满 足长远日常监控任务，需要随着被审计对象的变化和审计经验积累，需要逐步 完善整个预警体系，这样才能保证对被审计对象实时变化做到实时监控。系统 应提供灵活预警模型构建功能，审计人员通过图形化向导可以轻松将个人审计 经验建立为预警模型。 4.疑点管理模块 疑点管理主要功能是，将审计预警结果和审计分析中发现的疑点进行集中 展现与管理，方便审计人员逐一进行落实，落实时记录处理意见，并实时反映 处理状态。系统还提供将疑点导出为Excel、Shape图形文件，方便进行数据再 利用。 该模块需要提供：疑点分类管理、疑点协同落实、疑点数据导出等功能。 （1）疑点分类管理 疑点分类管理对所有疑点、待处理疑点、处理中疑点、已落实疑点、暂不 处理疑点和已共享疑点进行分类归类管理，方便审计人员有针对性的查询并处 理疑点 （2）疑点协同落实 疑点协同落实使多个审计人员共同合作落实疑点数据。 通过疑点共享功能实现疑点协同落实的功能，这样对该疑点处理意见，处 理过程只有协同合作人员能看到这些处理情况，其他人员则无权查看。 （3）疑点数据导出 疑点数据导出，方便审计人员进行再处理。把选中的疑点数据导出成Excel 文件，Excel中包含疑点数据和历史记录数据并保存到本地； 5与AO、OA交互的接口 行业联网审计系统是“金审工程”规划框架体系的重要组成部分，所以系 统建设时要充分考虑与金审一期推广系统（AO与OA）数据接口，将联网审计纳 入整体的审计管理，充分利用社保联网审计系统和AO系统的数据交互，实现 “集中分析、分散核实”的联网审计新模式。 6.系统管理模块 系统管理模块需要包含行业配置、分级权限管理等功能。 通过系统管理模块中的严格权限管理体系实现审计数据分析应用，通过系 统管理模块，系统管理员对系统进行维护，使系统的安全性得到保障；安全日 志信息管理使用户能够对系统的使用情况有详细的了解。 （1）多行业配置 通过该功能可以增加多个行业，并为每个行业配置相应的数据库环境，增 加相应的审计人员，系统自动通过严格权限控制。 （2）分级权限管理 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话9 分级权限管理包含权限控制代码维护、数据角色定义两个功能，通过对这 两个功能设置可以实现分级数据权限、模型权限的管理。 6.2行业审计分析应用 6.2.1社保联网审计分析应用 本项目建设社保审计范畴的基本养老保险审计应用、基本医疗保险审计应 用、工伤保险审计应用、失业保险审计应用、生育保险审计应用、五险综合业 务审计应用。其审计分析严格按照审计署关于做好金审二期工程验收和成果 推广工作的通知 （审办计发【2011】 207号）中关于联网审计基础版的应用指 导进行建设。根据审计署联网审计系统规划以及社保行业数据规划，实施部署 社保（基础版）审计分析应用，构建社保的审计模型。 审计业务描述及审计方法要求： 1、基本医疗保险按照国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度 的决定 （国发199726号）规定，建立了适用城镇各类企业职工和个体劳动 者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与 义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系，统一了企业职工基本养老保险 制度，建立了职工基本养老保险个人账户，保障了离退休人员的基本生活。 养老保险是社保经办机构向参保单位和参保人共同筹集基金，形成养老保 险基金。城镇企业基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度。养老 保险征缴包括缴费单位社会保险登记、缴费申报、审核和缴费等环节。 2、基本医疗保险征缴是社会保险经办机构筹集医疗保险基金的最主要途径， 它包括缴费单位社会保险登记、缴费申报、审核和缴费等。 3、工伤保险也称职业伤害保险，是指劳动者由于工作原因并在工作过程中 遭受意外伤害，或因接触粉尘、放射线、有毒有害物质等职业危害因素引起职 业病后，由国家或社会给负伤、致残者以及死亡者生前供养亲属提供必要的物 质帮助的一项社会保险制度。 我国工伤保险制度从1996年开始试行建立，并于2003年发布工伤保险条 例 （国务院令第375号） 。工伤保险费的征缴按照社会保险费征缴暂行条例 关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的征缴规定执行。 4、失业保险是指国家通过立法强制实行，由政府负责建立基金，对非因本 人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者提供一定时期的物质帮助及再就业服 务的一项社会保险制度。 失业保险征缴是失业保险经办机构向参保单位和参保人筹集基金，形成失 业保险基金。失业保险是社会保障体系的重要组成部分，是社会保险的主要项 目之一，具有普遍性、强制性和互济性的特点。失业保险征缴包括缴费单位社 会保险登记、缴费申报、审核和缴费等。 5、生育保险是通过国家立法，在劳动者因生育子女而暂时中断劳动时，为 了维护企业女职工的合法权益，保障她们在生育期间得到必要的经济补偿和医 疗保健，均衡企业间生育保险费用的负担，由国家和社会及时给予物质帮助的 一项社会保险制度。 参保对象进行申请生育，社保单位进行生育备案，参保对象生育期间发生 的医疗费用，可以向社保单位进行医疗费用报销，经过费用审核后，待遇拨付 到待遇发放机构（通过基金管理及财务管理） ，参保对象领取报销的医疗费。生 育和哺乳期间，参保对象每月享受生育津贴，社保单位月待遇审核后，待遇支 付到待遇发放机构（通过基金管理及财务管理） ，参保对象领取生育津贴。 6、五险综合业务审计是对上述五险综合业务进行总体审计。 社保联网审计基础版审计分析模型： 业务分类 序号 方法名称 1 五险业务收支分析方法 2 社保滞纳金征缴情况审计方法 3 五险财务收支分析方法 五险综合计 算机审计方 法 4 会计红冲记录分析审计方法 5 基本养老保险基金收支余总体分析方法 6 基本养老保险未及时参保登记审计方法 7 基本养老保险登记资料未复核审计方法 8 基本养老保险应缴金额申报未复核审计方法 9 基本养老保险参保单位缴费人数审计方法 基本养老保 险计算机审 计方法 10 基本养老保险单位缴费双基数审计方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话11 11 基本养老保险单位缴费单基数审计方法 12 基本养老保险注销单位欠缴审计方法 13 破产企业注销一次性缴纳基本养老保险费审计方法 14 基本养老保险个人应缴平均缴费基数分析方法 15 基本养老保险个人应缴平均缴费率分析方法 16 基本养老保险在职人员申报工资基尼系数分析方法 17 基本养老保险个人缴费总额分析方法 18 单位缴费划入个人账户平均缴费基数分析方法 19 单位缴费划入个人账户平均缴费率分析方法 20 单位缴费划入个人账户总额分析方法 21 单位缴费划入统筹账户缴费基数总额分析方法 22 基本养老保险单位缴费划入统筹账户缴费率分析方法 23 基本养老保险单位缴费划入统筹账户总额分析方法 24 基本养老保险应缴总额分析方法 25 基本养老保险实缴总额分析方法 26 基本养老保险欠缴总额分析方法 27 基本养老保险有缴费记录的人数分析方法 28 基本养老保险参保单位经济类型结构分析方法 29 基本养老保险参保人员转出未补缴欠费审计方法 30 基本养老保险在职人员建账人数分析方法 31 基本养老保险在职人员个人账户总额分析方法 32 基本养老保险个人账户总余额分析方法 33 基本养老保险享受待遇人数分析方法 34 基本养老保险退休人员建账人数分析方法 35 基本养老保险参保人员总人数分析方法 36 基本养老保险其他人员人数分析方法 37 基本养老保险在职人员年龄分析方法 38 离退休人员年龄分析方法 39 基本养老保险参保人员年龄结构分析方法 40 基本养老保险一次性待遇申报未复核审计方法 41 基本养老保险缴费不满15年一次性发放金额审计方法 42 在职死亡、出国人员及农民工个人账户返还审计方法 43 基础养老金支出分析方法 44 过渡性养老金支出分析方法 45 个人账户养老金支出分析方法 46 基本养老保险综合性补贴支出分析方法 47 基本养老保险调节金支出分析方法 48 基本养老保险离休费支出分析方法 49 基本养老保险退休费支出分析方法 50 基本养老保险退职费支出分析方法 51 基本养老保险医疗补助金支出分析方法 52 基本养老保险丧葬费支出分析方法 53 基本养老保险抚恤金支出分析方法 54 离退休人员护理费支出分析方法 55 基本养老保险供养人员待遇支付分析方法 56 基本养老保险待遇其他支出分析方法 57 离退休人员待遇享受水平分析方法 58 基本养老保险缴费不满15年一次性支出分析方法 59 基本养老保险在职死亡一次性支出分析方法 60 基本养老保险在职出国一次性支出分析方法 61 基本养老保险退休死亡一次性支出分析方法 62 农民工终止养老关系一次性支出分析方法 63 基本养老保险其他一次性待遇支出分析方法 64 基本养老保险一次性待遇支出总额分析方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话13 65 基本养老保险支出总额分析方法 66 基本养老金基尼系数分析方法 67 截留支出户基本养老保险费收入审计方法 68 基本养老保险支出户存款少计利息审计方法 69 银行少计基本养老保险支出户利息审计方法 70 基本养老保险支出户存款坐收审计方法 71 基本养老保险基金支付不得增加支出项目审计方法 72 经办机构滞拨养老金审计方法 73 隐瞒基本养老保险费收入审计方法 74 截留收入户基本养老保险费收入审计方法 75 截留财政专户基本养老保险费收入审计方法 76 基本养老保险收入户存款少计利息审计方法 77 银行少计基本养老保险收入户利息审计方法 78 基本养老保险财政专户存款少计利息审计方法 79 财政部门滞拨基本养老保险财政专户款审计方法 80 财政专户滞拨养老金审计方法 81 财政专户欠拨养老金审计方法 82 欠缴基本养老保险财政专户款审计方法 83 基本养老保险收入户存款坐收审计方法 84 基本医疗保险业务收支分析方法 85 基本医疗保险业务财务收入一致性审计方法 86 基本医疗保险参保人员年龄结构分析方法 87 基本医疗保险征缴分析方法 88 基本医疗保险缴费基数分析方法 89 基本医疗保险参保登记及时性审计方法 90 基本医疗保险申报基数核定情况审计方法 基本医疗保 险计算机审 计方法 91 基本医疗保险缴费基数保底封顶情况审计方法 92 基本医疗保险单位应缴总额分析方法 93 基本医疗保险单位实缴总额分析方法 94 基本医疗保险单位欠缴分析方法 95 基本医疗保险企业注销后仍欠费审计方法 96 基本医疗保险一人多账户审计方法 97 基本医疗保险支付总额分析方法 98 定点药店购药人次分析审计方法 99 定点药店药品单价分布情况分析审计方法 100 定点药店销售药品总量及金额分析审计方法 101 参保人员定点药店购药医疗费总额分析审计方法 102 参保人员定点药店购药个人账户支付总额分析审计方法 103 定点药店购药刷卡次数分析审计方法 104 定点药店上传医保药品与药品目录名称差异分析审计方法 105 定点医院就诊病种人次分析审计方法 106 不同病种统筹支付总额审计方法 107 不同病种其它支付总额审计方法 108 定点医院单病种结算金额及报销率分析审计方法 109 定点医院药品单价分布情况分析审计方法 110 定点医院药品各单价销售情况分析审计方法 111 定点医院上传医保药品与药品目录名称差异分析审计方法 112 定点医院诊疗项目单价分布情况审计方法 113 定点医院上传诊疗项目与诊疗目录名称差异分析审计方法 114 病人就诊用药数量及金额分析审计方法 115 病人就诊每类疾病用药数量及金额分析审计方法 116 病人就诊诊疗数目及金额分析审计方法 117 病人就诊每类疾病诊疗数目及金额分析审计方法 118 病人特殊诊疗项目次数分析审计方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话15 119 病人就诊床位费占比情况审计方法 120 病人非“特病”报销金额及报销率审计方法 121 病人麻醉类药品用药情况分析审计方法 122 病人门诊刷卡次数分析审计方法 123 病人住院最后两天费用情况分析审计方法 124 参保单位同期缴费人数和就诊人数对比审计方法 125 参保单位同期缴费人数和住院报销人数对比审计方法 126 参保单位同期缴费人数和“特病”报销人数对比审计方法 127 医生住院期间接诊分析审计方法 128 一人多次单病种住院分析审计方法 129 同一参保人员同一时间多次就诊情况审计方法 130 公务员医疗保险补助分析审计方法 131 扩大基本医疗保险基金支出范围审计方法 132 经办机构滞拨医疗金审计方法 133 隐瞒基本医疗保险保险费收入审计方法 134 财政部门拨付基本医疗保险财政补助资金审计方法 135 财政专户滞拨医疗金审计方法 136 财政专户欠拨医疗金审计方法 137 基本医疗保险保险费收入上解不及时审计方法 138 失业保险收支余总体分析审计方法 139 失业保险参保单位总体情况分析审计方法 140 失业保险征缴范围审核审计方法 141 失业保险未及时参保登记审计方法 142 失业保险登记资料未复核审计方法 143 失业保险征缴申报未复核审计方法 失业保险计 算机审计方 法 144 失业保险申报基数审核情况分析审计方法 145 失业保险滞纳金审计方法 146 失业保险收入跨年核算问题分析审计方法 147 失业保险费征缴进度异常问题分析审计方法 148 失业保险参保单位总体分析方法 149 失业保险缴费人员年龄结构分析方法 150 失业保险参保单位经济类型结构分析方法 151 失业保险在职缴费人数分析方法 152 失业保险个人应缴缴费率分析方法 153 失业保险个人应缴平均缴费基数分析方法 154 失业保险金应缴总额分析方法 155 失业保险金实缴总额分析方法 156 失业保险金欠缴总额分析方法 157 失业人员失业前平均收入分析方法 158 失业人员平均累计缴费时长分析方法 159 失业保险实际缴费人数分析方法 160 实际失业人数分析方法 161 失业保险享受待遇人员年龄结构分析方法 162 失业待遇补退发信息分析审计方法 163 失业保险基金一次性支出总额分析方法 164 失业保险基金非一次性失业金总额分析方法 165 失业保险医疗补助金领取人次分析方法 166 失业保险医疗补助金平均额度分析审计方法 167 失业保险医疗补助金支付总额分析方法 168 职业培训及职业介绍费总额分析方法 169 失业保险金支出总额分析方法 170 失业保险支付人员年龄结构分析方法 171 失业保险支付总体分析方法 172 失业保险支出户存款坐收审计方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话17 173 失业保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法 174 经办机构滞拨失业金审计方法 175 隐瞒失业保险费收入审计方法 176 财政部门滞拨失业保险财政专户款审计方法 177 财政专户欠拨失业金审计方法 178 欠缴失业保险财政专户款审计方法 179 失业保险收入户存款坐支审计方法 180 失业保险财政专户存款少计利息审计方法 181 工伤保险基金征缴和待遇支付趋势分析方法 182 工伤保险征缴业务财务对账分析审计方法 183 工伤保险基金收支情况分析方法 184 工伤保险个人重复参保审计方法 185 工伤保险基金欠缴情况分析方法 186 工伤保险基金缴费人员年龄结构分析方法 187 工伤保险未及时参保登记审计方法 188 工伤保险申报基数审核情况审计方法 189 工伤保险登记资料未复核审计 190 工伤保险应缴金额未复核审计方法 191 工伤保险基金应缴人次分析方法 192 工伤保险滞纳金审计方法 193 欠缴单位人员领取工伤保险待遇审计方法 194 工伤保险参保人员情况分析方法 195 工伤人员年龄情况分析方法 196 工伤人员伤残等级情况分析方法 197 工伤人员情况分析方法 198 工伤职工工伤发生时间正确性分析方法 工伤保险计 算机审计方 法 199 工亡职工没有工亡时间分析审计方法 200 工伤人员逻辑审核不正确审计方法 201 工伤保险非定期待遇未复核审计方法 202 工伤医疗费支出人次分析方法 203 平均工伤医疗费分析方法 204 工伤医疗费总额分析方法 205 工伤保险辅助器具安置费支出人次分析方法 206 工伤保险平均辅助器具安置费分析方法 207 工伤保险辅助器具安置费总额分析方法 208 工亡补助金总额分析方法 209 工伤保险伤残补助金支出人次分析方法 210 工伤保险伤残补助金支出平均金额分析方法 211 工伤保险伤残补助金支出总额分析方法 212 工伤保险一次性支出总额分析方法 213 工伤保险伤残津贴平均金额分析方法 214 工伤保险伤残津贴总额分析方法 215 工伤保险生活护理费支出人次分析方法 216 工伤保险生活护理费平均金额分析方法 217 工伤保险生活护理费总额分析方法 218 工伤保险工亡人次分析方法 219 工伤保险平均供养亲属抚恤金支出人次分析方法 220 工伤保险供养亲属抚恤金平均金额分析方法 221 工伤保险供养亲属抚恤金总额分析方法 222 工伤保险供养亲属待遇支付总额分析方法 223 工伤人员待遇支付总额分析方法 224 截留工伤保险基金支出户保险费收入审计方法 225 工伤保险基金支出户存款少计利息审计方法 226 银行少计工伤保险基金支出户利息审计方法 227 工伤保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话19 228 工伤保险经办机构滞拨工伤金审计方法 229 隐瞒工伤保险费收入审计方法 230 截留工伤保险基金收入户保险费收入审计方法 231 截留工伤保险基金财政专户保险费收入审计方法 232 工伤保险基金收入户存款少计利息审计方法 233 银行少计工伤保险基金收入户利息审计方法 234 工伤保险基金财政专户存款少计利息审计方法 235 财政部门滞拨工伤保险基金财政专户款审计方法 236 财政专户滞拨工伤金审计方法 237 财政专户欠拨工伤金审计方法 238 银行少计工伤保险基金财政专户利息审计方法 239 欠缴工伤保险基金财政专户款审计方法 240 生育保险收支总体分析方法 241 生育保险征缴总体分析方法 242 生育保险支付总体分析方法 243 生育保险征缴业务财务对账分析方法 244 生育保险预警支缴比例偏大情况分析方法 245 生育保险参保登记及时性审计方法 246 生育保险登记资料未复核审计方法 247 生育保险申报基数审核情况审计方法 248 生育保险应缴金额未复核审计方法 249 生育保险注销单位欠缴审计方法 250 生育保险本期缴费人次分析方法 251 生育保险平均缴费基数分析方法 252 生育保险平均缴费率分析方法 253 生育保险基金应缴总额分析方法 生育保险计 算机审计方 法 254 生育保险基金实缴总额分析方法 255 生育保险基金欠缴总额分析方法 256 生育保险参保单位类型分析方法 257 生育保险各类型单位参保人数分析方法 258 生育保险参保人员年龄结构分析方法 259 生育人员各年龄段人数分析方法 260 生育医疗费支付总额分析方法 261 流产人次分析方法 262 平均流产津贴分析方法 263 流产津贴支付总额分析方法 264 生育津贴人次分析方法 265 平均生育津贴金额分析方法 266 生育津贴支付总额分析方法 267 难产人次分析方法 268 平均难产津贴分析方法 269 难产津贴支付总额分析方法 270 多胞胎人次分析方法 271 平均多胞胎津贴分析方法 272 多胞胎津贴支付总额分析方法 273 晚育人次分析方法 274 平均晚育津贴分析方法 275 晚育津贴支付总额分析方法 276 计划生育手术费人次分析方法 277 平均计划生育手术费金额分析方法 278 计划生育手术费支付总额分析方法 279 截留生育保险支出户保险费收入审计方法 280 欠缴生育保险财政专户款审计方法 281 生育保险收入户存款坐支审计方法 282 生育保险支出户存款坐收审计方法 XXXXXXXXXXXXXXXXX 北京中软国际信息技术有限公司 地址：北京市海淀区科学院南路 2 号融科咨讯中心 C 座北楼 15F 邮编：100190 电话21 283 生育保险基金支付不得以任何借口增加支出项目审计方法 284 生育保险截留收入户保险费收入审计方法 285 隐瞒生育保险费收入审计方法 6.2.2公积金联网审计分析应用 本项目建设公积金审计范畴的公积金管理审计、公积金归集审计应用、公 积金贷款审计应用、公积金提取审计应用。其审计分析严格按照审计署关于 做好金