内控流程(财务)

1.4 资金活动 1.4.1 资金活动风险控制矩阵 流程 编号 流程 名称 控制 目标 编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 05-01-01 电子 银行 管理 流程 C01 根据相应票据, 录入正确付款 信息,并得到审 批 财务 风险 付款信息和实 际情况不符, 会导致公司资 金流失 严格审核付款相应票据,正确 录入付款相应资料,保管好电 子银行口令，规范电子银行 管理流程 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 财务经理 支付信息 电子表 重要 3 LHYF-P 05-01-02 付款 管理 流程 C01 确保借款申请 合理合规，符 合经营需求 财务 风险 借款事项不合 理会导致不符 合经营业务的 借款发生，给 公司带来损失 1、相关部门提出借款申请， 按要求填写借款申请单，注 明借款用途、金额等要素； 2、费用类报销、借款经总经 理、财务总监签字；工程类 借款、付款、报销需董事长 签字 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 主管副总 总经理 集团财务 总监 董事长 借款申请 单 一般 1 LHYF-P 05-01-02 付款 管理 流程 C02 确保付款及费 用报销申请合 理合规，符合 经营需求 财务 风险 付款及费用报 销不合理会导 致不符合经营 业务的报销情 况发生，甚至 舞弊，给公司 带来损失 1、相关部门提出付款及费用 报销申请，并按要求填写相 关要素； 3、部门主管、主管副总、总 经理、集团财务总监、集团 董事长依次对付款及报销事 项进行审核审批，确保真实、 合理、合规 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 主管副总 总经理 集团财务 总监 董事长 付款申请 单 费用报销 申请单 重要 3 流程 编号 流程 名称 控制 目标 编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 05-01-03 收款 管理 流程 C01 所有收款凭证 都正确、完整、 及时地送到财 务部并得到相 应审核 财务 风险 所有收款凭证 没有正确、完 整、及时地送 到财务部，可 能导致企业未 能及时确认应 收款项和收入， 或可能发生舞 弊或财务信息 不准确 1、相关部门对收款申请审核， 确保真实可靠；财务部对相 关部门收款申请进行复核， 保证收款金额与申请相符； 2、设立销售收入台账，并有 独立人员检查是否所有的应 确认的收入已正确记录； 3、定期复核销售收入、销售 成本、应收账款等管理报表， 对重大的波动进行分析； 4、现销中收款应有职责分离 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 收款凭证 收据 记账凭证 重要 3 LHYF-P 05-01-03 收款 管理 流程 C02 保证收款的安全 财务风险 应收账款安全 措施不到位， 可能导致发生 舞弊或公司资 产损失 1、营销策划部制定完善的客 户信用政策或制度； 2、财务信息入账且经过财务 经理审核； 3、公司对应收款应有专人进 行催收； 4、集团董事会制订并批准应 收账款坏账准备计提方法和 计提比例的会计估计，管理 层复核坏账准备费用，包括 考虑是否记录于适当期间； 5、所有核销的坏账或对应收 款的调整应经过管理层的批 准； 6、定期与客户进行函证，确 认应收款余额 发现 性控 制 人工 控制 不定 期 财务部 管理层 应收账款 台账 对账函证 差异原因 报告分析 重要 3 流程 编号 流程 名称 控制 目标 编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 05-01-04 现金 管理 流程 C01 针对需要现金 收付业务,按照 财务制度审核 原始凭据 财务 风险 现金收付原始 凭据审核不准 确、及时，会 导致现金收入 信息的丢失、 收款重复记录， 现金收入信息 不准确；相关 现金活动不符 合规定会导致 法律风险 1、需要现金支付业务时,严 格审核原始凭证,并将其正确 记录以备后查； 2、单位应当定期和不定期地 由出纳以外的相关人员进行 现金盘点，确保现金账面余 额与实际库存相符对于不符 的项目及时查明原因处理； 3、规定现金库存限额，收到 的的现金应及时存入银行； 4、收到的现金每日存入银行， 杜绝坐支情况的发生 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 财务部 财务经理 现金日记 账 记账凭证 重要 3 LHYF-P 05-01-04 现金 管理 流程 C02 会计与出纳及 时对账,保证现 金流动与账务 相同 财务 风险 现金和财务记 录不相符,可 能会发生潜在 的舞弊 1、制定现金保管制度，严格 限制接触到现金的人员，出 纳室有足够的物理安全保证； 2、只有经管理层授权、有工 作需要的人才可以接触及修 改应收账款/应付账款及现金 收入/支出凭证； 3、出纳室配备 2 把钥匙，每 把钥匙都需要有备份，取得 备份钥匙需要有授权 4、现金日记账的账面余额必 须与库存数相核对； 5、定期核对银行账户，每月 至少核对一次，编制银行存 款余额调节表如调节不符， 应查明原因，银行存款余额 调节表应由财务主管审阅并 签字批准后及时作账务处理 发现 性控 制 人工 控制 1 次/ 月 财务部 财务经理 现金盘点 表 银行存款 余额调节 表 一般 1 流程 编号 流程 名称 控制 目标 编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 05-01-05 工程 付款 管理 流程 C01 确保工程款支 付准确、合理、 且经适当审批 财务 风险 工程款支付不 准确可能导致 多付、未经授 权误付现象发 生，给公司造 成损失 监理单位、工程部、主管副 总、总经理、集团财务总监、 集团董事长应对付款申请进 行权限内分级审核审批，确 保支付无误 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 监理 工程部 主管副总 总经理 集团财务 总监 董事长 工程付款 申请单 重要 3 LHYF-P 05-01-06 开具 发票 流程 C01 确保发票开出 时相关应收款 项到账 财务 风险 未收到支付款 的发票开出， 导致发生损失 1、相关部门收款员应及时确 认货款是否收到，避免发生 未收款先开票的事情发生； 2、银行贷款的，销售会计应 及时确认银行贷款是否到账； 3、财务经理再次复核款项是 否到账，确认后方可开具发 票 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 财务部 相关部门 开发票申 请单 一般 1 LHYF-P05-01-07 应收 账款 催缴 管理 流程 C01 首付款分期付 款销售方案合 理且经过适当 审批 运营 风险 首付款分期付 款销售方案不 科学或方案没 有经过公司高 层适当审批， 可能导致公司 资金损失 1、首付款分期付款销售方案 内容健全，包括针对不同客 户，结合国家政策制定适合 企业实际的销售方案； 2、当首付款采用借款方式时， 销售方案中需体现针对个人、 团购的资质进行调查，制定 客户信用评级标准，并根据 资质审查情况确定授信金额 及期限； 3、销售方案经公司营销部、 法规与规划发展办公室、主 管副总、总经理、集团董事 长审批后执行；其中法规与 规划发展办公室主要侧重审 核与合同、协议有关资料的 合规性 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 营销部 主管副总 总经理 集团董事 长 收付款分 期付款销 售方案 重要 3 流程 编号 流程 名称 控制 目标 编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P05-01- 07 应收 账款 催缴 管理 流程 C02 借款催缴及时，确保资金安全 财务风险 没有按照借款 协议规定时间 催缴借款本金， 可能导致公司 资金损失 1、营销部需定期与销售代理 公司沟通，了解催缴借款本 金情况，根据协议规定，发 现不能及时收回借款的情况 要及时督促销售代理公司处 理； 2、营销部根据销售代理公司 催缴借款归还情况及财务到 账情况，办理交房工作或由 代理公司代为收取违约金 发现 性控 制 人工 控制 不定 期 营销部 财务部 借款协议 借款单 重要 3 1.4.2 资金活动流程图及说明 电子银行管理流程 L H Y F - P 0 5 - 0 1 - 0 1 电子银行管理流程 财务部 财务经理 / 财务总监 输出文档相关部门 付款管理流程 0 1 录入付款信息 0 2 支付口令 0 3 审核付款 0 4 审核支付口令并 支付 0 5 电子回单0 6 结账 结束 否 是 0 1 支付信息电子版 电子银行管理流程说明 流程编号 LHYF-P05-01-01 流程名称 电子银行管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 出纳录入付款信息 财务部 出纳 1.1 出纳认真核对付款金额、 单位名称是否正确；签字是否 齐全，内容是否完整；不合格 的票据不予办理，转交经办人 重新办理； 1.2 出纳登录网上银行，输入 付款信息 支付信息电子 表 2 发出支付口令 财务部 出纳 2.1 出纳对输入付款信息与付 款申请信息逐一核对； 2.2 核对无误后，发出付款口 令 支付信息电子 表 3 审核付款 财务部 经理 3.1 审核付款申请内容是否正 确、完整；不合格的票据不予 办理，转交相关经办人重新办 理； 3.2 复核网上银行出纳输入信 息是否与付款申请信息相符； 相符的票据发出复核通过口令； 不符的信息转至出纳重新办理 支付信息电子 表 4 审核支付 口令并付 款 财务部 经理 4.1 复核网上银行出纳输入信 息是否与付款申请信息相符； 相符的票据发出复核通过口令； 不符的信息转至出纳重新办理 付款申请 5 打印电子回单 财务部 出纳、经理 5.1 网上银行付款成功后打印 电子回单； 5.2 月末由出纳到柜台取纸质 付款回单 电子回单 6 会计记账 财务部 会计 6.1 会计根据电子回单进行记账 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 付款管理流程 L H Y F - P 0 5 - 0 1 - 0 2 付款管理流程 主管副总 输出文档部门主管 总经理 财务经理 / 财务总监 财务部相关部门 开始 0 1 费用报销 / 借款 / 付款申 请 0 1 报销申请 单 结束 0 2 报销 / 借 款 / 付款 0 3 审核 0 5 审核 0 6 审核 0 7 执行借款 0 3 审核 0 5 - 2 审核 票据是否 合格 0 6 审核0 7 审核 0 8 执行报销 / 借款 结束 借款 是 是 是 报销 / 付款 是 是是 是 否 否 否 否 否 否 否 0 1 借款申请 单 0 1 付款申请 单 否 0 4 审核 否 0 4 审核 是 付款管理流程说明 流程编号 LHYF-P05-01-02 流程名称 付款管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 费用报销/ 借款/付款 申请 相关部门 经办人员 1.1 相关业务部门经办人根据 业务需要填写报销、借款、付 款申请； 1.2 相关申请单填写的内容要 完整、准确，大小写相符，字 迹清淅不得涂改，必须有经办 人签字 费用报销单 借款单 付款申请 2 报销、借 款、付款 判断与审 核 相关部门 经办人员 2.1 经办人员如果事先取得合 格的原始票据执行报销付款流 程； 2.2 经办人员未取得或取得不 合格的原始票据执行借款流程 费用报销单 借款单 付款申请 3 报销、借 款、付款 审核 相关部门 部门经理 3.1 部门经理对本部门的报销、 借款、付款申请审核合理性， 内容是否正确、完整；不合理、 不合格的票据不予审核； 3.2 对审核通过的票据签字确 认 4 审核 主管副总 4.1 主管副总审核相关部门提 出的报销、借款、付款申请是 否符合公司规定，如不符合公 司相关规定或制度要求，则不 予通过 费用报销单 借款单 付款申请 5 报销、借 款、付款 审核 相关部门 总经理财务经理 5.1 总经理审核相关部门提出 的报销、借款、付款申请是否 符合公司相关规定，发生是否 真实、合理；如不符合规定或 者发生不真实、合理不予通过； 5.2 若为报销付款时先由财务 经理认证票据真伪，票据完整 性、准确性；不合格的票据不 予审核通过；合格的票据再转 交总经理予以审核； 5.3 审核通过票据在各自位置 上签字确认 费用报销单 借款单 付款申请 6 报销、借 款、付款 审核 财务部 财务总监/财务经理 6.1 对所有报销、付款、借款 事项，审核原始票据签字手续 是否完备； 6.2 综合公司现有的资金情况， 平衡各部门申请的重要程度， 进行分次付款； 6.3 在审核通过的报销、借款、 付款申请的相应位置签字 借款付款申请 费用报销单 流程编号 LHYF-P05-01-02 流程名称 付款管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动 子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 7 报销、付 款审核/执 行借款 财务部 总经理出纳 7.1 总经理审核相关业务部门 的报销、付款申请复核是否符 合公司相关规定，发生是否真 实、合理；如不符合规定或者 发生不真实、合理不予通过； 7.2 审核通过签字确认； 7.3 财务部执行借款 费用报销单 借款单 付款申请 8 执行报销、付款 财务部 出纳 8.1 检查报销、借款、付款申 请审批签字是否齐全；报销时 单据是否正确、完整； 8.2 执行付款 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 收款管理流程 L H Y F - P 0 5 - 0 1 - 0 3 收款管理流程 财务部 输出文档相关部门 否 是 0 3 收据 0 4 记账 财务核算管理流 程 0 5 台账 0 6 资料整理归档 结束 0 3 收款开收据 0 5 定期对账 0 4 记账凭证 0 2 审核 0 1 收款凭证 开始 0 1 收款相关凭证 收款管理流程说明 流程编号 LHYF-P05-01-03 流程名称 收款管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 收款相关凭证 相关部门 经办人员 1.1 各业务相关部门提供相关 收款凭证，保证收款完整、正 确； 1.2 相关部门将收入资料转至 财务部 收款凭证 2 审核 财务部 出纳收款员 2.1 涉及日常现金的，由出纳 当经手人面，经验钞机检验货 币真伪； 2.2 收取房款，由现场收款认 真审核售楼资料是否正确、完 整，不正确、不完整的不予办 理 3 收款开收据 财务部 出纳收款员 3.1 出纳、收款员审核无误时 开具收据； 3.2 出纳、收款员登记日记账 或台账 收款收据 现金日记账 售房收入台账 4 会计记账 财务部 会计 4.1 会计进行账务处理； 售房收入台账 5 定期对账 财务部 会计 出纳 收款员 5.1 会计于收款第二天对 POS 机收款对账； 5.2 月末会计与出纳、收款员 进行对账，做到账账相符、账 实相符 收入明细账 6 资料整理归档 财务部 会计 6.1 月末财务会计进行整理归档，注意单据是否齐全 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 现金管理流程 L H Y F - P 0 5 - 0 1 - 0 4 现金管理流程 财务经理 输出文档财务部 0 3 编制记账凭证 0 2 现金日记账0 1 审核收付款原始 凭证 0 2 收付款登记现金 日记账 0 5 账实核对 0 3 记账凭证 0 4 账账核对 0 5 检查现金盘存 结束 开始 现金管理流程说明 流程编号 LHYF-P05-01-04 流程名称 现金管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 审核收付 款原始凭 证 财务部 财务经理 1.1 财务经理审核日常业务收 付款原始票据是否完整、正确； （房款由销售部审核）不完整、 不正确的转回相关部门 收款 付款凭证 2 出纳收付 款登记现 金日记账 财务部 出纳 2.1 日常现金由出纳当经手人 的面用验钞机检验货币真伪； 2.2 收取房款现金由现场收款 员认真审核售楼资料是否正确、 完整，不正确、不完整的不予 办理； 2.3 客户交付现金时，由现场 收款员当客户面经验钞机检验 货币真伪；货币出现问题，返 回客户换取新货币； 2.4 现场收款员将收取的现金 于银行下班前存入公司账户， 第二天将存款单转回公司出纳； 2.5 出纳付款前认真核对原始 凭证是否正确、完整；不正确、 不完整不予办理； 2.6 出纳付现后，让收款人在 原始单据上签字，并加盖现金 付讫章转至会计记账 3 会计记账 财务部 会计 3. 1 会计按原始单据进行账务处理 4 出纳、会 计账账核 对 财务部 会计、出纳 4.1 月末会计与出纳账账核对； 如不符找差异原因，如记账错 误，会计订正；如出纳短缺现 金，由出纳补足 5 出纳账实核对 财务部 会计出纳 5.1 出纳每天登记现金日记账 后，于每天下班前核对现金实 物与现金日记账是否相符；不 符查找差异原因； 5.2 月末会计与出纳、收款员 进行对账，做到账账相符、账 实相符；不符查找原因，特别 注意长款原因；短款由出纳补 足； 5.3 不定期由财务经理进行现 金实物进行抽盘 现金盘存表 相关制度 长春经开（集团）股份有限公司货币资金管理办法 发票开具管理流程 L H Y F - P 0 5 - 0 1 - 0 6 发票开具管理流程 收款员 销售会计 财务经理 输出文档客户 0 4 复核是否到 账 是 0 1 开发票申请 单 是 0 5 开具发票 否 否 0 1 提出开具发 票申请 0 2 判断收款 是否到账 0 3 判断银行 贷款是否到 账 结束 开始 发票开具管理流程说明 流程编号 LHYF-P05-01-06 流程名称 发票开具管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本/修订 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 客户提出 开具不动 产发票申 请 1.1 客户提出开具不动产发票 申请，由销售部转交财务部； 、 1.2 客户提供首付款收据或者 一次性收款收据 开具发票申请 流程编号 LHYF-P05-01-06 流程名称 发票开具管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本/修订 1.0 编号 活动 子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 2 收款员复核 财务部 收款员 2.1 对客户提供的收据与销售 收款台账进行认真核对； 2.2 审核后在申请表上签字； 2.3 收款未到账不予办理 3 销售会计复核 财务部 销售会计 3.1 复核银行贷款及首付款到 账情况； 3.2 收款未到账不予办理 4 财务经理审核 财务部 经理 4.1 对符合开具不动产发票进 行审批；转交收款员进行开发 票； 4.2 对不符合的不予办理 5 开具发票 财务部 收款员 5.1 收款员根据收款实际金额 开具发票，发票明确收款事项 及金额 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 1.7 全面预算管理 1.7.1 全面预算管理风险控制矩阵 流程 编号 流程 名称 控制目 标编号 控制目标 风险 类别 风险描述 控制活动描述 控制 类型 控制 方式 控制 频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 10-01-01 预算编 制管理 流程 C01 预算目标和分解 到位，促进预算 目标实现 财务 风险 没有对年度预 算指标进行分 解，难以实现 年度预算目标 经审批后的集团年度预算方案 按规定程序下达，领导小组按 照年度财务预算拟定分解方案， 以文件形式下达各级预算执行 部门，各部门按管理层及逐级 分解 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 年 全面预算 领导小组 全面预算 工作小组 相关部门 预算表格 重要 3 LHYF-P 10-01-01 预算编 制管理 流程 C02 编制预算草案科学，准确合理 财务风险 预算编制不正 确，导致预算 不科学，预算 偏差大 1、根据预算方案按顺序开展预 算编制工作，预算编制应当实 行全员参与，上下结合，分级 编制，逐级汇总，综合平衡； 2、业务预算的编制应当依据充 分，内容完备，数据准确，并 经过适当论证及审核 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 年 全面预算 领导小组 全面预算 工作小组 预算草案 重要 3 LHYF-P 10-01-02 预算执 行与监 控管理 流程 C01 针对每笔费用支 出严格进行预算 控制,做到预算 外支出合理有依 据 财务 风险 预算外支出缺 乏有效监控， 致使预算实际 执行情况与方 案差异较大 1、各业务部门对预算费用支出 进行预算外预算内判断，针对 预算外情况进行严格审批； 2、建立预算外审批制度，通过 财务部及领导小组的审批，及 时发现和纠正预算执行中存在 的问题 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 全面预算 领导小组 预算台账 费用申请 表 一般 1 LHYF-P 10-01-02 预算执 行与监 控管理 流程 C02 针对预算内情况, 进行超预算判定， 确保预算得到严 格执行 财务 风险 是否超预算考 核不严格、不 合理、不到位， 导致预算目标 难以实现，预 算管理流于形 式 1、各业务部门对预算费用支出 进行是否超预算判断，针对超 预算情况进行严格审批； 2、建立超预算审批制度，通过 财务部及领导小组的审批，及 时发现和纠正预算执行中存在 的问题 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 相关部门 财务部 全面预算 领导小组 预算台账 费用申请 表 一般 1 流程 编号 流程 名称 控制目 标编号 控制目标 风险 类别 风险描述 控制活动描述 控制 类型 控制 方式 控制 频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 10-01-03 预算分 析管理 流程 C01 预算执行差异科学分析 财务风险 预算执行差异 没有经过科学 分析，没有采 取措施加以控 制，可能导致 预算分析活动 流于形式 预算执行单位对照各部门预 算执行情况表及内外部实际 数据对预算执行情况的分析， 主要侧重于结合具体业务活动 中所发生事项进行预算差异说 明，编制部门预算差异分析 说明并交财务管理部汇总 预算执行分析报告内容包括： 1、预算执行进度分析 通过与业务计划中行动方案所 规定的时间对比，确认目前公 司或部门各项工作的完成情况 2、预算执行结果分析 通过实际数据与预算数据的对 比，总结公司或部门工作所取 得的成绩和存在的问题 3、分析与调整建议 针对进度分析和结果分析中所 列示的重大差异，向预算管理 委员会说明产生的原因和拟采 取的行动方案如果产生差异的 原因符合预算调整的条件可申 请调整预算 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 季度 相关部门 全面预算 工作小组 全面预算 领导小组 预算差异 报告 处理意见 一般 1 1.7.2 全面预算管理流程图及说明 全面预算编制管理流程 L H Y F - P 1 0 - 0 1 - 0 1 全面预算编制管理流程 工作小组相关部门 财务部 集团预算办公室 输出文档领导小组 集团年度 预算编制 管理流程 0 1 年度预算指 标 0 2 编制预算表 格 0 3 审核 0 4 编制全面预 算草案 0 5 审核 0 6 汇总 集团年度 预算编制 管理流程 0 2 预算表格 0 4 全面预算草 案 是 是 否 否 全面预算编制管理流程说明 流程编号 LHYF-P10-01-01 流程名称 全面预算编制管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 年度预算指标 全面预算领导小组 组长组员 1.1 依据集团年度预算指标下达 任务，结合六合房地产开发有 限公司各部门实际情况分解指 标 年度预算指标 2 编制预算表格 相关部门 经办人 2.1 各相关业务部门结合上年度 实际完成情况，下一年本部门 工作实际情况，编制预算表格 预算表格 3 审核 全面预算工作小组 组长组员 3.1 审核各相关业务部门编制 预算依据是否合理、充分；数 据计算是否正确；依据不合理、 不充分、数据不正确的转回各 相关业务部门进行修改； 3.2 关注收入指标合理性，有 无增长，充分挖掘企业业绩增 长点； 3.3 费用可控划分标准是否合 理，理由是否充分指标；是否 能达到增收节支的效果；费用 增长幅度是否在合理范围内 3.4 如有指标分解不到位的， 要责成各相关部门限期整改 预算表格 4 编制全面预算草案 财务部 经理 4.1 经全面预算小组审核定稿， 汇总各部门预算表格； 4.2 编制本企业全面预算草案 上报集团； 4.3 经集团公司领导批准后，在 公司内全面实行 全面预算草案 5 审核 全面预算领导小组 小组领导 5.1 根据集团公司全面预算管 理制度和流程，结合公司实际 情况，审核全面预算草案是否 符合公司业务运行条件，如有 不符的发回全面预算工作小组 重新修改合格后，经集团公司 领导批准后，在公司内全面实 行 全面预算草案 6 汇总 集团预算办公室 经理 6.1 集团预算办公室汇总，审 批合格后走集团年度预算编制 管理流程，并在公司内部全面 实行 全面预算草案 相关制度 长春经开（集团）股份有限公司全面预算管理制度 全面预算执行管理流程 L H Y F - P 1 0 - 0 1 - 0 2 全面预算执行管理流程 财务部 领导小组 输出文档相关部门 预算编制管理 流程 0 2 - 1 是否预算 外 0 3 - 1 审核 0 4 - 1 审批 集团预算外管 理流程 0 2 - 2 是否超预 算 0 3 - 2 审核 0 4 - 2 审批 集团超预算管 理流程 付款管理流程 工程付款管理 流程 否 0 1 提出费用支出申 请 否 是 是 否 是 是 是 是 否 否 否 否 0 1 预算台账 0 1 费用申请表 全面预算执行管理流程说明 流程编号 LHYF-P10-01-02 流程名称 全面预算执行管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 提出费用支出申请 各相关部门 经办人员 1.1 经集团审批后六合房地产 开发有限公司各部门年度预算 方案下发各责任部门； 1.2 结合本部门工作任务，提 出费用、支出申请 预算台账 2 判断是否 预算内或 者是超预 算 相关部门 部门经理 2.1 部门经理判断本部门费用、 支出是否预算内还是预算外； 2.2 部门经理再判断预算内是 否超预算，如不超预算执行预 算内审批程序；如超预算执行 超预算审批程序； 2.3 如为预算外招待预算外审 批程序； 2.4 预算内正常费用支出执行 付款流程、工程付款流程 费用报销单 借款单 3 审核 财务部 会计经理 3.1 预算外的费用支出，审核 是否签订合同、发票是否齐全， 计算是否准确； 3.2 超预算的费用支出，审核 是否签订合同、发票是否齐全， 计算是否准确 4 审批 领导小组 组长组员 4.1 预算外的费用支出，审核 费用支出依据是否充分，是否 应该发生，产生的原因，形成 预算外报告执行集团预算外管 理流程； 4.2 超预算的费用支出，预算 外的费用支出，审核费用支出 依据是否充分，是否应该发生， 产生的原因，形成超预算报告 招待集团超预算管理流程 相关制度 长春经开（集团）股份有限公司全面预算管理制度 全面预算分析与调整管理流程 L H Y F - P 1 0 - 0 1 - 0 3 全面预算分析与调整管理流程 财务部 领导小组 集团预算办公室 输出文档相关部门 0 2 差异报告 0 1 全面预算差 异分析 0 4 执行 0 3 分析差异报 告并提出处理 意见 0 3 处理意见 预算执行 与监控管 理流程 0 2 汇总整理部 门预算执行分 析报告 预算分析 管理流程 结束 预算调整 管理流程 全面预算分析与调整管理流程说明 流程编号 LHYF-P10-01-03 流程名称 全面预算分析与调整管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 全面预算差异分析 各相关部门 部门经理 1.1 各部门经理组织本部门人 员对本部门全面预算执行情况 进行定期分析； 1.2 找出差异原因，认真总结 经验、提出应对措施； 1.3 形成本部门差异分析报告 预算台账 2 汇总部门 预算执行 分析报告 财务部 经理 2.1 财务部汇总各部门预算执行分析报告 差异报告 3 分析差异 报告并提 出处理意 见 领导小组 组长组员 3.1 组织分析执行差异原因； 特别关注预算外、超预算产生 原因； 3.2 根据分析不同原因，提出 不同的处理意见； 3.3 形成差异分析报告上报集 团 处理意见 4 执行 各相关部门 4.1 经集团全面预算分析、调 整程序后下发调整指标； 4.2 各相关业务部门根据集团 下发的调整指标，调整本部门 预算并执行 相关制度 长春经开（集团）股份有限公司全面预算管理制度 1.1.1 财务报告风险控制矩阵 流程 编号 流程 名称 控制目 标编号 控制目标 风险 类别 风险描述 控制活动描述 控制 类型 控制 方式 控制 频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 06-01-01 财务核 算管理 C01 凭证的内容与原 始单据相符，会 计分录正确并经 过复核 财务 风险 凭证内容与附 件不符，会导 致会计处理不 正确，会计信 息错误 1、公司有明确的会计制度，作 为制作凭证的政策依据； 2、凭证的制作人应对原始单据 进行检查； 3、凭证应经制作人以外的财务 人员复核 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 月 财务部 财务经理 会计凭证 重要 3 LHYF-P 06-01-01 财务核 算管理 C02 财务报表符合国 家会计制度，能 够正确反映公司 财务状况并经适 当审批 财务 风险 报表不符合国 家会计制度、 财务信息不正 确，会导致公 司名誉、价值 受损 1、公司使用国家规定的报表格 式； 2、公司制定报表的人员定期学 习公司会计制度及国家颁布的 会计准则及相关规定，具有制 作财务报表的能力； 3、公司财务报表应经财务部门 管理层审核签字 发现 性控 制 人工 控制 1 次/ 月 财务部 财务经理 财务报表 重要 3 流程 编号 流程 名称 控制目 标编号 控制目标 风险 类别 风险描述 控制活动描述 控制 类型 控制 方式 控制 频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 06-01-02 纳税申 报管理 流程 C01 应纳税计算正确， 财务处理正确, 并得到审核 财务 风险 纳税计算及财 务处理不正确， 会导致公司未 按国家规定交 税或者多交税 1、公司应有专门的办税人员， 办税人员应取得税务管理部门 的认可； 2、公司办税人员定期学习国家 税务法规及相关规定，具有办 税能力； 3、公司各部门应在公司规定的 时限内将涉税的原始单据交税 务计算人员； 4、应纳税入账前经过严格审核 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 月 财务部 相关部门 纳税申报 表 一般 1 LHYF-P 06-01-03 成本核 算管理 C01 成本费用分配的 合理性 财务 风险 缺乏成本管理 制度或成本管 理制定不完善， 导致成本费用 归集及分配不 合理 建立成本管理制度，明确成本 项目归集及分配制度,完善成本 核算管理流程 预防 性控 制 人工 控制 1 次/ 月 财务部 成本费用 分配表 一般 1 LHYF-P 06-01-04 会计档 案管理 流程 C01 确保会计档案资 料的延续性和档 案的安全性。 财务 风险 档案分散，易 导致贵重档案 遗失，不利于 档案共享 1、会计档案由专人进行保管， 较早的会计档案由档案室统一 管理，并设专人、专室、专柜 管理； 2、会计档案合理设置密级，明 确查看权限，防止资料的泄露 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 财务部 财务档案 目录本 一般 1 LHYF-P 06-01-04 会计档 案管理 流程 C02 档案借阅有记录，并经过适当审批 财务风险 随意取用档案 导致档案损坏、 遗失，甚至导 致档案外泄 1、查借会计档案需要提出档案 借阅申请，并填写档案借阅申 请表。如需复印档案，需在档 案管理员处复印； 2、按权限报送相关领导审批， 确定借阅者所借阅的相关档案 资料是否符合工作需要 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 业务部门 财务部 借阅申请 表 复印申请 表 档案借用 登记本 一般 1 LHYF-P 06-01-04 会计档 案管理 流程 C03 确保档案有依据， 并对销毁档案做 出适当评审、审 批 财务 风险 未及时编制档 案销毁清单， 造成档案过期、 废旧档案堆积； 审批不当，导 致重要档案被 销毁 1、对因天灾或事故造成会计档 案毁损，经专业人员鉴定，结 果无法修复，或对没有保存价 值、保管期限已满失去保存价 值的档案，由档案专管员编制 销毁清单（列明拟销毁档案的 名称、卷号、编号、册数、起 止年度和应保管期限、已保管 期限等内容）； 2、档案管理员应对鉴定销毁的 档案编制销毁清册，报分管领 导审核、总经理审批后方可进 行档案销毁 预防 性控 制 人工 控制 不定 期 财务部 档案销毁 清单 一般 1 1.1.2 财务报告流程图及说明 财务核算管理流程 L H Y F - P 0 6 - 0 1 - 0 1 财务核算管理流程 财务部 财务经理 / 财务总监 总经理 输出文档相关部门 开始 0 1 收集整理原 始凭证 0 2 编制记账凭 证 0 3 审核 0 4 记账 ， 归集 分配成本费用 0 5 编制报表 0 6 复审 0 7 签字 0 2 记账凭证 报表 0 8 管理归档 结束 是 否 是 否 财务核算管理流程说明 流程编号 LHYF-P06-01-01 流程名称 财务核算管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 收集整理原始凭证 相关部门 经办人员 1.1 相关业务部门取得原始票 据，财务人员核对发票、单据， 合格后由相关经办人按审批程 序办理相关审批；不合格发票 转回相关经办人； 1.2 经财务检查合格后的发票、 票据粘贴在空白票据凭证上履 行审批手续； 1.3 相关经办人将审批手续齐 全的原始票据交付财务部，财 务部予以受理，否则不予办理 原始凭证 2 编制记账凭证 财务部 会计 2.1 涉及货币资金的原始票据 由出纳核对单位名称、金额是 否正确，签字是否齐全，然后 办理付款业务，付现金的票据 加盖现金付讫后转交会计做账； 2.2 会计再次对原始票据复核， 然后编制记账凭证 记账凭证、明 细账 3 记账凭证审核 财务部 财务经理 3.1 审核相关业务部门提供的 原始票据，复核原始凭证填写 是否完整、计算是否正确； 3.2 审核会计记账凭证是否正 确、合理；不正确、不合理返 回会计修改 明细账 4 会计记账， 归集分配 成本费用 财务部 会计财务经理 4.1 会计对成本、费用进行归 集,然后分配至成本、费用明 细科目； 4.2 财务经理复审会计成本、 费用归集、分配是否正确、合 理 明细账 5 会计编制报表 财务部 会计 5.1 编制向集团公司报送的会 计中报表、季报表及年报表； 5.2 编制向审计、税务等部门 报送的各种财务报表 会计报表 6 复审 财务部 财务经理 6.1 对向集团报送的会计报表 进行复审，保证报表真实、完 整、正确、合理； 6.2 对向审计、税务等部门报 送的各种财务报表进行复审， 保证报表真实、正确、合理 7 报表签字 总经理 总经理 7.1 总经理对财务报表进行总体审核，以便了解经营情况 8 管理归档 财务部 会计 8.1 会计月末打印出记账凭证 并进行整理、装订，年末时进 行归档管理； 8.2 会计月末打印会计报表， 并按年、月进行归档管理； 8.3 会计年末时统一打印总账、 明细账并进行分类整理、装订， 按年进行归档管理 原始凭证、会 计报表、会计 明细账 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 纳税申报流程 L H Y F - P 0 6 - 0 1 - 0 2 纳税申报流程 相关部门 财务经理 输出文档财务部 是 否 0 1 纳税申报表 0 2 计算各项税金 0 1 提交个税收入信 息 0 5 交税 结束 开始 0 3 审核 0 4 个税申报表 0 4 申报纳税 纳税申报流程说明 流程编号 LHYF-P06-01-02 流程名称 纳税申报流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 提供个税、收入信息 相关部门 经办人员 1.1 综合办公室每月计算职工 当月应计缴个人所得税；各收 入相关部门计算当月应计收入； 1.2 相关部门将计个税、收入 资料转至财务部 2 计算各项税金 财务部 会计 2.1 财务部会计复核资料计算 是否完整、正确；不完整、不 正确返回各业务部门； 2.2 会计依据税法计算各项税 金，保证各项税金符合税法相 关规定，计算准确 3 审核 财务部 财务经理 3.1 财务经理复核个税、收入 信息是否完整、正确；不完整、 正确转回各相关业务部门； 3.2 复核会计计算各项税金是 否符合税法有关规定，计算是 否正确；不符合规定、不正确 的转回会计予以修改 4 申报纳税 财务部 会计 4.1 财务经理复核通过后，会 计填写纳税申报表； 4.2 会计至纳税窗口申报当月 税金； 4.3 会计复核税务局打印的缴 款书，无误后交给出纳 纳税申报表 5 出纳交税 财务部 出纳 5.1 出纳至开户银行交税 相关制度 六合房地产开发有限公司财务管理制度 成本核算管理流程 L H Y F - P 0 6 - 0 1 - 0 3 成本核算管理流程 财务部 输出文档相关部门 开始 0 1 资料归集汇总 0 2 分类汇总 0 3 成本项目 0 3 费用项目 0 4 成本费用重分配 0 5 成本费用入账 0 4 成本费用分配表 财务核算管理 流程 0 1 对该发生或未发 生的成本项进行预 估并经过审批 成本核算管理流程 流程编号 LHYF-P06-01-03 流程名称 成本核算管理流程 适用范围 六合房地产开发有限公司各部门 责任部门 财务部 版本 1.0 编号 活动子流程 执行部门 岗位 流程说明 控制证据 1 成本相关 资料归集 汇总 相关部门 经办人员 1.1 成本相关部门及时将本部 门有关项目成本资料进行归集 汇总； 1.2 经领导同意由内部审核的 工程，由成本部组织各部门汇 审，汇审结果按成本结算审批 程序进行审批； 1.3 经招标由成本部送至有资 质的咨询公司进行审计；汇审 结果按成本结算审批程序进行 审批； 1.4 财务根据最终审计结果进 行账务处理 1 对该发生 未发生成 本进行预 估并经过 审批 相关部门 经办人员 1.5 各相关部门对本部门应发 生未发生的成本项目进行预估； 1.6 预估结果按成本预算审批 程序进行审批 2 分类汇总 财务部 会计 2.1 财务部会计将已发生的成 本及应发生未发生的成本资料 进行汇总； 2.2 会计对该发生未发生的成 本进