加强银企对账管理 探索电子对账新路

加强银企对账管理 探索电子对账新路 银企对账是银行与开户单位定期核对账务，以达到两者账务 一致、保证银行和企业内外账务相符的有效手段，是防止案件发 生的重要措施。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起 了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在案件等一系列由于银行 内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发 生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的 改变。 银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它 可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如 各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着金融业的迅 猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发 展。 一、加强银行对账管理 完善内部控制制度 2005 年 3 月银监会在关于加大防范操作风险工作力度的通 知中提出了 13 条要求，其中第九条就是专门针对与客户对账工 作的，文件中要求“加强和完善银行与客户、银行与银行以及银 行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对 账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理 念，改进技术手段” 。从监管部门下发的文件可以看出，加强与客 户对账在内部控制中占有重要地位。银行必须完善并积极运用与 客户对账手段，形成定期对账机制，进一步提高全行的内部控制 水平，才能有效地防范金融风险。 目前，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，纷纷 采取了相应的措施，比如集中对账，对账人员和前台相分离等， 但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后， 还存在很多问题。笔者从事对账岗位多年，我认为相当多的银行 业机构存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银 企对账工作从防范案件的高度来认识，这就造成了上热、中温、 下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。银企对账是内部 控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金安全高效运营， 防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用单位账户诈骗银行资 金、银行内部员工贪污挪用单位资金等经济案件屡有发生的情况 下，切实做好银企对账工作对确保经营安全非常重要，也十分必 要。因此，银行要坚持严格规范的银企对账，要把做好银企对账 工作作为强化内控管理的一项重要措施。 二、银企对账中的技术问题 （一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会 制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业 形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账 看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位 财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失 了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。 （二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。随着城 区改造和企业的发展，许多单位地址经常变更，但是企业没有按 照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程 中因为地址错误被退回。另外许多保密单位和管理较严格的大企 业不允许外单位人员进入，这也导致部分对账单无法送达。 （三）银行对账周期太长。我行重点客户是每月对账一次，非 重点客户是每季度对账一次，对账周期太长。虽然这样做也可发 现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件， 则起不到及时发现的作用。因为有些诈骗分子可以利用时间差进 行作案，如果不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及 时追查案件的作用。 （四）银行的对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到 保证。 虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外 包公司工作效率的影响，无法得到有效的保证。 （五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录 入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对 银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程 就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致 对账无效 。 （六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面限制，银 行邮寄给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等， 相关发生额、结算等信息根本无法反映,不利于风险控制与客户 账户管理，造成企业对这种对账不够重视。 三、探索电子对账 开拓对账新局面 虽然近年我行对账工作取得了长足的进步，但是由于银企对 账中的技术问题制约了对账工作的快速发展，笔者认为应该大力 发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务 器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账 工作水平，提高对账工作效率。 随着社会现代化发展战略的不断提出，利用科技网络，实行 电子对账是今后对账发展的必然趋势，国内已有多家银行开发出 网上银行对账系统，但是都比较简单，处在初级阶段。我行作为 国有大银行，应该加大、加快这方面的技术投入，研发出自己的 银企对账系统，大力推行网上对账，这样既方便快捷又具有保密 性，使我行的银企对账管理工作达到同业领先水平，促进银企对 账工作迈上新的台阶。从银行的角度来看，电子对账完全不同与 传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通 过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式， 节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认 证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情 况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章， 解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系 统可以进行相关设置，将超过 30 天没有对账的客户导入生产系 统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示， 要求客户先对账然后再办理业务。 未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满 足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提 供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分 类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系 统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作， 更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。 笔者认为银行的对账中心应当逐渐由银行的一个内控部门 向银行的一个新的业务部门过渡，电子对账系统中对账只是最基 本的功能，银行应该利用自身的资源优势，在对账业务上寻求新 的利润增长点，运用专业的金融分析为客户提供更高层次的服务。 对于大额客户，资金链的风险及相关信息是企业运作中很关注的 问题。我行可以运用其强大的信息系统及专业的金融分析能力 （理财服务），将对账工作的外延扩展，使其变为一种有偿的金融 服务，如果银行的能力有限，可以在保密的前提下，提供账户数 据给第三方咨询公司，为企业经营决策提供服务，这样不仅解决 了银行对账的成本问题，而且找到了新的利润增长点。可能这