促进信息化与税收征管有机结合的思考

促进信息化与税收征管有机结合的思考 现代信息技术的迅猛发展和普及，为实施税收征管的科学化与精细化管理提供了技术保障，而税收征管的 科学化、精细化，也给税收征管领域的信息化建设提出了更深层次的应用需求。随着信息技术的不断突破 和税收征管工作的不断创新，如何促进信息化与税收征管的有机结合，提升税收征管的水平和效率，成为 当前税务部门的重要课题。本文试结合广东国税的信息化建设实践，就如何进一步促进信息化和税收征管 的有机结合，加快税收实现管理现代化，谈一些个人看法。 一、广东国税征管信息化历程的回顾 总体上来看，广东国税的信息化是从 20 世纪 80 年中期起步的，目前已走过 20 多年的历程。这 20 多 年可以大致分为三个阶段： 第一阶段是起步阶段（1994 年以前）。这一阶段以上世纪 80 年代中期把 PC 机电脑引入税收计会统工 作为标志，开始了广东税收信息化建设的征程。上世纪 90 年代初期，尝试将电脑应用于计会统以外的征 管业务，开发了征收开票软件。之后个别市、县（区）局结合工作的需要，自发地开发具有申报、发票管 理、税务登记等功能的征管软件。这一阶段是早期的征管改革、会计改革和计算机软件开发结合起来进行 的，主要是逐渐用 PC 机的简单程序来替代计会、税票填开、记录打印等手工操作，特征以分散操作、单 台运行为主。 第二阶段是磨合阶段（1995 至 2004 年）。上世纪 90 年代中期，广东国地税分设，为解决征管人力 不足与繁重的征管工作之间的矛盾，广东国税确立了“科技兴税”战略，积极推进征管信息化进程。这一阶 段又分前后两个时期：前期为 1995 年-2001 年，广东国税积极实施“粤税工程”，开发和逐步推行全省统 一税收征管软件，增值税专用发票防伪税控机，税控机与征管系统的联网申报，增值税专用发票电子交叉 稽核系统，税控开票机、税控加油机、税控收款机“三机并轨”等，均取得了成功。这一阶段，广东国税的 信息化基础建设得到加强，逐步建成、连通了省、市、县、分局四级网络，实现了从单机操作到网络化运 行的转变；推广了省局统一征管软件，实施了电话申报和电子扣税，前台申报可以同时采集数据，征管软 件的功能模块不断完善，信息技术的应用范围扩大到了管理、稽查环节。后期主要是 2001 年-2004 年， 按照总局的“一体化”思路，建立了以 CTAIS 为主体，由防伪税控系统、“金税工程”稽核协查综合系统、电 话申报系统、出口退税审核系统的计算机监控管理网络。这一阶段实现了防伪税控开票系统覆盖所有增值 税一般纳税人，并相继对运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票和代开增值税专用发票采取手工采集、 网络传输、电脑比对的管理方式。退税管理领域信息化也不断推进，推广了口岸电子执法系统出口退税子 系统和出口退税管理信息系统二期网络版，并实现了出口退税管理信息系统与增值税管理信息系统之间的 信息联通。这一阶段的特征，是以信息化为重要支撑，加快征管机构、业务、人员的重组，以信息化促进 税收征管的专业化，信息手段已应用到日常征管的各个环节。 第三阶段是应用阶段（2005 年至今）。这一阶段主要以系统整合和数据集中为基础，以应用为先导， 提升信息系统在税收征管中的应用水平。从 2005 年开始，广东国税在各市逐步推广应用全国统一的 CTAI S2.0 系统，实施征管数据的省级集中处理。与此现时，征管软件、增值税管理系统和出口退税审核系统 三大系统的整合工作迅速启动，增值税交叉稽核、防伪税控网络版、货运发票和车购税管理等系统实现了 省局集中，并推广了纳税信息“一户式”存储、“一机多票”等系统。系统整合和数据集中，为全系统征管数 据的深入应用提供了有力的工具和平台。得益于此，各种辅助系统、决策支持系统的开发和推广日渐加快 ，基于 CTAIS2.0 的各种外挂功能软件不断完善，信息化应用领域也从税务管理延伸到执法监督和纳税服 务领域。近年，全省各级国税大力开展了“网上办税服务厅”建设，积极推行网上办税业务，目前实现了专 用发票认证、增值税纳税申报、出口退税预申报等的网上办理，切实为基层和纳税人减负。不仅如此，各 市局也积极利用省局定期下发的数据，探索数据综合利用的路子，如积极建立各行业的纳税评估模型、开 发税收管理员工作平台，建立“四联动”税源管理机制、开发应用出口退税预警分析系统等，促进了信息化 和税收征管的有机结合。 二、信息化与税收征管有机结合的启示 （一）税收征管与信息化有机结合的历程，是广东国税实践科学发展观的具体表现 纵观广东国税 20 多年的信息化建设历程，是一个信息化与税收征管逐步有机结合的过程，在这一过程 中，税收征管工作与科学精神、科学方法和科学技术有机融合在一起，成为促进税收征管科学化、精细化 的源源动力，取得了丰硕的成果，实质上是广东国税把税收科学发展观应用于征管实践的具体表现。这一 过程，既是一个解放思想、创新观念的过程，更是一个树立科学精神、探索科学方法和应用科学技术的过 程。征管信息化道路上的每一步跨越，都离不开征管体制、机制和模式的不断创新和变革，也离不开税务 干部培养和树立科学精神，尤其是信息化观念的不断增强。从这个意义上说，税收征管与信息化有机结合 ，给广东国税带来了思想观念、管理体制、管理方法上的一场真正意义上的革命。 （二）在信息化和税收征管的有机结合体中，税收征管工作的发展是基础，征管信息化是依托 税收征管的发展必须以税收征管信息化为依托，征管信息化必须以征管工作的发展为基础，两者相互 相承，密不可分。20 多年来，广东国税征管工作不断发展，从 “一员到户”模式到管理员模式，从人工开票 到网上办税，其征管效率的提高，无不以计算机及网络技术为依托；而没有了征管工作的创新与发展，征 管信息化的水平也不可能得到大幅度的提高；征管工作的创新与发展，不断地给信息技术的应用提出新课 题。而信息技术只有与全局的税收征管工作紧密结合起来，才能为税收工作所用，才能创新税收工作的局 面。正是信息技术和税收征管的有机结合、互相促进，带来了广东国税信息化建设的累累硕果。 （三）信息化与税收征管有机结合的过程，是一个稳步推进、不断深入的发展过程 信息化与税收征管的有机结合，是一个稳步推进、不断深入的发展过程。与各个阶段的经济发展、社 会整体管理水平、计算机及网络技术进步和税制的发展等条件因素相适应，广东国税的信息化与税收征管 有机结合，经历了一个从各地自发、由下而上的应用过程，到上级主导、自上而下的发展过程；经历了一 个从单一的计会征收、到覆盖整个征管查业务、再到纳税服务领域的拓展过程；经历了一个手段替代、到 业务流程改造、再到数据应用的深化过程；经历了一个业务部门从被动配合到主动配合的转变过程；经历 了一个税务人员科技意识和应用能力由低到高不断提升的过程。经过长时间的发展和积累，目前广东省国 税的信息化与税收征管的有机结合，步入了科学发展、加快发展的轨道。 三、当前信息化与税收征管有机结合的制约因素 进一步促进信息技术和税收征管的有机结合，是广东国税信息化建设的努力方向。尽管当前广东国税 的征管信息化成效明显，但信息技术和税收征管有机结合的程度仍然不够，影响了征管信息化的效果。主 要体现在： （一）现有的征管数据质量不高，影响了信息化和税收征管有机结合的效果 数据的质量是税收征管信息化建设的核心。目前，各级税务部门掌握的可用于分析应用的数据信息还 不够多，数据信息的真实性、准确性不够高，成为制约信息化和税收征管有机结合的“瓶颈”之一。表现在 ：一方面，目前税务部门的数据采集渠道有限，主要是依靠纳税人的纳税申报，以及各级税务部门的日常 管理积累。而那些来源于银行、外贸、海关、劳动、供水、供电等相关部门的数据信息，还非常有限。这 些外部信息，往往对税务部门了解企业的生产、销售、成本、资金等运作情况，有针对性地开展评估和监 控，有着重要的作用。尤其是纳税评估领域，由于税务部门采集的信息有限，难以掌握有关纳税人生产、 销售、成本、财务等完整、有价值的信息，导致纳税评估对数据的分析停留在表层上，一些行业性的评估 指标体系和评估模型无法建立起来，影响了纳税评估工作的效果。另一方面，税务部门通过自身渠道采集 的税收征管数据的质量不够高，主要表现在一些纳税人的申报纳税数据的真实度、准确性不高，与其真实 的生产经营情况有出入，个别税务人员在日常征管信息的录入过程中也可能出错，影响了数据的质量。另 外，近年 “两个减负 ”的实施，也给税务部门从纳税人方采集资料和数据的工作提出更高的要求。它要求税 务部门在精简需要纳税人报送的涉税资料、报表的同时，对报表资料中的数据栏目进行系统的梳理，规范 数据的报送项目、数据格式和质量标准，力求尽可能采集到有用的数据，又减轻纳税人的负担。 （二）数据应用程度不高，影响了信息化和税收征管有机结合的深度 CTAIS2.0 的推广和征管数据的省级大集中，为数据的深入应用提供了强大的支持。目前，各级国税机 关在全国统一的税收征管软件之外，还结合实际开发和推广各具特色的日常应用软件，但这些应用软件只 侧重于对税收数据的采集和保存，缺乏对纳税人的税源进行分析、监控等功能，数据信息的再利用工作受 到很大的制约。针对这一问题，近年来各地也开发了一些税源分析监控系统，比如税收管理员辅助软件、 纳税评估模型等，但这些系统都带有明显的地方化、个性化的特点，对全省国税部门公平税负、统一执法 尺度带来一定的影响。目前各地数据应用程度不高的现状，影响了信息化和税收征管有机结合的深度。 （三）各种应用软件的整合不到位，影响了信息技术和税收征管有机结合的广度 过去由于缺乏统一的规划，各自为政，各地的税务管理软件开发过分强调专业化、个性化管理，造成 应用软件之间的操作平台、数据标准并不一致，数据无法共享。目前，各地普遍使用的 CTAIS2.0 系统、 增值税发票管理各系统、出口退税系统三大应用软件以及其他专业管理软件，各大软件系统下又链接许多 辅助系统，导致这些软件自成体系，标准不一，功能交叉，信息不能共享，造成重复劳动和数据多头采集 。为解决这些问题，“金税工程”三期建设将整合各大应用软件系统列为重要目标之一，但目前进度并不理 想。征管数据分散于各个应用系统，而各种软件系统的整合升级又受制于诸多因素的现状，不仅使征管工 作存在漏洞，而且浪费了大量的信息资源，影响了信息数据的进一步加工分析和增值利用。 （四）一些地方的征管改革相对滞后，影响了信息技术和税收征管有机结合的速度 信息化的主要特点是方便、快捷、高效。但目前省以下税务机关征管改革和创新相对滞后，尤其是机 构设置和业务流程，比较繁琐复杂，还不能适应真正意义上的征管信息化的要求。比如，CTAIS2.0 上线 后，一些税务机关的机构设置、岗位分工和业务流程，仍然是按照传统的征管方式设计的，没有及时按照 信息化要求对征管体系、办税事项、业务流程进行调整和精简；一些内设机构的设置存在职能交叉的现象 ，征管查各系列协同工作的要求不清晰；部分业务的审批流程、表证单书仍然沿用原来做法，如税务登记 、纳税申报、发票领购等税收业务，不仅需要的资料多，而且程序繁琐，影响了征管信息化整体效能的发 挥。 （五）税务干部综合素质的参差不齐，影响了信息技术和税收征管有机结合的进程 一是一些税务人员至今仍没有转变观念，认为征管信息化是少数计算机专业人员的事，对信息化建设 的参与热情不高；个别领导干部对以信息化手段来改造业务工作的意识不强，利用信息化资源分析业务工 作的能力不高，影响了信息化建设应有效果的发挥。二是各地税务机关的计算机人才的积极性也没有完全 调动起来，既精通税收业务又精通计算机技术的人员还相当欠缺，很大程度上制约了税收征管信息化建设 的进程。三是一些税务干部工作中过分依赖于信息化手段，没有发挥人的主观能动性。比如，运用纳税评 估软件和“评税易”对异常企业进行分析时，计算机并不能自动甑别纳税异常的原因，不能准确区分这些异 常是季节性因素、经营不利、决策失误，还是人为调节因素造成的，并据此作出相应的管理决策。这些需 要税务干部结合平时的管理经验，综合各种因素进行判断。一些税务干部对信息化手段的依赖，一定程度 上影响了信息化与税收征管结合的效果。 四、促进信息化与税收征管有机结合的对策建议 进一步促进信息化和税收征管的有机结合，加快税收实现管理现代化，是广东国税系统信息化建设的 发展方向。当前促进信息化与税收征管有机结合，可从以下方面努力： （一）加大教育培训力度，把科学精神融合到征管发展的始终 一是各级税务机关的领导要以科学的精神统筹征管的发展，在推动征管工作发展的过程中，提高科技 的应用程度。技术不是万能，但领导干部的科技意识必须渗透到征管工作的每一个环节，要提升善用信息 化手段来促进征管质量和效率的能力。二要加强信息化专业队伍建设，培养一大批既懂税收业务又熟悉计 算机的复合型人才，并充分调动现有专业技术人员的积极性，为税收征管信息化建设提供强有力的人力支 持。三是要引导干部正确处理好信息化手段与自身能动性的关系。各级税务干部要充分认识到，信息化的 工具功能再强大，但在相当多的工作领域、工作环节，不能完全代替人脑的劳动。尤其是一些需要结合自 身管理经验来进行判断分析的业务，例如，纳税评估中对企业异常原因的鉴别、相应征管措施的决策等， 需要税务干部依据积累的管理经验，根据方方面面的因素，进行个案分析和处理。也就是说，建设一支素 质高、业务熟、经验足的税务干部队伍，是促进信息化与税收征管有机结合的源源动力。 （二）大力推进机构改革，提高征管统筹信息化发展的能力 税收制度确定下来后，税务部门对各税种都面临如何开展征收管理的问题，所以，税收的征管部门是 各税种管理的统筹部门，而实践证明，信息化必然渗透到各税种管理的每一个环节，征管部门必须对各税 种信息化建设进行统一规划，对资源统一调动，这才是信息化与征管发展有机结合的最优的制度安排。征 管部门统筹各税种的信息化发展，必须做好四方面的工作：一是做好征管信息化的发展规划；二是确定总 局、省局、市局等各管理层次的计算机系统开发、维护的权限，做到统筹兼顾，分合有度；三是明确同一 管理层次各业务部门对信息化建设的职责和相关衔接制度；四是对现有各计算机系统的有机整合，尤其是 CTAIS2.0 系统与增值税发票管理各系统、出口退税系统、“四小票 ”管理系统以及其他专业管理软件的整 合，实现征管网络化管理和数据共享。 （三）提高计算机数据信息的质量，夯实税收征管信息化的运行基础 一方面，要结合“两个减负” 的实施，按照信息化处理的要求，对需要纳税人报送的涉税资料和数据信 息，进行一次全面、系统的梳理和规范。既精简现有的涉税资料报送的数量，又重新确定纳税人报表资料 中的数据栏目，力求做到报表信息简单有用，又能不致让纳税人重复报送。要考虑企业的申报信息与企业 的财务报表数据对应，企业的一些涉税信息，如工人数、工资额、用电量、用水量等也要在申报资料如实 反映。另一方面，要在税务系统尽快对数据的