公司税务管理制度

公司税务管理制度 为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根 据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和发票管理 办法的规定,制定本税务管理制度。 第一条税务证件的取得。企业自领取营业执照之日起三十日内， 持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；税务登记内容发生变 化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向 工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关 申报办理变更或者注销税务登记。 第二条税务登记证件的管理。指定专人保管（办理）税务登记 证件,不得出租、出借、损毁、遗失。 1、 税务登记证正本、副本、增值税一般纳税人资格证书，存 放公司财务部。 2、有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记 证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部领导签字后，方可取得 复印件。 第三条税务年检的管理 。每年年检开始时，企业将指定专人到 主管税务机关领取税务年检申请审核表 ，按申请表中各栏目逐项 填写完毕，并提供相关资料及时到税务机关办理年检手续。 第四条适用税种、税率。目前企业适用的税种税率：增值税 17%、 营业税 5%、企业所得税 25%、个人所得税（九级超额累进税率） 、土 地使用税 10 元/平方米、城市维护建设税 7%、房产税 1.2%、车船使 用税、印花税。 第五条纳税申报。企业必须在主管税务机关确定的申报期限内， 按照申报内容如实到主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表，递交纳税申报表。 第六条 税款缴纳。企业必须按照法律、法规的要求，在规定的 期限内，及时、足额计提并缴纳各项税款。因特殊困难，在规定期 限不能缴纳税款的，需报省、市、地方税务局批准后，办理延期缴 纳手续。 第七条税款减免。企业将依据法律、法规的有关规定，及时向 税务机关申请办理相关减免税款手续。 第八条 税收筹划。企业将组织财务人员认真学习国家税收法规 及相关制度、政策，深刻领会税收法规的实质内涵，在遵守国家法 律、法规，不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，实现税负最 低。 第九条防伪税控系统的管理。此系统由财务部指定销售岗位财 务人员进行防伪税控系统的操作。 1、 凭 IC 卡领购专用发票, 并把发票通过 IC 卡读入到防 伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的 要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能“ 发票管理/当前发票作废“下，处理发票作废，不得跨月作废。并保 存好作废作废备查。 2、向购货方开具的红字发票, 必须在符合增值税专用发票使 用规定 中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的 前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票 及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。 3、每月 1 日， 将申报期所属月份取得的运输专用发票抵 扣联通过系统提供“发票管理进项发票“功能逐笔录入，并与国税 局 CTS 系统下载的原材料进项税额一并与财务相关明细帐进行核对， 打印进项税额报表。 4、每月 1 日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税 控 IC 卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报 税并验证增值税专用发票。 第十条发票领购管理。发票统一由办税人员（销售岗位财务人 员）持发票购买簿 ，到国、地税务机关办理发票领购手续。领购 发票人员如有工作变动等特殊情况，应及时办理更换经办人员手续。 第十一条发票使用管理。业务部门根据所订立的产品加工制作 合同约定的经济业务内容，在产品发出后（并收到提货款） ，填报 “开据发票申请表” ，经由部门领导审批，报送财务部门审核后，将 由专人按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次如实开具，并 加盖单位发票专用章。发票不得外借，不得为他人代开，应按各类 发票规定范围使用，不得拆本使用，不得跳号使用， 字迹清楚，不 得涂改原则。 第十二条发票保管。所有发票统