出口退税的会计分录2_第1页
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出口退税的会计分录某生产型企业，某月出口一批设备报关价格$4325(C&F),结汇核销金额$4290,海运费￥762.4。内销增值税销项税额92000，进项税额75000。请教相关具体的会计分录，退税率13%，汇率1：7。这单出口业务有4台设备,其中一台的退税率为17%,其它3台为13%.出口发票是按C&F价格$4325开的.海运费走产品销售费用可以吗?出口退税系统上有登记出口物品的明细产品,4台要分别记录,是不是海运费也要分摊后,分别计算4台产品的离岸价格.还有地税是按出口退税抵免后实际交纳的增值税额计提 吗 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： C&F 4325*7=30275海运费 762.4*7=5336.8FOB 30275-5336.8=24938.2 借：应收账款 30275贷：主营业务收入 24938.2 （fob做收入）贷：其他应付款 -海运费 5336.8 （2）本期免抵退税不予免征和抵扣税额24938.2*（17%-13%）=997.53做如下会计处理： 借：主营业务成本 997.53贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 997.53（3）本期“免抵退”税额24938.2*13%=3241.97本期应纳增值税额92000-75000+997.53=17997.53本期应退税额为零本期免抵税额为3241.97做会计处理借：应交税金应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97贷：应交税金应交增值税（出口退税）3241.97（4）收汇核销 $4290借：银行存款 30030借：财务费用-汇兑损益 245贷：应收账款 30275收到货代发票借：其他应付款-海运费 5336.8贷：银行存款 5336.8追加回答1、海运费是你司替进货方代垫的，因此不能做费用。2、出口发票上没有详细记载FOB价和运费吗？退税率不一样要分开核算出口退税。3、地税交纳的附加税以增值税申报表上的应纳税额为准。20080603已追加回答免抵税额会计分录借：应交税金应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97贷：应交税金应交增值税（出口退税）3241.97当期应纳税额 17997.53Yibin City City track traffic planning is Yibin city regional range within track traffic system of once integration, and city track traffic also is Yibin City City integrated track traffic system in the of par
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