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深圳市盐田区审计局ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS审计结果公告2009年第113号（总第193号）盐海肉类综合加工有限公司边坡治理工程项目竣工决算审计结果根据深圳经济特区政府投资项目审计监督条例的规定，2009年9月3日至9月17日，深圳市盐田区审计局对盐海肉类综合加工有限公司边坡治理工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到深圳市盐田区建筑工程事务局（以下称区工务局）的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了区工务局提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。 一、基本情况盐海肉类综合加工有限公司边坡治理工程项目根据深发改20082041号文批准立项建设（盐田区政府于2006年先行垫资建设，见深盐发改200697号文），计划投资总额为218万元（概算未经审核），资金来源为市国土基金，项目建设单位为区工务局，本次审计的主要建设内容为土方开挖、钢筋混凝土格构梁及锚杆支护。工程于2007年8月21日开工，2007年12月28日通过竣工验收，工程质量验收等级为合格。 二、审计结果和审计评价（一）审计结果该项目竣工决算送审金额为2,594,668.32 元。经审计，审定金额为2,577,795.93 元，核减16,872.39 元，核减率为0.65%。（二）审计评价审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，依法通过招标确定施工单位，工程资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况。三、审计发现的主要问题及建议（一）设计变更未按规定备案锚杆入岩长度增加工程造价41.60万元等超过5万元的设计变更未报送区发改局、区审计局备案，与深圳市盐田区政府投资项目管理办法（暂行）（深盐府20047号）第22条“因特殊情况造成工程量增加，工程量变化单项每次超过5万元的，需经过计划、审计部门现场核实，共同确认”的规定不符。建议建设单位严格按照盐田区规范政府投资项目管理流程实施办法（深盐府办200622号）第四项第（七）条的规定办理备案手续。（二）部分工程量未及时办理签证手续该工程部分项目如坡面灌木和草皮等绿化工程量及相关土石方量因无施工图或签证单，无法确认工程量。审计指出后，建设单位于2009年1月8日补充了该部分工程量的确认资料。建议建设单位在项目现场管理中及时办理签证手续，避免结算时争议，确保结算工作顺利进行。（三）未按规定时限报审竣工决算本工程已于2007年12月竣工，建设单位于2009年9月3日报审本项目竣工财务决算。与深圳经济特区政府投资项目审计监督条例第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九
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