2017年上半年福建省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题.docx

2017年上半年福建省税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税 2、根据刑事诉讼法的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是_。A贪污贿赂案件B涉税案件C侵占案件D非法拘禁案件3、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是_。A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 4、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发_。A纳税人迁移通知书B增值税一般纳税人申请认定表C税务登记证D注销税务登记申请审批表5、以下应税消费品只适用比例税率的是_。A粮食白酒B啤酒C黄酒D葡萄酒 6、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国_批准的，具有与我国国内法同样的效力。A国家主席B国家行政机关C国家司法机关D国家权力机关 7、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计_元。A56684.71B62122.86C107744.71D59401.85 8、2004年分得的利润再投资退税额应为_万元。A10.67B25.41C16.94D16.01 9、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是_。A在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值B发生时一次计入“财务费用”账户C按期预提利息，不增加应付票据的账面价值D对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账 10、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A土地出让金B耕地占用税C前期工程费D开发间接费用11、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85B0.51C0.88D0.54 12、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税_万元。A2.4B1.2C0.6D0 13、股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照_项目征收个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体产生产、经营所得14、我国具体行政行为中行政裁决的对象是_A行政争议B特定的民事纠纷C行政管辖权争议D行政申诉 15、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A4.25万元B11.9万元C12.5万元D17万元 16、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在_提供。A法庭调查中B法庭辩论终结前C合议庭评议前D人民法院宣告判决前 17、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。A当月最后一天B当天或当月1日C当天或当季季初D当天或当季季末 18、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指_。A利润总额B息税前利润C税后利D息后税前利润 19、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处_的罚款。A一万元以上五万元以下B五万元以上十万元以下C十万元以上三十万元以下D十万元以上五十万元以下 20、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000B23580C23600D24230 21、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是_。A企事业单位的承包经营、承租经营所得B财产转让所得C财产租赁所得D个体工商户的生产经营所得 22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为_元。A3900B4020C4140D426023、根据民法通则的规定，民事行为部分无效，其他部分_。A当然无效B仍然有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D须经过修正后才有效 24、税收征收管理法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在_内来被发现的，不再给予行政处罚。A1年B2年C3年D5年25、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映_。A某工业企业发生了材料的非正常损失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列情形需要缴纳消费税的有_。A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 2、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是_。A最大销售总量法B在进口国生产的货物的国内售价C最低限价D货物向第三国出口的价格3、对于采用成本法核算的长期股权投资，下列各项中，符合现行会计准则规定的有_。A对于被投资企业宣告分派的股票股利，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值B对于被投资企业所有者权益的增加额，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值C对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额确认投资收益D对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值E对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润，应按其享有的份额调减长期股权投资的账面价值 4、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税5、下列项目中，在会计处理时将形成流动负债的有_。A计提应计入本期损益的长期借款利息B计提应计入本期损益的短期借款利息C董事会决定分派的现金股利D收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书E融资租入设备发生的应付融资租赁费 6、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性 7、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。A处以2000元以上1万元以下的罚款 B情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C构成犯罪的，依法追究刑事责任 8、对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有_。A单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税B广告的播映属于文化体育业征税范围C广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税D以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人E歌舞表演属于文化业中的表演项目 9、现金流量表中的现金是指_。A库存现金B商业票据C银行存款D其他货币资金E现金等价物 10、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_A此项业务中的销售方式属于销售折扣。B此项业务中的销售方式属于折扣销售。C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。11、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是_。A及时获得所需设备B减少设备投资的风险C资金成本低D财务风险小E租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同 12、营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人_。A经常代表委托人商谈投资项目B经常代表委托人接洽采购业务，升签订购货合同，代为采购商品C与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品D有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货 13、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内零售化妆品B在中国境内委托加工化妆品C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售14、某纳税人在2008年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C实体从旧程序从新原则D程序优于实体原则 15、发票管理办法规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的_，由付款方向收款方开具发票。A收购单位收购货物付款时B收购单位收购农副产品付款时C扣缴义务人支付个人款项时D购买单位向小商小贩购买货物时E向旧货单位收购废旧物资 16、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A坏账准备金B工资和福利费C在中国境内工作的职工的境外社会保险费D发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用 17、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有_。A可比的非受控价格法B加权平均法C成本加价法D转售价格法 18、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有_。A个体工商户B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位 19、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有_。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C进口关税及其他国内税收D由买方负担的包装材料和包装劳务费用E_进口前的境外考察费 20、下列各项中，属于企业生产预算内容的有_。A现金预算B销售预算C制造费用预算D直接人工预算E期末存货预算 21、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款，则增值税销项税额为_元。A1610.62B1523.63C1623.62D1658.23 22、委托加工材料的实际成本包括_。A加工过程中耗用材料的实际成本B