提高税收占GDP比重大有潜力

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 4 提高税收占 重大有潜力 提高税收占 重大有潜力 中央已决定采取积极的财政政策以扩大国内需求，这是应对亚洲金融危机、抑制国内有效需求不足的一项重要的战略举措。财政部项怀诚部长最近表示， 1999 年国债发行规模为 3165 亿元，赤字规模 1053 亿元，这一数字有可能还打不住。扩大国债发行规模和扩大财政赤字额只是特殊时期采取的特殊政策。无论 是从短期还是长期看，无论是扩大国内需求、促进经济发展，还是解决下岗职工基本生活费和退休职工生活费，保持社会稳定，都有赖于扩大政府财政收入来源，只有进一步提高税收占 比重，以及强有力地推进“费改税”的改革，将相当份额收费和各种基金转入正税，同时取消不合理的收费，才能保证社会经济的稳定与增长。 目前我国税收总额占 重为 11，在世界上属于税收比重最低的国家之一，同时也是世界上税收系统最为松驰的国家之一，不仅存在大量的不纳税的地下经济，而且还存在着大量的企业法人偷税、漏税和逃税。从积极意义上看，中国又是大幅度提高税收占 重最有潜力的国家之一。与精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 4 前几年相比， 1999 年我国经济增长速度有所回落，约 7 左右。最近国家税务总局局长金人庆提出， 1999 年全国税收收入必保计划 9460 亿元，比基数增长 低于经济增长目标，我国税收工作所面临的挑战是，能不能在 7 的经济增长率和在税种、税率、税制不变的情况下提高税收占 比重？我们认为，只要强化税收征管，强化税收系统的现代化和信息化建设，不仅能够使税收增长率超过 长率，而且有很大的潜力使这一比重由 11 提高至 16 作者根据 1994 年税制改革以来有关数据对增值税、营业税、关税、土地使用税、资源税以及税收总额做了初步分析，得出以下结论： 第一、全国实际增值税比率大大低于潜在税收比率， 且在不断下降，但新增税收潜力在 1000元。本文定义实际增值税比率是指增值税与工业附加值之比。从理论上看，名义增值税比率应为工业附加值的 15间，可以称为潜在增值税比率或税收潜力。但从实际增值税比率来看，1994 年为 1995 年为 1996 年为 1997 年为 大低于 15潜在税率水平。以 1997 年为例，全国增值税为 3284 亿元，而税收潜力应在 4763元，实际少征收 1479元。客观的讲，难以达到 100 的税精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 4 收潜力指标，但目前实际征收 比率仅为税收潜力的 50们完全有可能将这一比率提高 3百分点，即可增收增值税 1000元。需要指出的是，增值税是税收的主体，且中央占大头，但目前这一税收总额比重却在不断下降。1994 年这一比重为 1997 年下降为 百分点，若保持 1994 年 重的话，仅 1997 年可增收 1950 亿元增值税。 各地区实际增值税比率普遍低下，有相当大的增收潜力。北京增值税占工业附加值比率为 海为 南和海南为 海为 国有 15 个 省区实际增值税占工业附加值比率均低于 10。全国这一比例最低地区是安徽，只有 次湖北为 南为 北、山东均为 建为 个经济大省江苏和浙江均为 能这些地区存在虚报 据，使工业附加值被夸大，也会造成这一比率较低，但是他们的增值税至少可以增加至 10以上是没有多大困难的。如山东省可增收 元增值税，江苏省可增收 元，浙江省增收 元，安徽省增收 元。这表明，不仅全国增值税增收潜力很大，而且各地方可不同程度提高实际增值税税收。尽管增值税中中央占大头，但是地方所分享的部分仍是地方税收第二大税源，约占地方税收总额的 1/5。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 4 / 4 第二、营业税占第三产业附加值比率太低，提高税收潜力极大，新增税收额可在 1300 亿元。营业税是按服务业营业额计算，交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业等税率为 3；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产等税率为 5；娱乐业税率为 5文所定义的实际营业税比率是指全国营业税占第三产业和建筑业附加值比重比重，我们估计服务业与建筑业营业税潜在税收比率或税收潜力应在 12 以上。 1994 年实际营业税比率为 1995 年为 1996 年为 1997 年为 管营业税