掌控资金是酒店财务管理的核心.doc

掌控资金是酒店财务管理的核心明日大酒店 对企业而言，财务管理的核心是是资金管理。资金管理要在保证企业生产经营活动所需资金的同时，尽可能节约资金，减少资金持有量，而将闲置的资金用于投资，以获取更多的投资收益，其价值应当体现在三个方面：经营收益、长期的资产增值潜力和资金管理的价值。笔者认为酒店是经营性的企业，对资金的管理应体现在资金流的掌控方面，应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点，已确定最佳资金流量，保持资金流的平衡，其根本就是要有稳定的收益，而稳定的收益，要从以下几个方面去掌控。一、营业收入的掌控由于酒店业服务项目多，情况变化大，业务交叉性强，客人类别不一，结账方式多样，服务灵活，而且收入控制环节中涉及的岗点多，包括客房、大堂吧、酒水吧、前台、商务中心、服务员、收银员、稽核员等，为保证各项收入的正确性和真实性，防止收款工作的差错，必须明确各岗位权限且协调统一，才能达到良好的控制效果。1、 掌控酒店的客房收入客房收入是酒店的主要收入来源之一，一般占酒店收入的五成以上。对客房收入的管理主要经过入住登记，总账单的建立与控制，客房收入的结算，客房收入的稽核等几个环节来完成。2、掌控酒店的餐饮收入由于酒店空间广，餐厅服务项目多，服务员流动性大，要保证餐饮收入得到正确的反映和最终的实现，必须对餐饮销售的业务进行严格的控制，使餐饮收入相关工作人员相互监督、相互制约。餐饮活动涉及货币收入、物品消耗、餐单传递三个方面。为此酒店按照“三线两点”的控制方法，既把钱、单、物三者有机联系起来，综合考虑，又将三者单独分开进行考察和控制。3、 掌控营业收入的稽核酒店营业收入的稽核分为夜间稽核和日间稽核，通称夜审和日审。夜审是夜间进行的核数工作，夜审的责任是检查所有营业部门的销售收入是否得到正确记录，赊欠账款是否准确记录到客人的分户账上，即审核原始消费凭单记录的准确性。包括核对住店客人的消费是否全部计入；检查账单金额与电脑金额是否相等；核对客人登记单，明确所有出租房均已登记入账；用电脑预审房费并核对；打印夜审报表等。日审必须对所有销售记录的真实性负责。日审员首先审核所有夜间稽核的报表,复核所有收银员的报表；其次将所有收银员的账单与订单或点菜单核对，用账单核对报表，检查报表计算是否有误，有遗漏和错误及时反馈并要求更正；审核对外结算的账目和单据；检查折扣、优惠等是否有相关权限人员的签字等特殊情况的手续是否符合酒店相关规定；检查发票结账报告和账单号码的控制情况；与总出纳核对每日现金收入等。二、 资金掌控1、 掌控人民币现钞对于每天收取现金的酒店收银员，需要正确掌握人民币的防伪特征及鉴别方法，避免误收假币。同时收银员在办理现金收付业务时需要钱票当面点清并唱收唱付。由于酒店收取现金的环节较多，每个班次有多个收银，为此每个收银员均需将各自收到的现金封入缴款袋，在旁证的陪同下将缴款袋直接投入投币式保险箱，并登记缴款袋入柜记录。收银员在实际操作过程中，无论是对客办理现金结算还是员工之间的钱款交接，都必须严格执行工作程序，明确各自责任，减少差错的出现和员工之间相互推委，维护酒店的声誉。2、 掌控外币由于住店客人有的来自境外，有外币兑换的需求，而各国货币在内容和外观形式上也不尽相同。总台收银员在为客人兑换外币时首先要检查真伪，其次要根据当天最新的牌价，按照外币兑换证明管理的相关规定填写外币兑换证明，经办人签名、客人签名；核收外币并配备应付人民币款；唱付客人应得款项，将水单客人联交由客人收执；每班结束填写外币兑换明细表。3、 掌控备用金酒店的收银点为了支付客人结账退房款、找零、处理外币兑换等业务需要，各收银点需配备一定数量的备用金。酒店财务部需根据酒店营业网点的多少和营业规模的大小对备用金进行数量控制；并且财务部要针对备用金的使用状态进行质量控制，要求收银员随时保持备用金数额的完整，部门主管每天检查备用金使用状况，财务部不定期抽查。4、 执行现金及银行存款的管理规定现金及银行存款的管理严格按照企业内部会计控制中关于现金和银行存款控制的要求并结合酒店的财务管理规定执行。主要包括现金库存限额管理制度，现金开支范围，入账的及时性，定期盘点制度，银行账户的开户管理，支付结算，余额调节表的编制等。5、 明确收银部门机构设置与各岗位职责酒店收银部门是酒店财务部的重要组成部分，一般需设置收银主管、总台收银员、营业点收银员、夜审、日审等岗位。针对各工作岗位，酒店需要制定相应的岗位职责和工作规程，以规范和约束各岗位人员的工作，确保酒店财产的安全完整和收银工作的有序。6、 加强现金流量的管理酒店在上年四季度初进行下一年度经营预算和资本预算的基础上，开始编制下一年度的现金流量预算。主要包括：现金收入和支出、现金多余和不足、资金的筹集和运用。通过费用预算查看每个部门的费用支出控制情况，通过应收账款实际收回与预算的差异查看销售部门和财务信用的控制情况，通过检查餐饮原料支出与预算的差异查看采购部门的控制情况。当然编制现金预算的真正价值不在于把预算变为现实，而在于发现二者之间的差异，分析差异的原因，及时发现和解决问题，适时调整财务安排，完善酒店的内部控制，实现酒店价值最大化。资金与利润谁更重要？从财务管理的角度出发，答案不是利润，而是资金，从企业运作的角度出发，答案也是资金。资金比利润更重要，比利润更真实，资金流是企业的生命线。酒店应每个月都编制资金流量表，分析经营资金流、投资资金流、筹资资金流等各项指标，着重分析经营资金的流入和流出及各种流向的比重，及时掌握主营业务的资金收支状况。应该说企业价值的最终决定因素是未来的资金流量，而未来资金流量取决于增长率。酒店财务工作的重点将是建立以利润为基础，经营性资金流量为核心