现金充值人员管理守则

1 / 7 现金充值人员管理守则 一、公司可以在下列范围内使用现金： （一）产品销售的运输费、广告费。 （二）员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 （三）差旅费、培训费、业务招待费。 （四）司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。 （五）员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。 （六）小型维修费及所需的零配件等其他材料费。 二、除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现 金的，应征得总经理批准。 三、日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元，超额部分必须及时存入银行。 四、出纳员从银行提取现金时，公司应派车或专人护送。 五、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。 六、工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，确保现金安全。 七、任何资金支付都须有完整的审批手续，生产性开支最终审批人为总经理，非生产性开支最终审批人为董事2 / 7 长。 八、公司员工因工作需要借用现金，需填写 “ 借款单 ” ，经财务部长审核、总经理批准签字后方可借支。超过还款 期限即转 “ 应收款 ” ，在当月工资中扣除。 九、日常零星开支凭费用报销单、工资单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，财务部长审核，总经理批准后由出纳员支付现金。 十、后勤及管理人员工资由劳资部依据考勤记录及工资管理制度的规定编制；生产工人工资由生产部编制，经财务部长审核；总经理批准后，出纳员按时提款发放。 十一、差旅费及各种补助，由财务部长审核无误并报总经理审批后，由出纳员付款，办理会计核算手续。 十二、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款 是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。 十三、财务部长应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 十四、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。 十五、不准代其他单位收、付现金。 十六、不准谎报用途套取现金。 十七、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支3 / 7 取现金。 十八、不准将单位收入的现金以个人名义存入。 十九、不准保留账外公 小金库）。 二十、不准从现金 收入中直接支付款项（即坐支）。 1钱账分管制 钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。 2现金开支审批制 现金开支审批制包括以下几个 方面： （ l）现金开支范围 各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （ 2）制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会4 / 7 计分录，最后交由出纳人员付款。 （ 3）确定各种现金支出的审批权限 各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原 始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。 3日清月结制度 由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理；到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、 付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。 它包括以下几点： （ l）清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符 也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐 “ 收讫 ” 、 “ 付讫 ” 的戳记。 （ 2）登记和清理日记账 将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此5 / 7 基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （ 3）现金盘点 出纳员应按券别（如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；至于短款 如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 （ 4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额 如实际库存现金超过库存限额，工程部工作总结则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。辞职信 4现金清查制度 由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期6 / 7 地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公 无挪用公 无账外资金等违纪违法行为。 一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制 “ 现金清查盘点报告表 ” ，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。 5现金保管制度 现金保管制度一般应包括如下内容： （ l）超过库存限额以外的现金应在下班前 送存银行。 （ 2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 （ 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 （ 4）单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公 防止单位利用公 行一旦发现公 7 / 7 以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 （ 5）库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币 的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。 纸币一定要打开铺平存放，并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用