浅谈现金流量管理在企业运营中的重要作用.docx

浅谈现金流量管理在企业运营中的重要作用 【摘 要】现金流量是评价企业可持续发展能力的重要指标。随着市场经济发展以及与国际接轨的要求，现金流量管理在企业运营中发挥着越来越重要的作用，很大程度上弥补了我国会计和税法所规定的权责发生制原则所存在的不足，提高了企业决策水平，增强了企业综合竞争力。为此，作者首先阐述企业实施现金流量管理的重要意义，再结合现金流量管理实践经验，提出当前企业提升现金流量管理水平的措施及方法，探讨其在企业运营中的作用之所在。 【关键词】现金流量管理；企业运营；权责发生制；重要作用 企业生产经营活动以及投资、筹资活动，均相应产生现金流入或现金流出，而现金流入、现金流出及现金净流量均是现金流量管理的重要内容，并将其全面综合反映在现金流量表中，为企业财务分析和决策提供重要参考信息。 一、现金流量管理在企业运营中的意义 1.满足企业的生存需要 企业在不同发展阶段，所产生的现金流量也具有一定的差异性。因此，在实行现金流量管理过程中，要针对企业当前阶段的特点，采取适合的现金流量管理方法，保证企业生存需求的现金流，以维持企业正常运行。反之，企业就会出现生存危机，带来严重的负面影响。如果企业处于快速发展阶段，每年产生的净利润都比较可观，但若大部分利润源于投资收益，并在短时间内无法兑现时，便无法满足企业开发新项目需求，陷入资金紧张局面，影响企业可持续发展进度，情况严重，还会导致企业破产、关门。 2.促进企业健康、稳定发展 当前，有些企业评价发展能力时，主要采用企业实现利润、营业收入等创收盈利指标作为评价指标，而忽视了现金流量在企业运营中的作用。但是，利润和收入中很多可能存在人为调节部分，缺乏客观性和公正性。比如，有些企业为了追求现阶段的收入、利润指标，刻意缩减科研项目投资规模，虽然获得了眼前的利益，但却阻碍了企业的长远快速发展。而实施现金流量管理就可以解决上面存在的问题。在现金流量结构中，自有现金流量代表企业的总体支付能力，股权现金流量代表企业的实际支付能力，将这项指标综合在一起，能够真实反映企业的支付能力，从而准确预测企业未来的发展趋势与速度。 3.增强企业的核心竞争力 随着市场经济的快速发展，行业间的竞争力不断加剧，要求企业引入新的生产工艺，不断优化产品质量，来满足广大消费者日益增长的需求。只有这样，才能在竞争中立于不败之地。在市场环境中，现金流动性体现企业的发展速度与运行效率。因此，加强现金流量管理，能够使企业现金流动性保持畅通，充分发挥现金运用高效性，合理引导现金流量转化为企业动力，最终增强企业核心竞争力。 4.提高企业决策能力和水平 企业从现金流量表中可获取盈利、债务以及资金周转等信息，并根据企业战略规划，提出当前适合企业发展的决策。由于企业现金流量表具有客观性与直观性的特点，能够反映企业在一定时期内的财务状况，保证企业管理决策更加可靠，并具有一定的执行力。同时，企业在实行成本控制时，可以参考现金流量数据，不断提高成本预测力度，降低企业发生风险的几率。 二、加强现金流量管理的方法与措施 1.提高现金流量管理意识 企业在开展经济活动过程中，都会发生资金的流入与支出，并体现一定的现金流量关系。所以，企业应不断优化财务管理，加强对利润、收入以及现金净流量的控制，在分析与评价的基础上，做出正确的决策。企业为实现发展目标，应加强对现金流入与流出的控制与调节，提高现金预算控制力度。同时，不断完善日常管理制度，使日常现金流量得到有效控制。这样，才能使企业现金流量管理程序日益规范化、专业化。 2.提高投资决策的科学性、合理性 企业在运营过程中，需根据当前发展状况，选择正确的投资决策方案，便于企业在未来获取更多的社会经济效益。从这个角度来讲，投资决策是企业生存、发展的关键因素。实践证明，科学、合理的投资决策可以获得更多的收入，回报率高。因此，企业投资决策时，要在账面盈利基础上，引入现金流量管理，综合多方因素进行考虑，切不可单纯以实现经济的最大回报为目的，夸大决策目标。 3.加快企业资金周转速度 在市场经济环境下，为了提高企业的竞争力，应对突发的高危风险，需要不断加快资金周转。通常，企业在加强现金流量管理的过程中，要做好应收款项与存货两方面的工作。一方面，要完善、健全收货款方面的制度，避免出现坏账与呆账，保证资产收益质量达标。具体措施为：建立合理的信用政策，不断完善账龄结构，减小实际应收款的额度；另一方面，合理控制存货储备，减小存货资金占用，实施安全订货及最低订货量管理等，从而不断提高存货的管理水平，达到加快企业资金周转速度的目的。 4.建立现金流量管理系统 当前，现金流量管理信息系统在企业中广泛应用，该系统在现金流量控制中发挥着重要的作用，被世界上很多大型、知名企业所采用。该系统在工作中，可以有效的整合企业的工作信息、资金信息，以及企业信息，管理者只要进入系统之后，就会浏览到所有信息，从而及时掌握企业当前运营状态，以及盈利、亏损的情况，从而做出有针对性的决策。同时，该系统使企业财务核算更加准确，从而提高了财务管理水平，促进企业决策更具有强执行力。 三、结束语 随着全球经济一体化的发展，企业面临着巨大的挑战与压力，企业加强现金流量管理是企业财务管理与风险防控的必要措施，本文从现金流量管理的重要作用和现金流量管理的方法及措施等两方面进行探讨和分析，期望能够为企业经营管理和保持可持续发展的企业提供积极的借鉴作用。