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库存现金日记账2010-06-29 14:27:13 来源：互联网 库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出现金日记账的账面余额。库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出 现金日记账的账面余额，并将其与库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分，应及时送存银行。其格式见表1。库存现金日记账的登记方法如下：日期栏：登记现金收、付业务发生的实际日期。凭证栏：登记收、付款凭证的种类和编号。摘要栏：登记经济业务简要说明。对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。表1 库存现金日记账（三栏式） 第 页20年凭证摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号21期初余额借12001现付1变卖废品收入营业外收入8501银付1提取现金备用银行存款10001现付2李兵借差旅费其他应收款8001现付3购买办公用品管理费用3751本日合计18501175借187528本日合计20001650借152028本月合计4760047280借1520库存现金日记账和银行日记账的登记方法1.格局库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。2.登记方法（1）库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证（专指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。 采集者退散（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（专指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或不按期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银
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