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长沙助理会计师培训练习题一、单项选择题 （本类题共24小题，每小题1分，共24分）1、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（）。A、停止侵害B、返还财产C、支付违约金D、罚款D 正确答案：D解析：本题考核点是法律责任的种类。罚款属于行政处罚的范围。2、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B、丙法院对甲和乙进行了调解C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 正确答案：B解析：本题考核行政诉讼的审理。选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。3、下列纠纷中，属于仲裁法所规定的仲裁范围的是（）。A、子女监护纠纷B、财产继承纠纷C、房屋租赁合同纠纷D、农业承包合同纠纷正确答案：C解析：本题考核仲裁的适用范围。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。4、小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括（）。A、按照规定参加了失业保险B、非因本人意愿中断就业C、已经办理失业登记，并且有求职要求D、与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年 正确答案：D解析：本题考核失业保险待遇的享受条件。具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，小明失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。5、小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（ ）。A、2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B、小张不能离开公司，还有1年服务期C、小张可以离开公司，应支付12000元违约金D、小张可以离开公司，应支付4000元违约金 正确答案：D解析：本题考核服务期的相关规定。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所有小张应支付的违约金数额为4000元。6、某大型企业设立了调解委员会，以缓和劳资矛盾。可以担当调解委员会主任的是（）。A、总经理B、工会主席C、监事会主席D、党委书记正确答案：B解析：本题考核点是劳动争议调解组织。企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。7、根据支付结算办法的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（ ）。A、收款人名称B、委托日期C、汇款人签章D、付款人名称正确答案：D解析：本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。8、借记卡持卡人在自动柜员机取款的交易上限每卡每日累计不得超过（ ）。A、5000元B、2万元C、1万元D、10万元正确答案：B解析：本题考核ATM机的取款限制。根据中国人民银行于2007年5月11日发布的关于改进个人支付结算服务的通知规定，借记卡在自动柜员机取款的交易上限由现行每卡每日累计5000元提高至2万元。9、下列可以作为中介机构办理支付结算业务的是（ ）。A、从事投资咨询服务的股份有限公司B、担保公司C、证券公司D、银行 正确答案：D解析：本题考核办理支付结算业务的中介机构。银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。10、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320正确答案：B解析：本题考核商业汇票的贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额3000003000003.6%（34360）298980（元）。11、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天正确答案：C解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。12、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务正确答案：D解析：本题考核增值税混合销售。根据规定，只有D选项属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。13、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司 正确答案：D解析：本题考核营业税的纳税人。选项A、B、C均属于增值税的纳税人。14、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（ ）万元。A、3B、3.15C、100D、105正确答案：D解析：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额10023105（万元）。15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入正确答案：C解析：本题考核企业所得税应纳税所得额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入16、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术正确答案：C解析：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。17、宋某是一地方税务局干部，2012年11月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元，每月工资为5500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。A、1625B、2425C、2495D、2635 正确答案：C解析：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000(212)550035003000(元)，适用税率为10，速算扣除数为105。应缴纳个人所得税=(24000+55003500)101052495(元)。18、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。A、16000B、18600C、22000D、25000正确答案：B解析：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。19、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人 正确答案：A解析：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。20、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。A、1.79B、1.80C、2.03D、2.04 正确答案：D解析：本题考核印花税的计算。建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税(6000800)0.32.04(万元)。21、下列各项中，可以免征土地增值税的是（ ）。A、事业单位转让自用房产B、甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C、某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D、某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产正确答案：D解析：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。22、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年正确答案：D解析：本题考核税务登记的相关规定。23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D解析：本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。24、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（ ）。A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决正确答案：B解析：本题考核复议管辖的规定。对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。二、多项选择题 （本类题共20小题，每小题2分，共40分）25、下列各项中，属于诉讼时效主要作用的有（ ）。A、督促权利人及时行使权利B、维护既定的法律秩序的稳定C、有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷D、限制权利人的权利行使正确答案：ABC解析：本题考核诉讼时效。规定诉讼时效的主要作用在于：(1)督促权利人及时行使权利。(2)维护既定的法律秩序的稳定。(3)有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。26、A省B市工商行政管理局对甲公司作出罚款100万元的决定，甲公司不服，向A省工商行政管理局申请行政复议，A省工商行政管理局作出了罚款80万元的行政复议决定，甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。根据行政诉讼法的规定，甲公司可以选择的人民法院有（ ）。A、甲公司所在地人民法院B、B市工商行政管理局所在地人民法院C、B市人民政府所在地人民法院D、A省工商行政管理局所在地人民法院正确答案：BD解析：本题考核行政诉讼的诉讼管辖。选项B：行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖；选项D：经行政复议的案件，行政复议机关“改变”原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。27、下列有关行政复议的表述中，符合规定的是（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、申请行政复议必须采用书面形式C、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力正确答案：AC解析：本题考核行政复议的相关规定。（1）选项B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；（2）选项D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。28、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项关于劳动者可随时通知解除劳动合同的表述中，正确的有（ ）。A、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动者可随时通知解除劳动合同B、用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的，劳动者可随时通知解除劳动合同C、用人单位未按劳动合同约定提供劳动条件的，劳动者可随时通知解除劳动合同D、劳动者可随时通知解除劳动合同的情形下，用人单位需向劳动者支付经济补偿正确答案：ACD解析：本题考核劳动者可随时通知解除劳动合同。用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的，属于劳动者不需事先告知即可通知解除劳动合同，所以B选项错误。29、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A、劳动者死亡B、用人单位被吊销营业执照C、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇D、劳动者因处于产期不能工作正确答案：ABC解析：本题考核劳动合同的终止。根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的用人单位不得解除或终止劳动合同。30、下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。A、甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月每日加班1小时B、乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天C、丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备D、丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制正确答案：ACD解析：本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时。31、下列各项中，关于商业汇票的付款期限表述正确的有（ ）。A、定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日B、出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载C、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起6个月D、见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载正确答案：ABD解析：本题考核商业汇票的出票。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。因此选项C的表述不正确。32、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内正确答案：BC解析：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。33、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（ ）。A、银行对到期的票据故意压票、拖延支付的B、出票人签发无资金保证的汇票、本票C、单位签发空头支票D、出租、出借银行结算账户正确答案：ABCD解析：本题考核违法支付结算规定的行为。 以上四项都属于违反支付结算规定的行为。34、北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A、在北京纳税B、在西安纳税C、经国家税务总局批准可以在北京纳税D、经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点正确答案：BC解析：本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。35、根据营业税改增值税试点过度政策的规定，下列项目免征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播萨农药服务D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务正确答案：ABCD解析：本题考核营业税改增值税的税收优惠。36、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品B、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C、邮政部门发行报刊D、邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 正确答案：AC解析：（1）选项AB，邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（2）选项CD，邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。37、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧或摊销的有（ ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以融资租赁方式租入的国定资产D、未投入使用的机器设备 正确答案：AC解析：本题考核资产的税务处理。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除，因此不选B。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧，因此不选D。38、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A、外部董事的董事费收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入正确答案：ABCD解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。39、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A、陈某获得的保险赔款B、钱某出租房屋所得C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资正确答案：ACD解析：本题考核个人所得税优惠政策。选项B属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。40、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用行为正确答案：ABCD解析：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。41、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。A、乙企业缴纳契税0.84万元B、乙企业缴纳契税0.9万元C、丙企业缴纳契税0.9万元D、丙企业缴纳契税1.2万元 正确答案：BD解析：本题考核契税的计算。乙企业按评估作价入股金额计算契税303%0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税403%1.2（万元）。42、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的是（ ）。A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金正确答案：AB解析：本题考核城建税的计税依据。城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。43、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（ ）。A、纳税人名称B、发证日期C、税务登记代码D、证件有效期 正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记证件的主要内容。44、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况正确答案：ABCD解析：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题 （本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）45、一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35 年以上的，最高不能超过25年。（ ）Y、对 N、错正确答案：Y解析：本题考核法律责任。46、劳务派遣是指由用人单位与劳动者订立劳动合同。（ ）Y、对 N、错 正确答案：N解析：本题考核劳务派遣。劳务派遣是指由劳务派遣单位与劳动者订立劳动合同。47、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而基本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。（ ）Y、对 N、错正确答案：Y解析：本题考核基本存款账户和一般存款账户的区别。本题的表述是正确的，注意一般存款账户只是不能支取现金，但是可以办理现金缴存。48、个人储蓄账户既可办理现金存取业务，也可以办理转账结算。（ ）Y、对 N、错正确答案：N解析：本题考核个人储蓄账户的使用规定。个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。49、5的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（ ）Y、对 N、错正确答案：Y解析：本题考核营业税和城建税的税率。50、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )Y、对 N、错 正确答案：Y解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。51、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ）Y、对 N、错正确答案：N解析：本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。52、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（ ）Y、对 N、错正确答案：N解析：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。53、单某新办一家化工企业，成立之前领取了工商营业执照和税务登记证，则贾某此时需要缴纳的印花税为10元。（ ）Y、对 N、错 正确答案：N解析：本题考核印花税的计税依据，根据规定，税务登记证件不属于印花税的征税范围。所以此时单某只需要缴纳5元的印花税即可。54、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）Y、对 N、错 正确答案：N解析：本题考核税收法律关系内容的概念。根据规定，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。本题的表述属于税收法律关系客体的概念。四、不定项选择题1 （本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料一、中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2012年112月收入情况如下：（1） 一次取得绘画收入23000元；（2） 将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3） 取得保险赔款20000元；（4） 取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。、胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（）元。 A、5720B、5670C、5510D、5000 正确答案：B解析：绘画收入应纳的个人所得税23000（120%）20%3680（元），财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税额为： 7月份应纳税额（2500500800）10120（元），全年应纳税额（2500800）10111201990（元），胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税368019905670（元）、胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（）元。 A、5000B、500C、0D、1000 正确答案：D解析：取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税500020%1000（元）,胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。、下列说法中不正确的是（）。 A、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税B、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税C、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税D、个人取得国债利息收入免征个人所得税正确答案：BC解析：选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。、胡某2012年合计应纳个人所得税（）元。 A、9670B、9510C、11270D、8970 正确答案：A解析：股息所得应纳个人所得税1600020507000203000（元）【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。胡某2012年应纳个人所得税税额36801990100030009670（元）资料二、某市一汽车销售公司于2011年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1） 未按规定建立发票保管制度；（2） 将2007年度开具的发票存根联销毁；（3） 税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还对其进行了相应的处罚。（3） 汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。（4） 要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。、下列说法中，正确的是（）。A、 该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B、该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告C、该公司销毁2007年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D、已开具的发票存根联应当保存5年 正确答案：CD解析：根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天（即3月1日）向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。、下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）。 A、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证正确答案：C解析：印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。、下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是（）。 A、擅自销毁账簿B、在账簿上多列支出，少列收入C、伪造虚假的记账凭证D、隐匿会计账簿 正确答案：ABCD解析：四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。、下列表述正确的有（）。 A、税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B、纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C、对税务