能源公司财务制度（新编-草案）.doc

天津泰达能源工程技术有限公司财务制度目 录第一章 总则.第2页第二章 资金管理.第2页第三章 款项支付管理办法.第5页第四章 银行票据和印鉴管理及发票管理.第7页第五章 预算管理.第8页第六章 财务信息资料和档案管理.第9页第七章 固定资产管理办法. 第11页第八章 财务交接. 第12页第九章 附则. 第13页天津泰达能源工程技术有限公司财务管理制度第一章 总则本制度根据中华人民共和国公司法第一百一十二条规定，及本公司实际情况制定财务管理有关事项。财务管理制度的基本职能1、贯彻国家有关法律、法规、条例、财务制度，保证公司依法经营。2、指导公司的各类财务活动和财务行为，促进管理行为和经营行为的有序化、规范化。3、加强企业的财产保管，维护股东和全体职工的根本利益。会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。第二章 资金管理一、现金的管理现金是货币资金的重要组成部分，是流动性最强的一项资产，可立即用来购买所需物资、支付有关费用、偿还债务等。在企业的整个资产管理中，现金是较容易产生弊端的一个环节，加强对现金的管理，是企业会计的重要责任。会计核算上指的现金，是指企业库存的现金，包括人民币和外币现金。第一条 公司现金开支的范围1、支付员工工资和各种工资性津贴2、支付个人劳动报酬3、支付给个人的各种奖金4、支付各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他现金支出5、收购单位向个人收付农副产品和其他物资支付的价款6、支付员工必须随身携带的差旅费7、结算起点以下的零星开支8、中国人民银行规定的需要现金支付的其他支出 第二条 现金的结算起点按人民银行的规定为1000元，超过结算起点使用现金的部分，应当以支票或银行本票支付；确需全额使用现金的，经总经理或董事长签批后，财务予以支付。第三条 财务部要加强现金库存的限额管理，对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。财务部库存现金限额为1000元，超过限额必须存入银行，凡因超过库存限额而造成的损失，由当事人负责赔偿。第四条 收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库”和“账外账”。支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁挪用、借出现金，严禁用公款办理银行金卡业务。第五条 存取现金必须有专人保护，严防抢劫。第六条 出纳人员应按照规定的程序办理现金收付款业务。收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开。支付现金时，应提醒领款人当面点验现金的数量及真伪后方可离开。第七条 不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙，不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告公司领导并及时采取补救措施。出纳人员因工作岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。第八条 每日终了，出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。二、银行存款的管理银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行的存款、取款和转账结算业务。第一条 财务部要严格按照银行账户管理办法办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和使用银行账户。第二条 严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票，不得签发远期支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。第三条 出纳人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。办理付款业务的经办人必须是本公司的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票的内容。第四条 出纳人员必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致时，出纳人员有权拒绝办理。公司不办理空白支票业务。第五条 按月核对银行帐，编制银行存款余额调节表。银行账户的管理、核对不能由同一人员操作。银行存款余额不符时，应查明原因，及时处理。每月10号前应将上月的银行存款余额调节表编制完毕。及时清理“未达账项”。特别是对银行已付我方未付的“未达账项”，要及时到银行查询。单笔金额在1万元以上的“未达账项”，要督促有关人员尽快查明原因，进行正确处理。第六条 因经办人员或出纳工作疏忽造成公司货币资金损失的，应由经办人员或出纳人员负责追回、赔偿。第三章 款项支付管理办法一、费用报销程序管理办法为了方便公司职工报销，深化财务部的服务职能，同时加强公司的资金管理，严格财经纪律，真实体现权责发生制下的月度经营成果，避免因报销不及时给公司造成不必要的损失。现结合公司资金管理办法及公司的实际情况，制定本管理办法，以统一标准，规范管理费用报销。报销程序及报销手续1、经手人将所要报销的票据按财务部的要求粘贴整齐，并在报销单上将报销的时间、金额、经手人、所附票据的数量填写清楚，填写的内容要与所附票据相一致，然后交财务部会计审核。2、经手人提供的票据必须具有真实性、合法性，合法性的认定按国家法律法规、国家税务总局的规定为标准。财务部会计负责对报销金额以及所附票据的合法性和真实性进行审核，审核无误后，交还经手人。对于票据不符合规定的退回经手人不予报销。3、经手人将审核无误的报销单及票据交本部门负责人签字。4、经手人在本部门负责人签字确认后，将报销单交总经理签字。5、对于报销金额在一万元人民币以上的报销金额（包含本数），须有财务部统一汇总后，报总经理、董事长签批后，出纳给予报销。6、经手人持经总经理批示的报销单据到财务部出纳处，由出纳对报销的金额及审批手续是否齐全进行审核，审核无误后方可予以报销。 7、报销单填写时字迹清楚、金额填写正确，不许涂改、挖补。8、费用报销流程图：经办人粘贴、填写票据部门负责人签批财务部对报销金额、票据进行审核总经理签批金额在一万元以上董事长签批9、报销时间：每周二将签批合格的报销单据汇总到出纳处，周三由出纳通知报销。10、遇有特殊情况经总经理批准后可特别办理。11、费用报销凭证制作附件票据保证粘贴在报销凭证上，附件票据层层相叠并依次与报销凭证粘连。附件多的可以选用两张报销单相粘连，附件票据粘贴在第二张报销单上，第一张作封面填写相关信息，填写的信息要正确无误不可涂改。有合同、说明、明晰等附件也一并附在报销凭证后。二、预借款的管理1、工作中如需预借款，经办员填写借款申请单由部门负责人签字同意后，由总经理签批，金额超过10000元的需董事长签批。领导签批后，出纳根据领导签批合格的借款单予以支付，经办人办完事取得正式发票后，及时到财务冲账。财务实行“前账不清，后账不借”的原则。2、一般情况下预借款时间为每周二上交签批合格的借款单，周三到出纳处领款。如遇特殊情况，经总经理、董事长签批后可以特殊办理。三、银行电汇支付办法申请电汇支付的款项 ，需要由申请单位提供户名、帐号、开户行、电汇金额，并在申请单上加盖申请单位公章或财务（以上信息须提供原件，复印件、传真件不予办理，如有特殊情况需领导签批后方可办理），并由经办人在申请单上签字。电汇支付工程款时，电汇手续费原则上公司不替申请单位承担，请相关部门在签订工程合同中予以明确，财务部按合同规定执行。遇特殊情况需总经理批准后执行。第四章 银行票据和印鉴管理及发票管理一、银行票据和印鉴管理第一条 银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进帐单、电汇单、银行汇票、托收承付等。第二条 财务部所需银行票据由银行会计购买，并交档案管理员登记保管。第三条 购买银行票据时要逐一清点检查，转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。第四条 作废的支票应加盖“作废”戳记与当月凭证一起装订后存档。第五条 财务部应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由财务负责人保管，法人名章由出纳保管。严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，严禁保管银行票据的人员同时保管该种票据需使用的预留印鉴。二、发票管理第一条 公司的发票由出纳保管，出纳不能将发票随便放置，在发票不用时，须将发票锁在保险柜中。第二条 公司因业务需要需对外开出发票时，业务部门应向财务部门提供具体的开票单位的名称、地址、金额、联系电话。第三条 开出的发票字迹要清楚，不得涂改，项目填写要齐全，票物相符，票面的金额和实际收取的金额相符。第四条 出纳开具发票后交给会计，会计认真审核无误后，方可盖财务专用章。第五章 预算管理为加强公司经营的计划性，财务部每年应根据董事会提出的计划年度拟完成的经济指标，编制预计损益表、资产负债表和主要经济指标表。同时组织协调各部门编制收入预算、管理费用预算、财务费用预算等专项预算。财务部应将计划年度的预计损益表，资产负债表和主要经济指标表，在前一年度的12月30日前报公司总经理，总经理于次年的1月上旬审查完毕，上报董事会批准。第六章 财务信息资料和档案管理第一条 公司财务信息资料的编制，应符合企业财务会计报告条例和企业会计准则-中期财务报告的规定。第二条 公司各级财务人员如需向外报送会计报表及其他财务信息资料，需经公司总经理批准。第三条 会计档案包括：财务计划、财务请示、审计报告、凭证、会计账簿、会计报表、经济合同以及公司下发和部门上报的各种财务文件。第四条 每一会计年度结束后，财务部门应将各类财务资料分类、立卷、编制目录装订成册。第五条 计算机中的财务记录及打印的财务记录视同会计档案，每月结束后，由会计负责，将计算机中的财务资料进行备份，并专人专柜保存。第六条 会计档案属公司的保密档案，除专职人员外，其他人员借阅需经总经理批准。第七条 财务人员未经公司总经理的批准，不得将本公司的会计凭证、会计账本、财务报表、各类财务制度及其他财务资料携带出本公司。第八条 税务、财政、工商、银行等其他外部单位需审查或调阅财务报表等财务资料时，需持有正式的函证或介绍信。第九条 各种会计档案按规定在财务部门保管两年后，应及时移交公司负责档案管理的部门保管，并编制移交清册。保存期满经财务部门鉴定需销毁的会计档案，报经董事会批准后，由档案和财务部门监销，并编制销毁清册。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年第七章 固定资产管理办法第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，规范固定资产管理，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。第三条 固定资产计价的原则和方法参照有关会计制度执行。第四条 固定资产析旧方式参照下表执行。名称资产名称折旧年限残值率折旧方法房屋建筑钢筋混凝土结构305%直线折旧砖木结构20直线折旧飞机、火车、轮船、机器和其他105%直线折旧车辆等运输设备85%直线折旧与生产经营活动有关的器具、工具、家电55%直线折旧计算机及其他相关的电子设备85%直线折旧固定资产改良支出50%直线折旧专用设备管线145%直线折旧除管线外的其他专用设备原则不低于10年5%直线折旧第五条 经批准购置的固定资产，由办公室负责购置。 第六条 公司各部门报废固定资产应向公司办公室报送固定资产报废申请表，经公司办公室进行审核，报总经理审批。第七条 公司财务部应对公司固定资产设立台帐，并对固定资产使用情况定期抽查。第