中心小学财务管理制度.docx

财 务 管 理 制 度第一章 总 则财务管理是学校管理中的一个重要组成部分，它包括资金管理、财产管理和其他财会业务的管理。财务管理的好坏将直接影响学校的教育教学管理、财务成果的体现及领导层的决策的正确与否；建立和健全一套科学的财务管理制度是加强学校财务管理的关键。为了严格财经纪律、明确财务分工、真实准确及时地反映、记录和核算学校资产、资金、收入及支出等各项经济业务的情况，发挥财务管理监督岗的作用，特以会计法为准则，以制定本财务管理制度及其细则。第二章 细 则一、财务管理：学校设立财务科，配备专业会计、出纳会计各一人。每学期初由董事会根据收支情况制订本学期支出计划，由校长处理学校日常支出等经济业务。二、财务审批权限及审批程序：学校各项经济业务均应由相关处室认真审核，并说明情况，经校长通过、签字后方可生效。三、费用管理细则：1、旅差费报销制度及标准：（1）因公出差零星费用开支按审批程序签字报销，远程出差需坐火车的，高级以上职称、中层以上干部报硬卧车票，其他教职工报硬座车票。（2）放假期间接送学生按学校具体规定执行。（3）寒暑假期年满一年的中层干部和教师每年可报销一次往返火车硬卧车票。2、生活费：（1）教职工每月在食堂就餐，教师及中层干部每月扣2元生活费，后勤人员每月扣200元，食堂工作人员免扣。（2）确因公不能在校就餐的教职工，按照5元/人餐标准领取误餐补助。（3）教职工来客若在学校就餐，应报总务处登记，直系亲属每月免费提供一天食宿，超期和其他客人按15元/人天扣除生活费及住宿费。（4）工作满一年后，发放寒、暑假期间补助，教师及中层干部发给生活费补助25元/天，后勤人员10元/天，假期如工作需要，要服从学校安排，假期安排工作的，按工资方案执行。3、生活采买及用品购置（详见后勤采购制度）采购人员必须责任明确、分工明确，认真履行职责，不得拖延敷衍，影响正常的教学和日常生活。（1）食堂生活采买须由食堂开出申购单，经总务处审批后，按食堂要求如实购买，并采用三人作业制度，相互协作，相互监督，每一笔采买业务都应有两个经手人、厨师验货等程序，由采购人、保管员在入库的同时三人签字，不得补签、漏签，一经发现每人罚款50元，再由分管校长签字方可报销。（2）教学及日常用品采购一律先由各处室填写申购预算单，经分管领导同意后方能购买，所购物品须送学校仓库验收入库，然后才能报帐领用。特殊购置、大额购置需校长审批，未经审批同意购买的物品，仓库管理员拒收，会计拒报。（3）采购人员必须作好市场调查，所有采买及购置必须价格合理，保质保量，凡因工作不力造成学校经济损失的由责任人照价赔偿；造成不良影响或安全事故的必须追究责任人的责任，直至法律责任。购置中不得贪图私利，弄虚作假，收受贿赂，一经发现严肃处理。4、教职工子女学费：教职工子女在本校就读收取生活费，标准为每月生活费及学费600元，旁系亲属不享受以上待遇 。5、电话费及手机费管理制度：（1）各处室应加强电话管理，严禁打私事电话，控制打长途电话，发生私人话费的由各处室负责人落实扣除到人，否则，由处室负责人承担其话费责任。（2）因工作需要，打长途电话的须作电话记录，只能在办公室打，其他处室一律不准报销长途话费，电话费每月由财务室与话费清单核对，不明话费由各处室负责人承担。（3）每月领取手机通话费，班主任和主任5元，不重复领取，话费单不作报销。6、医药费：（1）全校教职工看病或处置所用药品学校不予承担，工伤例外。（2）学生因自然生病住院，医药费除保险公司承担的部分外，学校每学期累计报销不超过500元。（3）因违犯校纪、校规而造成他人或本人伤害的，就诊药费除保险公司承担的部分外，学校一概不报，并协助受伤害学生家长追究其相应的经济赔偿责任。7、招待费：（1）所有私人招待费一律不准报销。（2）因公事确需招待客人，由学校分管领导安排，能在食堂就餐的就在食堂就餐，不能在食堂就餐的本着勤俭节约的原则，按规定酌情开支。（3）领导成员私人请客送礼，学校不予承担。8、报刊资料费：（1）报纸、书刊、学习资料由学校统一征订，在图书室统一管理，借阅书籍时办理登记手续，并要按期交还。（2）私人订阅的报刊资料学校一律不予报销。9、其他事项：教职工每月工资性待遇由学校领导集体研究，制定工资方案。未列入以上项目的其他费用，学校一律不予报销，特殊情况由董事会商定。四、费用报帐期限及票据管理要求：1、因公所发生的费用必须在返校后两日内结清帐目，食堂生活开支每日同财务结帐一次，若有违反，不予报销。2、所有报销凭据或发票必须规范、整齐、有复写、字迹清楚、金额大小写一致；不得涂改，有经手人、证明人、验收人及领导签字。购置还需附入库清单或验收证明，否则财务拒报。3、现金管理细则：（1）任何人不得私自挤占、挪用公款。（2）因工作需要，预支旅差费等，由领导签字同意后方可借支。（3）私人借支，一般不予办理，特殊情况由领导审批；谁借出谁收回。（4）出纳员现金日记帐必须日清日结，会计做好核对和复查工作，真实、准确反映库存现金情况；每月底，做好现金盘存记录，如有隔阂，要及时查明原因，做出书面说明，并追究其相应的经济责任。五、学校财务印件章管理：管理人及责任：财务公章由主办会计保管，银行存款分块存取，每笔取款必须告知校长。六、收入管理细则：1、事业收入，指所收学生学费、杂费及代办费等部分。每期事业收入应全部及时入帐，任何人不得私自侵占或挪用，会计人员必须认真与实际在校学生核对清理，并编报详细事业收入明细表报校长室审核。学生因家庭特殊原因暂欠学杂费部分，应由家长、开出欠据，领导签字，并注明交费日期。2、其他收入，指变价收入、罚没收入、赔偿款、教职工医药费及生活费等各项应收应扣款部分。学校每日其他收入必须监督入帐，并编报其他收入明细表。3、为了规范收费行为，克服收费的随意性，防止收入资金流失，优等生、贫困生、照顾对象等学生的学杂费的减免优惠由董事会研究出台政策，家长及招生人员提出申请，主管领导签字审批，报财务室执行，任何人都无权减免学杂费。七、财产管理细则：1、学校一般财产实物由仓库保管员负责管理。2、学校所购生活用品、图书、教学仪器设备、水电器材等财产，全部要通过验收入库后，方能领用；同时，领用人要签字登记，损坏或失落照价赔偿。3、管理员必须做好各种财产的保管工作，尽量减少各库存商品的霉变损失；同时做好财产的购入、领用、库存及价格的登记台帐，认真清点实物，做到帐实相符；若有出入，要及时反映情况，说明原因。4、固定资产及低值易耗品的管理，由总务出牵头负责，落实到科室或人。固定资产要做好明细帐目，帐物相符，平时经常检查，期终及时清理入库，不得流失。八、财务报表制度：1、会计人员必须每月按规定的时间及时上报各类财务报表，主要包括：资产负债表、损益表、费用支出明细表、固定资产明细表、应收应付帐款明细表、事业收入及其他收入明细表、预提费用明细表、现金盘存记录、银行存款余额变动情况表、财务状况说明及分析等。2、会计报表按时上报有关主管部门或相关职能部门，及时呈送董事会成员。3、除有关职能部门外，董事会以外的人员不得查阅会计报表及有关凭证资料，以便加强财务的保密性。九、财经纪律及会计人员职责： 1、财会人员必须认真学习会计法及新会计制度，自觉接受会计人员再教育，严格遵守各项财经法规及学校的财务制度，切实替负责，替学校负责，管好财、理好财。会计人员必须保守财务秘密。不得向以外任何人泄露学校财务状况。会计人员必须爱岗敬业，工作作风端正，待人态度和蔼热情。2、会计人员要真实、准确、及时地反映、记录每项经济业务，并做好会计核算工作，充分发挥会计监督岗的作用，为学校当好参谋，为校长室提供最正确的财务决策依据。3、会计人员要做好会计原始凭证，记帐凭证、会计报表等各种会计档案的整理的保管工作，加强会计资料的连贯性。4、会计人员要做好会计基础工作规范化，认真记好各总分类帐及明细分类帐，做到帐据相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。加强管理和监督，对违反财经纪律者，要勇于抵制、大胆揭发、及时反映，替董事会成员负责，防止学校的资金和财产损失。十、财务计划、预算及审计：1、学校收支必须本着增收节支、量入为出、少花钱、多做事的原则办事，每学期开学一周内，依据实际情况，由董事会做好一学期资金活动整体计划安排，一经计划，必须严格执行：防止经费开支的随意性和期初花钱大，期末无钱花等不良现象的出现。2、期初财务室必须对一学期的收支情况进行总体预算，对教职工工资、生活费、教学经费开支，日常运转开支等要有详细的专项预算，为董事会进行资金计划调度提供可靠的依据。3、