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会计电算化模拟练习六一、 目的和要求1. 掌握帐务处理系统的启动和退出。2. 掌握新帐套的引入。二 实验内容（一）企业基本情况帐套号：随意帐套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械）雇用日期：2009年12月01日地址：北京市昌平开发区 法人代表：李咏纳税人登记号： 邮编：记帐本位币：人民币， 无外币核算，保留两位小数行业性质：工业企业存货编码级次：113 客户分类编码级次：223 部门编码级次：112结算方式编码级次：12 会计科目编码级次：4222（二）业务资料1.财务人员及其权限 会计主管人员-张岩（编号601、口令11），拥有全部权限； 操作员-刘利（编号602、口令22），拥有“公共目录设置及“总帐”中的所有权限； 操作员-冯平（编号603、口令33），拥有”公共目录设置“及总帐中的所有权限； 出纳员-李未（编号605=口令55），拥有登记及查询现金辅助帐的权限。2.部门资料（表B-1）表B-1 部门资料编号名称部门属性负责人1厂部机关管理10综合经济管理办公室管理兼协调吴珊11党办党务赵杰12厂办行政钱英13财务科财务张岩14供应科供应江毅2生产科生产21总装车间基本生产周云22辅助车间辅助生产郑林3销售科销售31销售一部销售马凯32销售二部销售穆新33成品库库房曹雨3.人员档案（表B-2）表B-2 人员档案职工编号职工姓名所属部门类别101吴珊综合经济管理办公室管理人员102赵杰党办管理人员103钱英厂办管理人员104张岩财务科管理人员105刘利财务科管理人员106冯平财务科管理人员107李末财务科管理人员108江毅供应科管理人员109李宾供应科管理人员201孙里总装车间科长202周云总装车间车间管理员203于净总装车间生产人员204左力总装车间生产人员205郑林辅助车间车间管理员301王同销售一部科长302马凯销售一部销售人员303穆新销售二部销售人员304曹雨成品库库管人员4.凭证类别（表B-3）表B-3凭证类别类别字类别名称限制类别限制科目收收款凭证借方必有1001，1002负付款凭证贷方必有1001，1002转转帐凭证凭证必无1001，10025.结算方式（表B-4 ）表B-4 结算方式编码结算方式1现金结算2支票201现金支票202转帐支票3商业汇票301银行承兑汇票302商业承兑汇票4银行本票5银行汇票6其他6.供应商与客户类别表（表B-5）表B-5 供应商与客户类别表供应商（客户）分类编码供应商（客户）分类名称01华北地区02华东地区03东北地区04华中地区05西南地区06西北地区7.供应商档案表（表B-6）表B-6 供应商档案表编号名称简称分类号001北京工达公司工达10101002江苏顺天公司顺天10201003上海佳兴公司佳兴102028.客户档案（表B-7）表B-7 客户档案表编号名称简称分类号001浙江三江公司三江20201002天津利军公司力军20101003北京蓝天公司蓝天20102004沈阳德力公司德力20301005西安吉利公司吉利20601006四川罗蒙公司罗蒙205019.存货分类表（表B-8）表B-8 存货分类表存货分类编码存货分类名称1原材料11原材料及主要材料12辅助材料13外购半成品2低值易耗品3包装物4自制半成品5在产品6产成品7应税劳务 10.存货档案表（表B-9）表B-9 存货档案表存货编号所属分类存货名称计量单位00111甲材料t00211乙材料t0035A产品台0045B产品台0056A产品台0066B产品台11.开户银行：001 工行北京市昌平开发区分理处 银行帐号：-5612.付款条件（表B-10）表B-10 付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率（1%）优惠天数2优惠率（2%）优惠天数3优惠率（3%）01305202605415230103905420245113.该企业帐簿设置格式： 现金及银行存款明吸帐采用日记帐格式；应交税金日记帐采用多栏式明细帐格式。存货有关明细帐采用数量金额式；总帐及其他明细帐采用三栏式。为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到12月做帐务处理。以年初说做12月科目余额（表B-11）。表B-11 北京新建机械厂2002年1月期初科目余额表科目代码科目名称明细核算类型借/贷余额10011002110111111131114111511133130115011502170116031801210121112121213021812151215321612176219123013101现金银行存款短期投资应收票据应收帐款应收帐款浙江三江公司应收帐款天津利军公司应收帐款沈阳德力公司应收帐款西安吉利公司坏帐准备预付帐款预付帐款江苏顺天其他应收款其他应收款供应科李宾材料甲材料材料乙材料在产品B产品待摊费用待处理流动资产损益待处理固定资产损益长期投资其他债券投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产资产合计短期借款应付票据应付票据江苏顺天公司应付帐款应付帐款北京工达公司预付帐款其他应付款应付工资应付福利费应交税金未交增值税应付股利其他应交款预提费用长期借款应付债券债券面值实收资本资本公积资本溢价盈余公积法定盈余公积盈余公积任意盈余公积盈余公积法定公益金利润分配未分配利润日记帐日记帐客户往来客户往来供应商往来职工个人往来数量金额数量金额供应商往来供应商往来客户往来借借借借借借借贷借借借借借借借借借贷借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷6009400070000500010085058500585001400140040000400005000030000.2956864.9711270.0656864.97.71科目负债及所有者权益合计三、步骤1、帐务处理系统的启动和退出。2、引入帐套号为666的帐套 凭证处理 一 目的与要求1.掌握凭证的填制方法。2.掌握凭证的审核方法。3.掌握凭证的出纳签字。二、实验内容2009年12月发生系列经济业务（一）以操作员刘利的身份填制如下凭证:1.12月1日，企业向银行借入短期借款1 000 000元，年利率10%，借款期为九个月，支付借款手续费等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。2.12月1日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。缴纳上月税款30000元。3.12月1日企业发行五年期面值为200 000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。4.12月2日，企业将500 000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。5.12月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。6.12月4日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明原材料价款50 000元，增值税8500元。7.12月5日，企业收到国家拨入资本600 000元，存入银行。8.12月5日企业按照应收帐款余额的5提取坏帐准备，2002年发生坏帐损失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收帐款5000元又收回。9.12月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款元，增值税55250元。企业开出面额元的商业承兑汇票，付款期60天，材料已验收入库。10.12月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款元。11.12月5日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款元，增殖税42500元，另外以银行存款支付运杂费800元，货款以付，材料已经到达验收入库。12.12月5日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款20000元，增殖税3400元，货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。13.12月10日，本期领用原材料。甲材料牙，乙材料27500元，其中生产A产品直接耗用元，厂办公室领用2000元，经管办领用1600元，车间领用13400元；另外，生产A产品领用低值易耗品20000元（低值易耗品采用一次摊销法）。14.12月5日，企业购入能上市的A公司股票，实际支付的价款为54 500元，其中已经宣告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票，实际取得价款为58000元，购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。15.12月12日，企业购入需安装的大型设备一台，买价元，支付包装费7000元，运杂费3000元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。16.12月18日安装上述购入设备，领用生产用甲材料元，转销的进项税额17000元，发生工资费用30000元。设备已经安装完毕，交付生产使用。17.12月19日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值54000元，使用期限7年，已经使用5年8个月，累计折旧48000元，支付清理费用350元，回收甲材料700元入库。18.12月21日出售设备一台，原始价值元，以计提折旧30000元，出售所得收入80000元，价款已经收到，设备以发出。19.12月21日，盘亏设备一台，原始价值元，已提折旧10000元，以报经批准同意处理。20.12月25日企业从技术市场购入A项专利技术，双方协议结算价格为元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为10年，按月摊销。21.12月25日，企业本月提取元现金发放工资。其中生产工人工资元（A产品元，B产品元），车间管理人员工资80000元，厂部管理人员工资70000元，其中综合经济办公室9000元，厂办8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科8000元，生产科17000元，销售科12000元。按照工资总额14%提取应付福利费。22.12月26日，供应科李宾报销差旅费1450元，原预付现金1400元，差额补给。23.12月26日，厂财务科购买办公用品500元。24.12月26日，接受外单位投入固定资产一台，账面原价为元，已提折旧20000元，经评估确认的价值为90000元。25.12月26日，生产车间领用甲材料元，乙材料元，其中A产品耗用元，B产品耗用元。26.12月26日，计算提取固定资产折旧费30000元，其中，车间折旧费20000元，厂部折旧费10000元。27.12月29日，按照生产工人工资比列分配间接费用。28.12月30日，期初B产品的实际成本为元。本月A产品全部完工，B产品尚有在产品80000元。29.12月30日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入元，应收增殖税元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批A产品实际成本为元。30.12月30，采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售B产品一批，价款元，增殖税17%，实际成本元。31.12月30日，企业以支票支付广告费8000元；以现金支付厂办公室业务招待费500元；以现金购买印花税250元。32.月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。33.计提坏账准备。34.月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。35.计提法定盈余公积（10%）、法定公益金（10%）。36.结转确定未分配利润。 （二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字 记帐及帐薄查询一目的与要求1 掌握如何将已审核的凭证登记入帐。2如何进行已记帐凭证的修改3掌握总帐，名细帐，日记帐以及各种辅助帐的查询和管理。二实验内容（一）将实验二中的所有凭证登记入帐（二）做一张与第一张已记帐凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除（三）将已记帐凭证恢复到记帐前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下列凭证后再重新审核，出纳签字并记帐 借： 预付账款 300 000 贷：银行存款 200 000（四）查帐1.查询银行存款日记帐。日期:2009年12月（只需前四条记录），结果存入表A-12.表A-122009 月日凭证号数借方贷方余额本月合计当前累计2 查询下列科目的明细帐，并且联查凭证，将结果存入表A-13.表A-13科目名称1月份共有几笔份录第一份笔录的凭证借方科目名称 1131应收帐款5101主营业务收入 3查询产成品总帐，结果存入表A-14. 表A-14借方名称期初余额借方合计贷方合计期未余额4.查询个人明细帐：指定个人查明细帐，”李宾“，结果存入表A-15。（只要第一条记录）表A-15日期凭证号数科目余额科目合计个人小计5查询供应商往来余额表：指定单位查余额表” 北京工达公司“，结果填入表A-16.表A-16科目名称借方贷方方向期未余额合计6查询发生额及余额表:查询所有余额范围在100