证券公司内部风险控制分析.ppt

证券公司内部风险控制分析,一、加强内部风险控制的必要性,证券公司及分支机构自身生存发展的要求 ； 外部监管要求,二、内部控制概念和一些基础理论,内控概念 内控目标 内控五要素 内控手段和方法,1、内控概念,证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。,内 部 控 制 是 什 么 ？,控 制 为 什 么,+,+,控 制 什 么,谁 来 控 制,帮助达成组织目标,风险,董事会 经营管理层 员工层,定 义,=,2、内控目标,保护企业财产安全 确保各类信息的准确性和可靠性 提高经营效率 促进企业遵循既定的管理政策,遵循外部的法规要求,3、内控五要素,美国的COSO委员会（反虚假财务报告委员会）于1992年公布的内部控制框架五要素，指引据此制定。 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督,COSO 内 控 模 型,内 部 控 制 五 要 素 ：,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,广发证券的经营理念,“稳健经营”、“规范管理”,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为防范风险所采取的措施和行动。,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制,内部控制的 神经系统,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,4、内部控制的手段和方法,组织规划控制 授权批准控制 文件记录控制 实物保全制度 人力资源控制 风险防范控制 内部报告控制 客户关系控制,（1）组织规划控制,对企业组织机构设置、职务分工的合 理性和有效性进行控制。 -清楚确定员工的职责 -岗位说明,（2）授权批准控制,单位内部的各级管理层必须在授权 范围内行使相应职权，经办人员也必 须在授权范围内办理业务。,(3)文件记录控制,保持良好的记录，保证记录的准 确、可靠。 准确和可靠每个人都清楚谁做了什 么，何时做的工作，有什么样的工作业绩，应当承担什么样的责任。,（4）实物保全控制,包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严 格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经 过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接 触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与 存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并 保证盘点时资产的安全性。 (3)记录保护，应对 企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资 料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。,（5）人力资源控制,包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘 人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规 范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员 工进行培训，帮助其提高业务素质，更好 地完成规定的任务。(4)加强考核和奖惩力 度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分 明。(5)工作岗位轮换，可以定期或不定期 进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存 在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜 在能力。,(6)风险防范控制,要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范和控制。,(7)内部报告控制,建立内部管理报告体系，全面反映