基础会计学实验指导书.doc

淮 阴 工 学 院基础会计学实验指导书编者：王建兵经济管理学院2012年1月6日一、课程实验依据和目的本实验是根据淮阴工学院2006级本科教学计划和基础会计教学大纲的要求安排的，学生在学习了会计学的基本理论知识后将理论知识在实践中验证的环节。通过本实验，要求学生了解企业会计机构和岗位设置的基本情况，了解增值税发票开具和申报方面的知识，基本熟悉一个模拟企业的基本账务处理，同时培养独立思考、分析问题和解决问题的能力，从而正确理解会计在现代经济生活中的作用。二、课程实验的要求 1、所有实验的内容和作业要求在一周内完成，实验结束后须及时提交课程实验报告；2、实验报告的书写一律用黑墨水填写，要求书写认真、内容完整。3、实验期间不无故迟到和旷课（每天老师将进行严格考勤，出勤情况作为实验成绩的重要构成），要发扬团结合作、相互协作的精神。三、实验内容1、了解会计机构设置和各财会岗位工作流程；2、通过软件演示原始凭证的种类和填制方法、记账凭证的种类和填制方法以及会计账簿的种类和登记（资料见实验项目1）；3、练习记账凭证的种类和填制方法，并将练习的答案写在实验报告书上（资料见实验项目2）4、练习存货发出计价方法的具体运用和固定资产折旧的计提方法（资料见实验项目3、4）；5、撰写实验报告。四、实验成绩评定1、考核依据：根据实验态度、出勤情况、实验报告的完成情况综合评定。2、考核方法：实验态度占30%，出勤情况占30%，实验作业及报告占40%。总成绩折合成优、良、中、及格和不及格五等，不及格的须重修。五、实验项目见附件附件实验项目（一）软件演示W公司2008年10月发生的全部经济业务，即业务【1】到【59】如下，由指导教师作软件演示，学习原始凭证、记账凭证的填制方法以及会计账簿的登记方法。【1】1日，W公司收到通力公司以土地使用权投资，双方确定价值为300000元，已办妥产权转移手续。【2】1日，W公司收到兴达公司以货车投资，双方确定价值为100000元，已办妥产权转移手续。【3】2日，公司与工行市分行签订借款协同，借入长期资金60000元，期限为六个月，年利率为5%，当日W公司收到银行进帐单，款项已划入企业开户的工行香山支行。【4】2日，公司与建行市分行签订合同，借入长期资金200000元用于出包房屋建筑工程，期限为三年，年利率为6%，当日收到银行进帐单，汇款已划入企业银行存款帐户。【5】4日，公司购入一台不需安装的机器设备，增值税专用发票上注明价款78000元，增值税13260元，包装运杂费2340元，全部款项以银行存款支付。【6】4日，采用出包方式建造库房，用银行存款付工程款100000元。【7】5日，从洁美公司购入生产用物资两种，增值税专用发票上注明：主组件A价款60000元，增值税10200元；主组件B价款4000元，增值税6800元。A、B物资已经验收入库。信用条件为2/10，n/30。【8】5日，从C公司购入零配件。增值税专用发票上注明价款40000元，增值税6800元.另外，C公司垫付运杂费等200元。企业已开出转帐支票支付货款，零配件已验收入库。【9】5日，从D公司购入一批工具。增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。企业已开出转帐支票支付货款。这批工具尚未到达。【10】8日，本月5日从D公司购入的工具运达本企业并办理验收入库手续。【11】8日，从E公司购入X型净水机样品。增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。企业开出并承兑3个月期限的商业汇票。样品已验收入库。【12】8日，从F公司购入一批纸箱。增值税专用发票上注明价款1200元，增值税204元。企业已开出转账支票支付货款。纸箱已验收入库。【13】10日，用银行存款购入股票、债券作为短期投资。其中，股票10000股，每股价格4.20元，税金及手续费400元；债券200张，每张面值100元。【14】10日，用货车向洁美公司投资，双方确认价值为1000000元，已办妥移交手续。【15】10日，用银行存款购入3年期国债100张，每张面值100元。企业准备长期持有。【16】20日，生产车间领用原材料3500元，其中主组件A15000元，主组件B10000元零配件10000元。原材料用于Y型产品21000元，用于Z型产品14000元。【17】20日，生产车间领用一批工具，价值为28800元。这批工具预计可使用3个月。【18】当日，公司将本月应负担的工具费用进行了摊销。【191】20日，根据“工资结算汇总表” ，提取工资12500元。其中生产工人工资9000元（Y型产品5000元，Z型产品4000元），车间管理人员工资1500元，公司管理人员工资2000元。【192】按工资总额的14%提取职工福利费。【20】20日，根据折旧费用计算表计提本月固定资产折旧1500元。其中，管理部门车辆折旧500元，车间设备折旧1000元。【21】20日，开出转账支票，支付水费300元。其中，管理部门水费100元，车间水费200元。【22】20日，开出现金支票支付电费500元,其中管理部门电费100元，车间电费400元。【23】21日，分配制造费用。其中，Y型产品的生产工时为60小时，Z型产品的生产工时为40小时。【24】21日，已完工的Y型和Z型产品验收入库。【25】21日，销售Y型净水机。开出的增值税专用发票上注明价款40000元，增值税6800元，企业已将收到的转帐支票存入银行。【26】21日，开出转帐支票，向运输部门支付销货运费400元。【27】22日，销售Z型净水机。开出的增值税专用发票上注明价款17500元，增值税2975元。企业收到S公司开出并承税的、期限为2个月的商业汇票。【28】22日，向新新商业大厦销售Z型净水机。开出的增值税专用发票上注明价款14000元，增值税2380元。信用条件为2/10，1/20，n/30。【29】25日，根据本月销售产品的发出清单，计算出已售Y型的成本为23044.80元，已销售Z型净水机成本为17967.60元。【30】25日，开出转帐支票，支付广告费1000元。【31】25日，销售零配件。开出的增值税专用发票上注明价款500 元，增值税85元。企业已将收到的转帐支票存入银行。【32】25日，根据材料的出库单，结转该批零配件实际成本400元。【33】25日，随同产品一同销售的包装纸箱等不单独计价，其成本为680元。【34】26日，签发现金支票一张，从开户银行提取现金18000元，其中12500元准备用于发放职工工资，其余备用。【35】26日，用现金支付职工工资。【36】26日，职工吴明出差借款2000元，企业用现金支付。【37】26日，报销职工医药费600元，发放职工困难补助400元。用现金支付。【38】27日，用银行存款预订下一年度报刊杂志1200元。【39】27日，吴明出差归来，报销差旅费1800元，剩余现金交回企业。【40】28日，用现金支付印花税800元。【41】28日，按工资总额得2%计算提取工会经费250元。【42】28日，现金500元存入银行。【43】28日，用现金支付离退休人员离退休金、医疗费800元。【44】28日，用现金支付业务招待费300元。【45】28日，从银行存款帐户支付职工保险费4187.50元。其中，养老保险费2937.50元医疗保险费1000元，失业保险费250元。【46】28日，开出现金支票，支付排污费500元。【47】28日，摊销本期应负担的土地使用权的成本（预计经营期限为20年）。【48】28日，收到银行存款利息收入120元。【49】30日，计提本月短期借款利息【50】30日，计算出包房建造工程款应负担的长期借款利息。【51】30日，进行财产清查，发现原材料（主组件A）短缺，价值200元。原因待查。【52】经查明，盘亏的原材料是收发时的计量差错造成的，经批准计记入管理费用。【53】30日，进行财产清查，发现Y型库存商品溢余，同类存货的市场价格为487.70元。盘盈原因待查。【54】经查明，盘盈的库存商品系入库时漏记所致，经批准冲减管理费用。【55】【56】月末结转各损益类帐户。【57】【58】计算并结转所得税。企业适应的所得税率为33%。【59】计算并结转净利润。实验项目（二）会计业务技能训练（珠算加减法介绍）实验项目（三）增值税发票机开及报税技术（软件演示）实验项目（四）练习记账凭证的填制MN机械设备公司2006年11月发生下列经济业务，要求编制记帐凭证（通用式）。 12日，技术部李文等一行3人去上海机械制造有限公司学习，由负责人李文向财会科办理借款8 000元的手续。财会部根据借款数额当即填写现金支票交付借款人。原始凭证：借款单、现金支票存根。 23日，与工商银行签订为期3个月的生产周期借款合同，金额为250 000元，接到开户银行收账通知，借款已划转到本公司账户。原始凭证：中国工商银行借款凭证。 33日，销售产品一批，销售价82 000元，增值税13940元，该批产品的实际成本69200元，产品已经发出，已办理托收手续，货款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证回单。45日，以银行存款交纳各种税金共计7600元。原始凭证：转账支票存根，各项税收完税证（税收缴费凭证）。55日，公司本部行政办公室购买办公用品一批，价值600元。经办人员前来报销，以现金支付。原始凭证：发票报销粘贴单。 6 5日，通过信汇方式偿还所欠衡阳市第一金属公司3吨铝锭货款共计5754292元。原始凭证：信汇结算凭证。 7 8日，采用银行承兑汇票结算方式购买圆钢。持银行承兑汇票和购货合同向银行申请承兑，银行已受理，将银行承兑汇票和解讫通知交给汉汀钢铁公司，圆钢运到已验收入库。其中甲10吨，增值税专业发票上注明货款63 000元，增值税10 710元；乙4吨，增值税专业发票上注明货款25 200元，增值税4 284元，运杂费4200元按所购甲、乙材料重量的比例分摊。原始凭证：银行承兑汇票、增值税专用发票、公路运费单据、入库单、运费分配表。 89日，张营报销去曲阜差旅费2970元，退回现金30元，结清上月借款。原始凭证：差旅费报销单、收据。 98日，购入不需安装的设备1台，价值49000元，增值税8330元，支付包装费800元、运输费1600元，款项以存款支付。原始凭证：增值税专用发票、固定资产验收单、公路运费单据、转账支票存根。 109日，销售产品一批，销售价31500元，增值税5355元，收到转账支票1张送存银行。原始凭证：增值税专用发票、银行进账单回单。 1110日，签发现金支票向银行提取现金8000元备用。原始凭证：现金支票存根。 1213日，以银行存款支付生产车间电费114140元。原始凭证：增值税专用发票、委托银行收款结算凭证。 1313日，职工王虹报销医药费(费用总额5000元，准报70)，以现金支付。原始凭证：门诊收费收据、医药费报销单。 1413日，归还长期借款本金120 000元和利息16000元(注：利息原已计提)。原始凭证：中国工商银行特种转账借方传票。 1515日，接受友谊集团公司无偿捐赠的电脑10台，原价每台5000元，已提折旧共计9800元，假设该固定资产公允价值等于其账面价值。原始凭证：固定资产调拨单。 1615日，签发现金支票l张，从银行提取现金331700元，备发工资。原始凭证：现金支票存根。 1715日，以现金发放工资331700元，原始凭证：工资结算汇总表。 1815日，收到人力资源部转来职工罚款2600元，存入银行。原始凭证：现金存款单。 1919日，生产车间领用活络扳手25把用于维修设备使用，价值500元，采用一次摊销法进行摊销。原始凭证：低值易耗品领用单。 2021日，接到银行收账通知，上月销货款中东海设备有限公司所欠余款4500元今日收到，存入银行。原始凭证：银行信汇凭证。 2126日，以现金支付明星维修队为机加工车间进行的日常设备维修费1780元。原始凭证：发票、收款收据。 2229日，经研究决定，给职工王培生活困难补助费3500元，以现金支付。原始凭证：职工困难补助申请表。2330日，根据发料汇总表，分配结转本月耗料费用。发料汇总表 2006年11月 单位：元甲材料乙材料其他材料合计A产品耗用44090015900456800B产品耗用8602038000124020基本生产车间耗用1230092013220管理部门耗用850850合计5269206620017705948902430日，分配结转本月工资费用，其中生产工人工资252663元，车间管理人员工资16402元，公司管理人员工资39714元，销售部人员工资22920元。原始凭证：工资费用分配表。2530日，计提本月固定资产折旧费，其中车间固定资产计提12840元，公司行政部门固定资产计提8200。原始凭证：固定资产折旧费计算表。2630日，开出转账支票1200元，预订下年度的报刊杂志。原始凭证：转账支票存根，报刊订阅收据。实验项目（五）练习银行存款日记账的登记一、资料 某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：1、向银行提取现金10 000元。2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。二、要求 登记银行存款日记账。（说明：本月19日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。）实习项目（六）练习固定资产折旧的计算 一、资料： 大华公司一台设备原价值为40000元，预计净残值1000元，预计使用年限5年。二、要求：分别采用双倍余额递减法、年限总和法和直线法计算该公司该设备各年折旧额。实习项目（七）练习存货发出的计价一、资料： 某企业2月份A材料的收发情况如下：日期收 入发出数量结存数量数量单价2月1日30002.0030002月8日20002.2050002月14日400010002月20日30002.3040002月28日200020002月29日20002.504000 二、要求： 分别采用先进先出法、移动加权平均法和全月一次加权平均法分别计算发出A材料成本和结存材料成本，并比较分析几种方法的差异。淮 阴 工 学 院 课程实验报告班级名称： 姓 名： 学 号： 课程名称： 基础会计学编制单位： 财务与会计系 指导教师： 经 济 管 理 学 院 2012年1月实验项目（一）（三）见实验指导书实验项目（四）记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十