税收优惠手册

北良农产品交易中心税收优惠政策说明一、税收优惠政策内容大连市政府颁布：在交易中心项下注册的会员企业，按其形成市区两级税收总额70%给予补贴，补贴次年度兑现。二、税收优惠政策解读1. 获取享受该政策的资格： 在交易中心项下注册登记成立公司，并办理入市手续，成为交易中心会员。2.补贴计算基准：以与交易中心相关业务形成的市区两级税收额为基准计算（只有与交易中心相关的业务才能享受优惠补贴）。3.交易中心会员企业包括交易商、物流代理商、物流企业、检验公司、保险公司等与交易中心业务关联企业。三、交易中心为会员企业提供全程代理服务 1.可全程免费代办在交易中心项下注册成立公司相关事宜，保证注册成功；2.全程免费办理会员企业税收补贴返还相关事宜，保证补贴资金及时到账。（以上两项须企业提供相应的资料，其中注册所需资料明细）办理手续具体流程见下图：在交易中心项下注册成立企业交易商办理入市注册所需提供材料1.公司法定代表人签署的公司设立登记申请书； 2全体股东签署的公司章程；3股东的主体资格证明或者自然人身份证明的复印件； 4依法设立的验资机构出具的验资证明或受托银行出具的出资证明；5股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件；6董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件；7法定代表人任职文件及身份证明复印件；8住所使用证明；9企业名称预先核准申请书及企业名称预先核准通知书； 10法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司或公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件；11国家工商行政管理总局规定要求提交的其他有关文件。新成立企业入市交易每个会计年度核算结束 次年初计算补贴额中心办理补贴返还事宜补贴返还入交易商账户四、涉及税种及优惠比例分析税种主要包括：营业税和营业税附征、印花税、增值税和增值税附征、企业所得税。优惠比例及比较：税种税额分配比例正常税率 优惠税率客户节省 税额比例备注国家所得市所得区所得营业税55%45%5%1.5%节省全部税额的70%营业税附征100%12%3.60%节省全部税额的70%包含城建、教育附加、地方教育附加印花税100%0.03%0.009%节省全部税额的70%优惠后税率为十万分之九增值税75%13.75%11.25%13%10.725%节省全部税额的17.5%增值税附征100%12%3.6%节省全部税额的70%包含城建、教育附加、地方教育附加企业所得税60%22%18%25%18%节省全部税额的28%五、案例说明供参考（一）贸易商购销玉米所涉及税种：增值税、增值税附征、印花税、企业所得税。假设甲贸易商（甲贸易商为卖方）在交易平台将10万吨（设为c）玉米销售给乙贸易商（乙贸易商为买方），玉米每吨采购价为2200元（设为a），销售价2250元（设为b），玉米销售增值额为500万元（b-a）X c=500万元；企业净利润200万元。所涉及的各税种计算如下：1. 增值税优惠前：（500万元1.13 ）X 13%=57.5万元 优惠后：（500万元1.13 ）X 10.725%=47.5万元为交易商节省增值税税金10万元节省税金计算公式为：(b-a) Xc1.13 X 2.275%2.增值税附征优惠前：57.5万元X12%=6.9万元 优惠后：57.5万元X3.6%=2.07万元 为交易商节省增值税附征税金4.83万元 节省税金计算公式为：(b-a) Xc1.13 X13% X 8.4%3.印花税优惠前：（2250 X 101.13） X 0.03%=5.97万元 优惠后：（2250 X 101.13）X 0.009%=1.79万元 为交易商节省印花税金4.18万元节省税金计算公式为： (b Xc)1.13 X0.021%4.企业所得税优惠前：200万元X25%=50万元 优惠后：200万元X18%=36万元 为交易商节省税金14万元。节省税金计算公式为： 净利润X7 %（二）物流企业所涉及税种：营业税、营业税附征、印花税、企业所得税假设乙企业为物流供应商，在交易平台实现物流费收入50万元（设为d），企业净利润30万元所涉及的各税种计算如下：1.营业税优惠前： 50万元X 5%=2.5万元 优惠后：50万元X 1.5%=0.75万元 为交易商节省税金1.75万元节省税金计算公式为：d X 3.5%2营业税附征优惠前：50万元X12%=6万元 优惠后：50万元X3.6%=1.8万元 为交易商节省增值税附征税金4.2万元 节省税金计算公式为：d X 8.4%3.印花税优惠前：50 X 0.03%=150元 优惠后：50X 0.009%=45元 为交易商节省印花税金105元节省税金计算公式为： dX0.021%4.企业所得税优惠前：30万元X25%=7.5万元 优惠后：30万元X18%=5.4万元 为交易商节省税金2.1万元。节省税金计算公式为： 净利润X7 %六、税收优惠额度测算：税种假设条件优惠前 缴纳税额优惠后 缴纳税额 为交易商 节省税额增值税及增值税附征每吨玉米增值额50元6.42元4.89元1.5