成本核算业务流程.doc

XXXXXXXXXXXX有限公司文件编号SOP-XXX-XX版 次A.0程序文件产品成本核算业务流程（试行）页 次3/3修订履历记录版本文件编号制/修内容生效日期制/修部门拟定A.0SOP-CWB-01新拟定2018-01-01财务中心XXXXX相关部门会签(部门负责人签字):（ ）总经办（ ）销售一部（ ）销售二部（ ）总经办（ ）销售三部（ ）电商部 （ ）创意部（ ）销售三部（ ）研发中心 （ ）模具部 （ ）人资行政中心 （ ）研发中心 （ ）品管部（ ）生产部（ ）仓储部（ ）品管部（ ）财务中心 （ ）资材部 文件分发部门(需要则打): （ ）总经办 （ ）销售一部 （ ）销售二部 （ ）销售三部 （ ）电商部 （ ）创意部 （ ）研发中心 （ ）模具部 （ ）人资行政中心 （ ）品管部 （ ）生产部 （ ）仓储部 （ ）财务中心 （ ）资材部 编制：XXX 审核： 批准：1.0 目的：为了加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，促进企业的可持续发展，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关规定制定本业务流程。2.0 范围 本公司各生产车间或部门的生产作业事项。3.0 定义3.1所称的产品，是指企业日常生产经营活动中持有以备出售的产成品、半成品、提供的劳务或服务。3.2所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。4.0职责4.1 成本管理小组应当充分利用现代信息技术，编制、执行企业产品成本预算，对执行情况进行分析、考核，落实成本管理责任制，加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与管理各项基础工作。4.2研发中心成本管理小组组长提供产品生产成本标准数据（BOM表，各工序标准工时、各车间作业分配标准等），产品成本报价表。4.3 公司各车间管理负责人对车间完工产品、在产品、材料、人工工时、水电、机器修理修配的作业及相关费用的等统计数据负责。4.4 公司各车间管理负责人依据成本管理小组规定的各类单据、表单等其它与核算成本相关的原始单据真实性负责，成本核算的相关单据每天8:30上交前天所有单据到成本会计处。4.5 各车间部门管理负责人本月月底最后一天（遇国家法定假期提前安排）组织车间进行盘点，统计车间管辖区域物料（包括不限于在产品，产成品，材料等）并提供数据给成本会计。4.6 XXX工业园电工管理处每月1号提交上月各车间水电统计分配表给成本会计。4.7 人事部当月工资表于下月8号提交成本会计。4.8 成本会计每月10号根据各车间收集生产相关数据及原始单据等表单出具各车间成本核算报表及分析报告给成本管理小组及相关车间管理负责人，各车间管理负责人收到成本核算报告3日内作出回复，不回复表示默认4.9 采购部管理负责人对公司外购物料价格差异负责，并向成本会计提供物料采购价格表。4.10成本会计于每月11号根据车间管理负责人确认的成本核算数据提交财务中心使用。4.11成本会计应保持应有职业道德准则，保持应有谨慎性对各车间管理人提供数据及单据。5.0程序5.1数据收集作业5.1.1 成本会计根据公司生产作业流程合理设置核算成本相关原始单据，表单，报表。5.1.2 成本会计根据成本核算需要对车间管理人员及相关人员进行成本数据提取作业培训。5.1.3 车间管理人员应该做到及时地组织人员统计车间各类生产作业数据并及提交成本会计。5.1.4 成本会计应协助车间管理人员应对车间不能直接分配到产成品的各项作业费用选择合理分配标准进行分配到产成品中去。（定额定量，人工工时，品种产量，作业动因，相关系数，机器工时分配法等）5.1.4 成本会计根据公司产品生产步骤相应选择成本结转方法，比如公司适合分步成本结转方法等。5.2 成本数据分析作业5.2.1 成本会计每月进行车间成本分析（车间生产产能分析，人工工时利用率分析，价格差异分析，材料用量差异分析）5.2.2 成本会计应当及时参与公司试产产品生产成本测试报告5.2.3 成本会计应当及时参与公司新研发产品生产成本测析报告5.3 成本数据管控作业5.3.1 成本会计应当及时跟进车间生产成本异常变化情况，提议生产管理小组进行核查纠正处理5.4成本数据整理及保管作业5.4.1 成本会计每月把成本核算分析报告及相关原始凭证装订成册，进行存档保管5.4.2 成本会计及成本管理小组人员不得向任何与成本不相关人员透露有关公司生产成本数据信息，违者从严处理。6.0 相关文件无7.0 相关表单 生产日报表 水电费分配表或分割单 材