实用成本管控.ppt

企业成本分析和管控实务,杭州求是专修学校,2015年实用财务管理培训,中国已经进入成本时代！,新形势下企业的无奈,1、企业最低工资标准,540元2006年8月,1870元2014年9月,新形势下企业的无奈,2、企业社保的最低基数浙江省统计局（2014省在岗职工年平均工资为44487元，企业社保为13034.69最低月缴费基数2222.35企业社保651.24全年社保企业部分：7814企业残保金667工会经费355,人头税8836元,新形势下企业的无奈,3、生产要素价格在上涨,每亩地价,新形势下企业的无奈,4、企业营销广告费用增长,30%,新形势下企业的无奈,5、企业融资成本高重点工业企业中融资困难的企业占比6.5%，融资较为困难的企业占16%，融资有一定压力的企业占54.4%中小企业存在融资缺口的企业占74%,10%,新形势下企业的无奈,6、人民币升值,2011年1月6.62,2015年4月6.19,4.3%,刚性人民币,贬值外币,当前时期成本控制面临的八大挑战,挑战一：人力（工）成本增长过快1、人力资源的激烈竞争2、工资的比较差异与劳动力价值的自我认识3、人工成本过快增长的需求还来自我国宏观经济政策（节假日，带薪休假）4、教育市场供不应求，学费增长过快你算过你自己每分钟的工资成本吗？,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之二：能源价格起伏不定-材料价格,过剩和不足是一瞬间的事,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之三：融资成本不易降低1、银行利息2、股票代价,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之四：营销费用不堪重负，市场竞争的激烈程度会进一步加剧产品包装，扩大宣传，促进销售，预防假冒伪劣产品，完善售后服务，销售环境变化快,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之五：信用损失需要遏制1、经营环境恶化2、信用成本高企,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之六：技改的困境转型升级的困难互联网经济倒逼企业运营模式转变企业产能不能释放投入大，失败风险大,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之七：环保压力与日俱增,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之八：企业运营要素成本高1、依法治国-依法治理企业2、沟通成本3、会议成本4、流程成本,当前成本管理中的存在的问题,讨论：你在成本管理中存在的哪些问题,问题聚焦,1、成本核算方面的2、成本管理方面的,成本计算存在的问题和困惑,1、成本如何才能算对2、间接费用如何分摊3、轻资产行业成本不会算,成本控制存在的问题和困惑,1、公司里面谁来控制成本2、为什么大家都不支持成本控制3、缺乏具体的成本控制手段和方法,成本控制存在的问题和困惑,问题三：企业的成本到底是谁来管？,领导管?,财务管?,领导觉得成本难管,1、一个都不能降2、影响员工工作积极性,成本是刚性支出,社会分工细化,领导觉得成本难管,内部控制难执行98年-2008年业务推动型的发展模式,财务觉得成本难管,传统成本观-现代成本观,制造成本,开发设计成本,营销广告成本,生产制造成本,财务觉得成本难管,业务的创新对成本的要求网络倒挤成本,财务觉得成本难管,成本为什么算不准：1、项目成本2、不规范倒算成本3、会计计量属性,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,1、成本管理意愿不强2、成本控制工作不愿意配合3、不知道成本管控的目的到底是什么,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,4、提不出好的切实可行的成本控制方案5、成本核算信息不准确困扰企业决策6、控制制度有效执行难,了解：成本管控涉及到的领域,懂采购，控制采购成本；懂生产，控制生产成本；了解客户需求：控制质量成本；懂研发，控制研发成本,了解：成本管理涉及到的领域,懂销售，要控制销售成本懂人事，控制人力成本；懂战略，重新设计价值链；懂财务，要核算分析,了解：成本管理涉及到的领域,懂预算，要推行预算控制懂技术，要作业控制,企业成本的核算口径,期间费用和成本划分界限-项目成本,企业成本信息报告对象选择,1、项目成本和费用项目-专业和通俗之间,领导,财务,沟通,决策成本,无关成本,取舍,纠正成本控制的方向选择,方向：成本降低和成本节约策略性成本与非策略性成本（电话费）,成本管理手段的着眼点,费用项目-流程控制（运费）,第四要点,控制成本要找动因，而不是费用本身,成本管理的基本理念,明确成本管理和控制的目的会计成本：增加利润营销成本：成本领先制造成本：成本降低管理成本：成本节约,成本管理必须做好四个人的工作,领导人工作做通，成本管控就完成一半老板有什么样的成本意识，员工就有什么样的意识,做好领导人的思想,举例：1月和100元的关系收入100元-成本费用99元-=利润1元结论：,做好业务员的思想工作,一件衣服售价1000元进价600元毛利是1000-600=400每天费用是2020天之后这件衣服就没有利润-结论：,做好研发人员的思想,9109+2-15结论：,做好财务的思想,看懂成本：成本是什么？,必须要控制的6大成本,1、必须要控制的成本-人力成本2、必须要控制的成本-固定资产成本3、必须要控制的成本-财务成本4、必须要控制的成本-税收成本5、必须要控制的成本-营销成本6、必须要控制的成本-设计开发成本,必须要控制的6大成本,1、必须要控制的成本-人力成本,只涨不能跌,团队的配合程度,工作环境的追求,必须要控制的成本,人力成本管理的关键-效率2000元-2400元产量：10001300件,必须要控制的成本,低效率下的平衡张三3000元/月李四3000元/月10件2件6件4件5件5件,1,1,必须要控制的成本,人力成本的管理细节1、现金发工资2、内部公平工资标准3、制度制定-提成,第一要点,组织机构：1、领导2、财务3、研发4、生产5、采购6、销售,必须要控制的6大成本,2、必须要控制的成本-固定资产成本,固定资产投资中的认识误区,4、重投资轻利用产能过剩,代理商,压货,上流水线,过剩,？,固定资产成本控制的几个要素,第一：资产配置第二：资产利用,企业需要什么样的固定资产,第一个问题：需要什么样的固定资产企业需求-客户需求,企业需要什么样的固定资产,固定资产的专用性-风险问题固定资产重置成本-代价问题,4,如何有效利用固定资产,1、提高产能周转速度-缩短企业在建项目周期-防止重复建设-共享产能,如何有效利用固定资产,2、资产证券化,高资产,轻资产,必须要控制的6大成本,3、必须要控制的成本-财务成本钱荒时代的财务成本降低,4,必须要控制的6大成本,财务成本的组成1、显性的财务成本-资金成本2、隐性的财务成本-机会成本,4,如何金融手段来控制财务成本,运用业务手段控制财务成本,保持主营业务健康稳定的发展,1,2011年7月,运用财务手段加强营运资金管理,融资成本的控制融资方式改进创新金融工具,必须要控制的6大成本-税收成本,4、必须要控制的成本-税收成本,常见的税收成本控制方法,1,节税,避税,常见的税收成本控制方法,节税：不该交的不要交避税：可交可不交的不交偷税：应该交的不交+少交,六大工具,发票,政策,税企合作,会计,业务,财务,六大工具控制税收成本,合理避税传统思路,传统的企业所得税筹划的四大法宝：1、选一块风水宝地2、披一件合法外衣3、挑选一个恰当的时机4、寻找一个合适的代言人,现代企业合理避税的新思路,第一思路：延伸企业产业链上天入地,现代企业合理避税的新思路,第二思路：流程转化转租房产原值5000万,装修费300万,租金350万租期5年,现代企业合理避税的新思路,第三思路：避税从双赢开始某日化厂家年收入10亿，年广告2亿，拟让利1亿给经销商优惠让经销商做广告,现代企业合理避税的新思路,第四思路：建立抵御风险的防火墙,现代企业合理避税的新思路,第五思路：和业务结合改变自己的经营方式,现代