课程名称：财政与税收

课程名称： 财政与税收试卷类型：作业 1 一、 名词解释1、 财政2、 公共产品3、 资源配置4、 购买性支出5、 转移性支出二、 填空1、财政既是一个 范畴，又是一个 范畴。2、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的 条件。3、财政分配的主体是 ，财政分配的客体是 。4、根据国家预算科目的分类，我国的财政补贴主要包括 、 、 三大项目。5、对公共劳务的定价一般有 、 、 、 四种情况。三、 判断题并改错1、 原始社会就存在国家财政。2、 在市场经济条件下，社会资源主要由政府配置。3、 财政分配的职能为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。4、 按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出和消费性支出。5、市场经济下的各国政府普遍通过购买性支出实现公平职能。四、 单项选择1、 提出了国家干预的政策主张。（A）亚当斯密 （B）凯恩斯 （C）萨伊 （D）布坎南2、 不属于公共产品（A）国防 （B）司法 （C）家用热水器 （D）高速公路3、财政支出在各国都呈现 趋势。（A） 上升（B）下降 （C）平衡 （D）稳中有升4、企业挖潜改造支出属于 。（A）消费性支出（B）积累性支出（C）补偿性支出（D）非生产性支出5、考核基本建设投资效益时，应采用的方法是 。（A）成本-效益分析法 （B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法 （D）最低成本考核法五、简答题1、什么是市场失灵？市场失灵表现在哪些方面？2、简述市场经济条件下政府的财政职能。3、简述影响财政支出规模的因素。参考答案一、名词解释1、财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。2、公共部门提供的产品称为公共产品，公共产品具有效用的不可分割性、收益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。3、资源配置是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，以获得最大的经济和社会效益。4、购买性支出是政府及其所属机构在市场上购买商品或劳务，用于完成各项职能而发生的财政支出。5、转移性支出是财政预算资金无偿的、单方面地由政府部门向非政府主体，包括居民、企业和其他收益者的转移。二、填空1、经济 历史 2、 经济或物质3、国家 社会产品 4、价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息5、免费 低价 平价 高价三、判断题并改错1、（）改：原始社会没有独立意义的财政。2、（）改：“政府”为“市场”。3、（）改：“分配”删除。4、（）改：“补偿性支出和消费性支出”为“补偿性支出、消费性支出和积累性支出”。5、（）改：“购买性支出”为“转移性支出”。四、单项选择1、B；2、C；3、A；4、C；5、A五、简答题1、什么是市场失灵？市场失灵表现在哪些方面？现实中的市场环境与完全竞争的市场环境相比存在种种差距和缺陷，市场失灵表现在公共产品无法提供、外部效应的存在、不完全竞争问题、收入分配不公现象和经济波动。2、简述市场经济条件下政府的财政职能。（详见教材）政府的财政职能主要包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。3、简述影响财政支出规模的因素。影响财政支出规模的因素主要有：经济性因素，主要指经济发展水平，经济体制的选择和政府的经济干预政策等；政治性因素，政局是否稳定，政体结构的行政效率；社会性因素，如人口状态、文化背景等因素。课程名称： 财政与税收试卷类型：作业 2 一、 名词解释1、国债2、国家预算3、国家预算管理体制4、财政政策5、分税制二、 填空1、国债的功能包括 、 和 。2、按预算编制的形式分类，可以分为 和 。3、国债发行价格分为 、 和 。4、公债的调节作用表现在 、 和 三种效应上。5、从财政政策的实行来看， 可以扩张需求， 可以紧缩需求。三、 判断并改错1、 国债的发行一般以财产或收益为担保，有借有还。2、 经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，二者之间存在源与流，根与叶的关系。3、 复式预算对收支结构和经济建设工程状况能较为明确地反映，因而总体功能较强。4、 转移性支出通过“财政收入国库政府支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，民间消费因此而发生变化。5、 财政政策就是指财政平衡政策。四、 单项或多项选择1、财政收入的增量通过价格再分配实现，称为 。（A） 通货膨胀税（B）定额税（C）累进所得税（D）比例税2、还债的收入来源最终还是 。（A） 罚没收入（B）规费收入（C）企业收入（D）税收收入3、各国政府偿还国债的基本手段是 。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）借新债4、政府预算的调节功能主要表现在 。（A）赤字预算（B）盈余预算（C）平衡预算（D）绩效预算5、按财政政策的调节客体分类，可分为 。（A）总量财政政策 （B）结构财政政策（C）存量财政政策 （D）增量财政政策五、 简答题1、预算外资金的含义是什么？2、制约财政收入规模的主要因素是什么？3、财政政策的目标和手段。六、 论述题1、1998年我国实施积极的财政政策有效抵御了亚洲金融危机的冲击，此后逐步调整财政政策取向，由扩张性的积极财政政策转向稳健的财政政策，如何理解“稳健的财政政策”的内涵和实施的经济背景？阐述其措施和效果。参考答案一、名词解释1、国债：国债也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券，向国内外筹集财政资金所形成的债权债务关系。2、国家预算：也成为政府预算或公共预算，指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是国家有计划地筹集、分配和管理财政资金的重要工具。3、国家预算管理体制：是指国家有关预算收支管理方面的规范和准则，是保证国家预算正确编制和执行，监督检查预算执行情况的具有法律性质的依据。4、财政政策：政府为了达到一定目标而制定的指导财政活动、处理各种财政关系的基本准则和措施的总合。5、分税制：是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制，以分级分税为特点。二、填空1、弥补赤字、筹集建设资金、经济调节2、单式预算、复式预算3、平价、折价、溢价4、挤出效应（排挤效应）、货币效应、收入效应5、财政赤字（扩张性财政政策）、财政盈余（紧缩性财政政策）三、判断并改错1、（）改：“财政或收益”为“国家信用”。2、（）3、（）改：“因而总体功能较强”为“但总体功能较弱”。4、（）改：“因而发生变化”为“因而不发生变化”。5、（）改：“是”为“不是”。四、单项或多项选择1、A；2、D；3、ABCD；4、ABC；5、CD五、简答题1、预算外资金是国家机关、企事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据政府法律、法规和具有法律效力的规章，收取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。同预算内资金相比，具有自主性、分散性、专用性、分离性和灵活性的特点。2、制约财政收入规模的主要因素是经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策和价格因素，对每个影响因素稍作说明。3、我国财政政策的目标可以归结为以下几个方面：物价相对稳定；收入的合理分配；充分就业和经济适度增长（社会生活质量逐步提高和国际收支平衡也可纳入）。政策工具或手段主要包括预算、税收、国债、购买性支出和转移支付五种，围绕要点稍作说明。六、论述题1、稳健的财政政策是相对于扩张或紧缩性财政政策而言的，因此也可称为中性的财政政策，其主要内容概括起来是：控制赤字、推进改革、调整结构和增收节支。从积极到稳健，其变化内涵主要体现在“适度、避险和公平”三个方面，通常在社会供求总量大体平衡，但结构性矛盾较突出的情况下实施。稳健财政政策的措施包括适当减少财政赤字和长期建设国债的发行规模；加大支持三农政策的力度；积极完善税收政策等，在保证物价水平平稳、促进农业生产稳定增长、促使投资消费协调和投资结构优化、就业增加和社会事业全面发展方面成效显著。（围绕要点进行展开）课程名称： 财政与税收试卷类型：作业 3 七、 名词解释1、税收负担2、累进税率3、纳税环节4、关税5、一般纳税人八、 填空1、拉弗曲线是描述 与税收收入或GDP之间的函数关系。2、增值税是以 为征税对象征收的一种流转税。3、税收按管理和使用权可划分为 、 和 。4、税收效应表现在 和 两种效应上。5、消费税一般只在 环节和 环节征税，在以后的批发、零售环节不再征收。九、 判断并改错1、居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。2、利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20%费用后的余额为应纳税所得额。3、折扣销售可从销售额中减除，即应按折扣后的销售余额计税。4、自1998年8月1日起，销售使用过的固定资产，征收率由6%下调至4%。5、企业所得税实行按年计征、年终缴付的征收方法。十、 单项或多项选择1、销售或进口 不按13%税率计征增值税。（B） 工业用煤炭制品（B）农产品（C）金属矿采选产品（D）图书2、某个体户开设的电器修理店，某月营业收入额为42400元，该户本月应纳增值税为 元。（A）2400 （B）2880 （C）2544 （D）72083、某公司某年4月从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的组成计税价格为120万元，消费税税率10%，则应纳消费税为 万元。（A）10.8 （B）12 （C）9 （D）134、某国有企业1999年度亏损20万元，2000年度亏损10万元，2001年度盈利5万元，2002年度亏损15万元，2003年度盈利8万元，2004年度盈利80万元，则2004年度应纳税所得额为 。（A）50 （B）40 （C）48 （D）525、不准从销项税额中抵扣的进项税额有 。（A）购进的固定资产 （B）用于免税项目的购进货物（C）非正常损失的购进货物（D）纳税人未取得或未保有扣税凭证五、计算题1、某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为180万元，当月月初外购白酒账面余额为70万元，当月购进白酒30万元，月末库存外购白酒50万元。计算该厂当月销售药酒应纳消费税税额（白酒税率25%、药酒税率10%，上述款额均不含增值税款额）。2、某宾馆8月份收取的客房收入为80万元，宾馆附设一歌舞厅（单独核算）收入1万元，计算该宾馆当月应交的营业税。3、某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，发生管理费用100万元（其中招待费用为24万元），营业外支出30万元（其中支付工商部门罚款10万元），计算全年应纳所得税。4、某公司职员，每月薪金收入3200元，本月又领取加班费、全勤奖500元，计算该职员本月应纳的个人所得税。（工资收入2000-5000元的个人所得税率15%，速算扣除数125元）5、某纺织厂（一般纳税人）某年10月份销售棉坯布取得销售额24万元，销售印染布给经销商（小规模纳税人）价税混合收取4万元，外购染料价款1.5万元，取得专用发票标明的税金为0.51万元，计算该厂当月的应纳增值税。参考答案一、名词解释1、税收负担：纳税人或负税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。2、累进税率：随着增税对象的数额由低到高逐级累进，适用的税率也随之逐级提高的税率。3、纳税环节：指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。4、关税：国家对进出口我国国境或关境的货物和物品征收的一种税。5、小规模纳税人：指年应税销售额在规定标准下（从事货物生产的应税额低于100万元，从事货物批发及零售的应税额在180万元下），且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。二、 填空1、税率2、增值额3、中央税、地方税、中央地方共享税4、收入效应、替代效应5、生产销售、进口三、判断并改错1、（）2、（）“每次收入额减除20%费用后的余额”改为“每次收入额”3、（）4、（）“使用过的固定资产”改为“旧货但不包括使用过的固定资产”5、（）“年终缴付”改为“分期预缴、年终汇算清缴、多退少补”四、选择题1、A 2、A 3、B 4、C 5、ABCD五、计算题1、18万元 180*10%2、4.3万元 80*5%+1*30%3、101.97万元6000-5600-50-（6000-1500）*0.3%+1500*0.5%-20-(100-24)*33%4、190元 (3200+500-1600)*15%-1255、4.22万元 （24+4(1+4%)）*17%-0.51课程名称： 财政与税收试卷类型：作业 4 十一、 名词解释1、印花税2、契税3、财产税4、资源税5、纳税筹划十二、 填空1、我国现行契税属于财产转移税，由 缴纳。2、印花税在完税方式上采取由纳税人 、 和 的征收方式。3、纳税策划的特征主要包括 、 、 。4、车船使用税在征收上实行源泉控制，其纳税地点一律为 的地方税务局。5、纳税筹划的主要方式包括 、 、 。十三、 判断并改错1、对资产所得征税，会降低资产预期收益率，不鼓励风险承担行为。2、行为税大多为中央地方共享税，在税制体系中处于从属、辅助地位。3、现行房产税和土地使用税在规定的征税范围内既适用内资企业和本国公民，又适用涉外企业和外籍个人。4、纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之月起，缴纳房产税。5、我国现行资源税具有级差收入分类和价外税的性质。十四、 单项或多项选择1、目前，我国纳入行为税体系的税种不包括 。（C） 印花税（B）城市维护建设税（C）耕地占用税（D）教育费附加2、某商店的经营用房账面原值为4000万元，当地规定允许按照减除25%后的余值计算缴纳房产税，适用税率为1.2%，则其应纳房产税额为 。（A）36 （B）55 （C）46 （D）483、甲乙双方因工作需要互换房产，经评估部门评价甲的房产价值500000元，乙的房产价值600000元，甲付给乙100000元的价值差额，该地区契税税率为4%，则乙应缴纳的契税税额为 。（A）4000 （B）26000 （C）0 （D）200004、不属于房产税计税依据的是 。（A）房产总值 （B）房产余值 （C）房产转让收入（D）A和C5、某市一企业本月应缴纳增值税200000元，消费税50000元，则其应缴纳的教育费附加为 。（A）7500 （B）14000 （C）3500 （D）12500十五、 简答题1、简述财产税和资源税的共同特点。2、简述印花税的开征意义。3、试分析避税与税收筹划的区别。4、试分析纳税筹划的必要性。5、简述纳税筹划的效应。六、案例分析1、 A律师为某企业提供法律咨询服务，该企业每年付其专家咨询费60000元。计算其应交纳的个人所得税并为其提供纳税筹划方案。参考答案一、名词解释1、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税，该税以在凭证上粘贴印花税票为完税的标志，故称为印花税。2、契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。3、财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为课税基础的税种。4、资源税：对自然资源的课税。5、纳税人在既定的税法和税制体系许可的范围内，通过对其经营活动或个人事务活动进行事先的筹划和安排，减轻税负或延期纳税，从而实现收益最大化的行为。二、填空题1、财产承受人2、自行购花、自行贴花、自行销花3、合法性、事先筹划性和效益性。4、纳税人所在地5、避税筹划、节税筹划、转嫁筹划三、判断并改错1、（）2、（）“既适用内资企业和本国公民，又适用涉外企业和外籍个人”改为“只适用内资企业和本国公民”3、（）“出典人”改为“承典人”4、（）“生产经营之月”改为“生产经营之次月”5、（）四、选择题1、D 2、A 3、C 4、D 5、A五、简答题1、课税比较公平，可以调节纳税人的级差收入，合乎