（公共管理专业论文）日照市事业单位工资总量管理与绩效工资分配问题研究.pdf

山东大学硕士学位论文 中文摘要 为适应深化事业单位改革的需要，逐步建立起宏观上注重公平，微观上体现 激励，结构合理、秩序规范的收入分配制度，事业单位收入分配制度改革与完善 则显得尤为必要和重要。在事业单位工资总量管理与绩效工资分配方面，突出矛 盾主要表现在事业单位工效不能很好挂钩和地区、部门之间事业单位津贴补贴差 别过大，津贴补贴水平失去宏观调控这两个方面。受经济发展水平和财政管理体 制的影响，地区之间的不平衡日益突出，政府部门很有必要加大这方面的调控力 度，尽量缩小部门、行业之间的差距。 因此，加强对事业单位的工资总量管理，并在此基础上搞活事业单位内部分 配，增强事业单位活力，建立符合事业单位特点、体现岗位绩效和分级分类管理 的收入分配制度，健全宏观调控机制已显得十分迫切和需要，同时这对于规范分 配秩序，理顺分配关系，完善工资正常调整机制也具有重要的意义。 但是在2 0 0 6 年事业单位收入分配制度改革后，受相关配套政策的影响，国家 和省对新形势下事业单位工资总量管理和绩效工资分配问题只作了原则性的规 定，全国也没有形成具体统一的适应新形势的事业单位工资总量管理和绩效工资 分配的实施办法，对于具体的政策办法还尚在研究和探索之中。 基于以上情形，日照市政府在此方面作了大量的调研和探索，针对日照市自 身事业单位的特点，力争制定出切合日照实际的管理办法。 本文首先对我国事业单位工资制度的历史沿革进行了阐述，并在此基础上， 总结了我国事业单位工资制度变迁的规律，指出了其发展趋势和对当前工作的借 鉴意义。其次，在大量调查研究的基础上，通过分析原始数据资料，引入了奖惩 系数和限额比例等指标，确定了事业单位工资总量的核定方法，并简要介绍了事 业单位绩效工资分配的办法。最后，对做好事业单位工资总量和绩效工资分配工 作需要注意的几个问题进行了简要说明。 为了真实反映日照市事业单位工资收入分配中存在的问题，制定出切实可行的 事业单位工资总量管理与绩效工资分配的实施办法，本文在研究方法上采用了实地 调查法、定量定性分析结合法、案例研究法、专家访谈法及资料查阅法等多种方法。 关键词 。事业单位；日照市；工资总量l 绩效工资分配 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t i no r d e rt om e e tt h en e e dt od e e p e nt h er e f o r mo ft h ei n s t i t u t i o n s ，i ti s p a r t i c u l a r l l yi m p o r t a n ta n dn e c e s s a r yt og r a d u a l l ye s t a b l i s hm a c r o o r i e n t e de q u i l t y ， m i c r ol e v e lo fi n c e n t i v e s ，r a t i o n a ls t r u c t u r e ，o r d e rn o r m so fi n c o m ed i s t r i b u t i o n s y s t e m t h ep r o m i n e n t c o n t r a d i c t i o n si nt h et o t a lw a g ea n ds a l a r yd i s t r i b u t i o n m a i n l ym a n i f e s t e di nt h a tt h ep e r f o r m a n c ec a nn o tb el i n k e dt ow a g e s ，a n dt h e r ei s t o ob i gd i f f e r e n c ef o rs u b s i d i e sa n da l l o w a n c e sb e t w e e nd i f f e r e n td i s t r i c ti n s t i t u t i o n s a n dd e p a r t m e n t s b e s i d e s ，t h es u b s i d i e sl o s em a c r o c o n t r 0 1 w i t ht h ei m p a c to ft h e d i f f e r e n tl e v e l so fe c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n df i n a n c i a lm a n a g e m e n tm e c h a n i s m s ，t h e u n e v e nb e t w e e nr e g i o n sb e c o m e si n c r e a s i n g l y d i s t i n g u i s h e d ，i ti sn e c e s s a r yf o r g o v e r n m e n t a ld e p a r t m e n t st ot i g h t e nc o n t r o li nt h i sr e g a r d ，t om i n i m i z et h eg a p b e t w e e ni n d u s t r i e sa n ds e c t o r s s o ，t os t r e n g t h e nt h ei n s t i t u t i o n sm a n a g e m e n to ft h et o t a lw a g e s ，r e v i t a l i z e i n s t i t u t i o n so nt h eb a s i so ft h ei n t e r n a ld i s t r i b u t i o n ，e n h a n c ei n s t i t u t i o n sv i t a l i t y ，a n d e s t a b l i s ht h ei n c o m ed i s t r i b u t i o ns y s t e mw h i c hw o u l db es u i t a b l ef o ri n s t i t u t i o n s c h a r a c t e r i s t i c s ， r e f l e c t p o s i t i o n sp e r f o r m a n c e a n d m a n a g e m e n t o f g r a d i n g c l a s s i f i c a t i o n ，t h ei m p r o v e m e n to ft h em a c r o c o n t r o lm e c h a n i s mh a sb e c o m ev e r y u r g e n ta n dn e c e s s a r y a tt h es a m et i m e ，i ti so fg r e a ts i g n i f i c a n c ef o rr e g u l a t i n gt h e d i s t r i b u t i o no r d e r ，s t r a i g h t e n i n go u td i s t r i b u t i o nr e l a t i o n s h i p s ，a n di m p r o v i n gw a g e s n o r m a la d j u s t m e n tm e c h a n i s m h o w e v e r ，a f t e rt h ei n s t i t u t i o n si n c o m ed i s t r i b u t i o ns y s t e mr e f o r mi n2 0 0 6 ，w i t h t h ei m p a c to fr e l a t e ds u p p o r t i n gp o l i c i e s ，n a t i o n a la n dp r o v i n c i a li n s t i t u t i o n so n l y m a d et h ep r o v i s i o n so fp r i n c i p l ef o rt h en e wf o r mo ft h et o t a lw a g em a n a g e m e n ta n d m e r i t w a g ed i s t r i b u t i o n ，n e i t h e r t h en a t i o nh a sf o r m e d s p e c i f i c a n du n i f i e d i m p l e m e n t a t i o na p p r o a c h e s s p e c i f i cp o l i c ya p p r o a c h e sa r es t i l li nt h er e s e a r c ha n d e x p l o r a t i o n b a s e do nt h ea b o v es i t u a t i o n ，t h eg o v e r n m e n to fr i z h a oh a sm a d eal o to f r e s e a r c h e sa n de x p l o r a t i o n si nt h i sa s p e c t ，a n ds t r i v e st ow o r ko u tw i t ht h ea c t u a l 2 山东大学硕士学位论文 m a n a g e m e n ta p p r o a c h e sf o rr i z h a oc i t y ，i nv i e wo ft h ec h a r a c t e r i s t i c so fi t so w n i n s t i t u t i o n s a u t h o rf i r s te l a b o r a t e st h eh i s t o r yo fo u ri n s t i t u t i o n sw a g es y s t e mi nt h ep a p e r ， a n db a s e do ni t ，s u m su pt h ec h a n g er e g u l a t i o n so fo u rc o u n t r y si n s t i t u t i o n sw a g e m e c h a n i s m ，a n dp o i n t so u tt h et r e n d so fi t sd e v e l o p m e n ta n dt h er e f e r e n c ef o rc u r r e n t w o r k s e c o n d l y ，o nt h eb a s i so fag r e a tn u m b e ro fi n v e s t i g a t i o n sa n ds t u d i e s , b y a n a l y s i so ft h eo r i g i n a ld a t aa n dt h ei n t r o d u c t i o no ft h ei n c e n t i v ef a c t o ra n dl i m i tr a t i o ， t h et o t a lw a g ea p p r o v e dm e t h o d sh a v eb e e nd e t e r m i n e d a u t h o ra l s og i v e sab r i e f i n t r o d u c t i o no nt h em e r i tw a g ed i s t r i b u t i o nm e t h o d s f i n a l l y ，s e v e r a li s s u e si nt h e i n s t i t u t i o n st o t a lw a g e sa n dr e q u i r e m e n t sf o rm e r i tw a g e sd i s t r i b u t i o na r eb r i e f l y d e s c r i b e d i no r d e rt or e f l e c tt h ea c t u a lp r o b l e m se x i s t i n gi nt h ew a g ed i s t r i b u t i o no fr i z h a o c i t yi n s t i t u t i o n s ，t of o r m u l a t ef e a s i b l ea n da p p r o p r i a t em e t h o d sf o rt h ei n s t i t u t i o n s m a n a g e m e n to ft h et o t a lw a g ea n dm e r i tw a g e sd i s t r i b u t i o n ，f i e l di n v e s t i g a t i o n ， q u a n t i t a t i v ea n dq u a l i t a t i v ea n a l y s i s ，c a s es t u d i e s ，e x p e r ti n t e r v i e w sa n dd a t aa c c e s s m e t h o da sw e l la so t h e rm e t h o d sa r eu e s di nt h ep a p e r k e yw o r d s ：i n s t i t u t i o n s ，r i z h a oc i t y ，t o t a lw a g e s ，t h em e r i tw a g ed i s t r i b u t i o n 3 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论支作者签名：丞盏l ：z 日期：厶丝：正! 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子 版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手 段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：复凸! 丝i 兰导师签名：盛丝日期：妇 山东大学硕士学位论文 第1 章绪论 1 1 选题背景及意义 随着我国事业单位深化改革的顺利进行，当前事业单位收入分配方面表现 出来的矛盾和问题则日趋突出，如调控机制不健全、收入分配政策不完善、岗 位因素体现不足、与机关挂得过紧等。为适应深化事业单位改革的需要，逐步 建立起宏观上注重公平，微观上体现激励，结构合理、秩序规范的收入分配制 度，在制度形式的运行机制上与公务员工资制度脱钩，事业单位收入分配制度 改革与完善则显得尤为必要和重要。在事业单位工资总量管理与绩效工资分配 方面，突出矛盾主要表现在事业单位工效不能很好挂钩和地区、部门之间事业 单位津贴补贴差别过大，津贴补贴水平失去宏观调控这两个方面。受经济发展 水平和财政管理体制的影响，地区之间的不平衡日益突出。从这个角度上讲， 国家缺乏统一的规范来约束地区收入差距。同一地区部门之间受行业特点和政 策性等因素的影响，也存在着严重的不平衡现象，政府部门很有必要加大这方 面的调控力度，尽量缩小部门、行业之间的差距。 因此，对事业单位工资总量管理和绩效分配的研究，对于健全宏观调控机 制，规范分配秩序，理顺分配关系，完善工资正常调整机制；搞活事业单位内 部分配，增强事业单位活力，建立符合事业单位特点、体现岗位绩效和分级分 类管理的收入分配制度，为我国正在进行的事业单位收入分配制度改革提供思 路，为各级政府提供相关政策提供一定的参考，都具有积极的现实意义。 1 2 研究现状 从目前国内研究理论与实践看，对于事业单位工资总量管理问题的研究比 较早，可追溯至建国初期。自1 9 5 6 年全国统一的工资制度建立后，受高度计 划经济体制的影响，国家在1 9 5 9 年1 2 月出台了l ：关于制发“关于工资基金管 理试行办法一的通知，并自1 9 6 0 年1 月起开始试行。各单位无差异地要严格 按照制定的月度或季度工资基金使用计划执行。 1 9 8 5 年工资制度改革后，国务院下发了 ，1 9 9 7 ( 6 ) ：p l o _ l l 。 山东大学硕士学位论文 增强事业单位活力，建立符合事业单位特点、体现岗位绩效和分级分类管理的 收入分配制度，有利于政府健全宏观调控机制，腾出时间和精力集中力量抓监 管，有利于进一步理顺政府与事业单位之间的关系，把“政府办事业 转变为 “政府管事业 。实行工资总量管理与绩效工资分配，有利于把政府与事业的 职责进行分离，让事业单位中的行政职能进一步剥离，真正成为具有用人自主 权的事业法人。 四、对于规范分配秩序，理顺分配关系具有重要的作用。 通过工资总量管理，可以有效规范事业单位分配收入秩序，杜绝乱发奖金 和实物现象的发生，就能有效将各事业单位之间的收入差距控制在合理范围 内，还有利于消除同级政府事业单位之间过大的收入分配格局，从宏观上发挥 各级政府的调控和监管作用。 建立完善事业单位绩效工资分配制度，有利于进一步加大事业单位搞活内 部分配的力度，增强工资的激励功能，能让事业单位享有充分的分配自主权， 使绩效工资与工作人员表现、业绩相联系，合理拉开差距，调动大家的工作积 极性，从微观上建立起增强事业单位内部活力的激励机制。 山东大学硕士学位论文 第4 章事业单位工资总量与绩效分配 管理的原则、目标和基本要求 事业单位工资总量与绩效分配管理，仍要坚持“以党的十六大和十六届三 中、四中、五中全会精神为指导，认真落实科学发展观和构建社会主义和谐社 会的要求，按照政府调控、分类管理、有效激励、内部搞活的改革原则，以加 强工资总量调控和搞活内部分配为重点，改革事业单位的工资管理体制，完善 运行机制，实行分类管理与分级管理相结合，形成有利于吸引人才、稳定人才、 用好人才，灵活多样、科学规范的收入分配激励机制，健全有利于维护社会公 平的收入分配宏观调控机制，完善以按劳分配为主体、多种分配办法并存的分 配制度。 4 1 原则 具体说来，事业单位工资总量与绩效分配管理的原则是： 一、实行分级分类管理，加强宏观调控，规范分配秩序的原则。 对事业单位各级政府部门要在分类管理的基础上，区别事业单位不同类型 进行工资管理。 对行政支持类事业单位将按照精简、统一、效能的原则进行职能理顺，国 家将加大对这部分单位的财政支持力度，相应地，在工资制度和管理办法上， 将参照国家机关办理，继续实行由政府直接调控的管理体制。因此，从目前和 近期来看，国家不会对行政支持类事业单位采取绩效分配的办法，而仍执行政 府统管的措施。 对经营开发服务类事业单位，将改企转制进入市场，在工资制度和管理办 法上，将完全按照企业的运作模式进行，也不存在政府对单位进行工资总量管 理的问题。 对社会公益类事业单位，政府将不再直接干涉事业单位的内部同常管理事 囝中共山东省委办公厅、山东省人民政府办公厅：省委办公厅、省政府办公厅转发省人事厅、省财政厅关于事业 单位分配制度改革的指导意见的通知( 鲁厅字 2 0 0 5 1 4 4 号) ，2 0 0 5 年1 2 月3 1 日印发。 2 5 山东大学硕士学位论文 务，而只进行宏观上的调控，并要续续执行事业单位工资制度。政府只对事业 单位的工资总量进行管理和控制，对事业单位内部绩效分配的程序和合法性进 行监督检查，而对具体到事业单位内部每个工作人员的收入分配情况则不再干 涉和管理。 按照事业单位核定的工资总量，将所有用于收入分配的资金全部纳入工资 专户管理，人事、财政、监察、审计等综合管理部门密切配合，并充分发挥事 业单位主管部门的作用，加强工资宏观调控和有效监督，合理确定工作人员的 内部收入分配办法，既要有利于激发工作人员的积极性和创造性，保证实现社 会公益目标，又要防止分配领域盲目攀比、出现分配秩序混乱的现象。 通过对各社会公益类事业单位核定单位工资总量，从宏观上加强对各社会 公益类事业单位之间的调控，变过程管理为目标管理，变微观管理为宏观管理， 从根本上为规范社会公益类事业单位的分配秩序创造条件。 二、贯彻按劳分配与按生产要素分配相结合的原则。 由于受传统计划经济的影响，事业单位工资分配平均主义仍然比较严重， 工资分配没有与劳动力市场接轨，从而导致职工的工资收入与自身的劳动力 价值脱节。按照劳动力市场价位衡量，有些从事简单劳动的职工的工资水平可 能高于市场价位，而有些从事复杂劳动的职工的工资水平可能低于市场工资 水平。造成事业单位想分流的人员流不走，想留住的人才留不住，严重制约了 事业单位的改革和发展。因此，要积极探索既能保证事业单位社会公益目标和 经济效益目标实现、又能激励工作人员积极性的分配办法。 从事业单位绩效影响的因素考虑，除传统的劳动因素外，技术、资本和管 理也应是影响单位绩效的重要因素。这些在核定事业单位工资总量和确定事业 单位内部分配办法时都要加以统筹考虑。 对各社会公益类事业单位的工资总量既要兼顾公益目标的完成情况，又要 根据各社会公益类事业单位的不同性质进行确定。有些公益类事业单位可能技术含量 要高一些，有些公益类事业单位可能成果、专利的因素占有更为重要的位置，这些在 分配时应都要考虑进去，以体现该单位中科技、专利人员的工作实绩。 要积极探索资本、管理等要素参与绩效分配的办法。在市场经济条件下， 要按照生产要素中资本、管理所占的份额、稀缺程度和投入的数量、质量以及 在单位绩效中所起的作用进行分配，这样可以适应外部环境竞争的需要，减少 山东大学硕士学位论文 事业单位工作人员工资待遇与其“市场价值一之间的差距，使其工资待遇与市 场接轨，这也是留住更多优秀人才的关键。 三、绩效工资要坚持单位自主分配的原则。 要加大各事业单位内部分配自主权，让各事业单位自主确定考核办法和考 评标准，让绩效工资要真正同工作中的实绩、贡献挂钩，将以国家分配为主体， 转变为以单位分配为主体。在进行绩效工资部分分配时，要尽量避免受各类人 员资历和累积贡献的影响，把绩效工资要与工作人员的技术水平和实际工作数 量、质量、效益紧密联系起来，以克服平均主义现象的发生。 在国家宏观政策指导下，允许各社会公益类事业单位搞活内部分配，自主 决定分配结构和方式，允许各社会公益类事业单位高薪聘请个别拔尖人才，允 许事业单位从科技成果转化取得的收益中，提取一定比例，用于奖励项目完成 人，允许部分单位和岗位，在完成本职工作的前提下，兼职兼薪，允许实行按 岗位定酬、按任务定酬、按业绩定酬的分配办法，允许对有重大科技发明、贡 献突出的人才，实行重奖，允许各类主体按投入的资本、知识、信息、技术及 管理等取得相应的报酬。 四、制定绩效工资分配方案时要遵循程序严格、政策透明的原则。 制定绩效工资分配方案时，各事业单位要紧密结合各自的实际情况，坚持 走群众路线，要集思广益，善于倾听群众意见，要通过全体职工会议或职工代 表大会等形式制定出切合实际且符合绝大多数职工利益和要求的分配方案来。 各单位在在制定绩效工资分配方案时，要做到程序规范、公开公正。在制 定绩效工资分配方案前，要广泛征求职工意见，要通过一定的宣传方式让每一 个职工理解明白。方案初步制定后，要与全体职工见面，进一步征求大家意见， 以利于方案的修改完善。在制定绩效工资分配方案时，要充分发扬民主，鼓励 大家参与制定的积极性。同时，还要确保绩效工资分配方案的科学性和合理性。 4 2 目标 显而易见，事业单位工资总量与绩效分配管理的目标就是：搞活事业单位 内部分配，建立起维护社会公平的事业单位工资总量宏观调控机制和形式多 样、自主灵活的分配激励机制。 一、建立起维护社会公平的事业单位工资总量宏观调控机制。 山东大学硕士学位论文 要改革现行高度集中的工资管理体制，进一步明确中央、地方和部门的管 理权限，分级管理，分级调控，充分发挥地方和部门的作用。要按照“下管一 级 的原则，上级要对下级的津贴补贴水平进行合理控制，同一辖区内不同地 区之间的收入差距要控制在合理范围内。 完善事业单位收入分配调控政策，加强工资收入支付管理，将事业单位发 给职工的收入纳入调控范围，理顺分配关系，规范分配秩序。积极探索事业单 位工资总量的管理办法，让各事业单位工资总量在同社会公益目标和经济效益 目标挂钩的同时，从宏观上注意调控事业单位之间的不合理差距。要通过实行 收支脱钩的办法管住各公益类事业单位乱发津贴补贴的现象，按规定发放的津 贴补贴要由财政统筹安排，结合人事等部门统一宏观管理和调控。 要加强监督检查工作，从制度上、源头上正本清源，堵塞漏洞。各社会公 益类事业单位之间收入差距过大的主要原因，除与各级政府财政状况、经济发 一 ，、 展水平有关外，还与各事业单位掌握的国有资产和“权力”有一定关系。要下 大力气查处私设“小金库 现象。同时，各单位必须设立专门会计科目，用于 核算本单位所有工作人员的收入分配情况。各级财政、监察、审计机关可考虑 制定违规处理办法，从经济上、行政上进行多重管制，确保维护社会公平的事 业单位工资总量宏观调控机制落到实处。 二、搞活事业单位内部分配，建立形式多样、自主灵活的分配激励机制。 政府要赋予各社会公益类事业单位内部分配的自主权，社会公益类事业单 位应根据自身业务特点和实际情况，在政府核定的工资总量内，搞活内部分配， 合理拉开收入差距。 在现行事业单位收入分配制