（企业管理专业论文）中国保税区向自由贸易区转型中的对策研究.pdf

中文摘要 自由贸易区是设区国为达到一定的经济目的、通过特殊的经济政策和手段而 开辟的与其他地区隔离的特别经济区域，至今已有4 5 0 多年的发展历史。中国的 保税区是在我国渐进开放思想和经济体制转型背景下提出并结合中国国情形成 的自由贸易区的起步模式，本质上具有过渡性质，不完全等同于世界上任何一种 自由贸易区。保税区自建立之日起就在探索中不断前进，十几年的开发建设，取 得的经验教训应当加以总结。随着经济的全球化发展，特别是我国加入世贸组织 以后，保税区的发展面临着严峻的挑战。中国的保税区如何与国际惯例接轨，保 税区如何定位，是否完全参照世界自由贸易区的管理体制及模式等，都成为保税 区发展中需认真研究的问题。本文运用理论与实证的方法，在调研和案例研究的 基础上，介绍了自由贸易的发展进程、参照现有自由贸易区的管理体制和优惠性 政策以及亚洲成功自由贸易区的经验，阐述我国保税区产生的国际环境和背景， 剖析我国保税区的管理体制及模式，分析与世界自由贸易区存在的差距原因，最 终提出我国保税区的发展要与国际惯例接轨，要从进行保税区立法、发展现代物 流业、推动港区一体化及保税区试点等方面入手，加速向自由贸易区转型，同时 展望中国自由贸易区的前景并提出在转型过程尚需解决的问题。 关键词：保税区；自由贸易区；转型对策；管理模式 a b s t r a c t f r e et r a d ez o n ei sas p e c i a le c o n o m i ca r e aw h i c hi ss e p a r a t e df r o mt h eo t h e r e c o n o m i ca r e a s i no r d e rt oo b t a i ns o m ed e f i n i t ee c o n o m i co b j e c t i v e ss o m en a t i o n s e s t a b l i s h e df r e et r a d ez o n e sb ys o m es p e c i a le c o n o m i cp o l i c i e sa n di n s t r u m e n t s f r e et r a d ez o n eh a sah i s t o r yo fm o r et h a n4 5 0y e a r s t h ef r e et r a d ez o n eo fc h i n a i sj u s tt h ef h - s ts t e po ff r e et r a d ez o n ea n di t i sd i f f e r e n tf r o mt h o s eo ft h eo t h e r c o u n t r i e s t h ec h i n e s ef r e et r a d ez o n ei se s t a b l i s h e du n d e rt h ec i r c o m s t a n c eo f c h i n e s eo p e n i n gd o o ra n dr e f o r m a t i o n c h i n ah a se s t a b l i s h e df r e et r a d ez o n ef o r m o r e1 0y e a r sa n dw eg a i n e dm u c he x p e r i e n c ea n dl e s s o ni n t h i sp e r i o do fm o v i n g a h e a d b u tn o wt h ef r e et r a d ez o n e so fc h i n aa r ef a c i n gr i g o r o u sc h a l l e n g e sf o rt h e e c o n o m i cg l o b a l i z a t i o na n dc h i n a sj o i n i n gt h ew t o n o wt h eg o v e r n m e n ts h o u l d c o n s i d e rs o m es e r i o u sp r o b l e m ss u c ha sh o wt ou n i f o r mw i t ht h eo t h e rn a t i o n s f r e e t r a d ez o n eo ft h ew o r l d ，h o wt oi d e n t i f yt h ef u n c t i o n so ft h ef r e et r a d ez o n eo f c h i n aa n dw h e t h e rs h o u l dw ea b s o r bt h ef o r e i g na d m i n i s t r a t es y s t e me n t i r e l ye t c i n t h i sp a p e r , t h e o r e t i c a la n de x p e r i m e n t a lm e t h o d sa r eu s e d s u p p o r t e db ys u r v e ya n d c a s cs t u d i e s w ei n t r o d u c e dt h ep r o g r e s so ff r e et r a d ez o n e b a s e do nt h ee x i s t i n g a d m i n i s t r a t es y s t e ma n dp r i o rp o l i c i e so fc h i n e s ef r e et r a d ez o n ea n dt h es u c c e s s f u l e x p e r i e n c e so ft h eo t h e ra s i an a t i o n s ，w ee x p l a i n e dt h ei n t e m a t i o n a lc i r c u m s t a n c eo f t h eb i r t ho fc h i n e s ef r e et r a d ez o n ea n da n a l y z e di t sa d m i n i s t r a t i v es y s t e ma n dt h e r e a s o n so fi t sg a pw i t ho t h e rn a t i o n s f r e et r a d ez o n e a tl a s tw ea d v i s e dt h a tc h i n e s e f r e et r a d ez o n es h o u l du n i f o 锄w i t ht h o s eo ft h ew o r l d , a n di ts h o u l ds t a r tf r o m l e g i s l a t i o n , b o o s t i n gt h ed e v e l o p m e n to fm o d e r nl o g i s t i c si n d u s t r y , t h ei n t e g r a t i o no f p o r ta n df r e et r a d ez o n ea n dm a k i n ge x p e r i m e n t se t c t oa c c e l e r a t ei t sc h a n g i n gi n t o r e a l l yf r e et r a d ez o n e a tt h e 懿l m et i m ew ea n a l y z e dt h ef u t u r eo fc h i n e s ef r e e t r a d ez o n ea n dp r o p o s e ds o m ep r o b l e m st h a ts h o u l db es o l v e di nt h ec h a n g i n g p e r i o d k e yw o r d s ：b o n d e dz o n e s f r e et r a d ez o n e r e s e a r c ho nt h et r a n s i t i o n a d m i n i s t r a t es y s t e m 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得叁垄盘茔或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 靴做作者签名移劾签字隰年嗍叫日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫盗盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权盘洼盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：导师签名 签字日期：y 盯年) 月歹j 日 签字日期：q t 年，妒纠日 第一章导言 第一章导言 保税区是我国改革开放出现的新生事物，是借鉴国际上自由贸易区的通行做 法，结合我国实际情况设立的新型综合性对外开放区域。我国设立保税区的目的 是为了进一步扩大对外开放，形成良好的投资环境，促进货物流通，方便对外贸 易，加强国际经济合作，使之成为开放型经济新的增长点，带动区域经济的更快 发展。自1 9 9 0 年6 月上海外高桥保税区设立以来，国务院先后批准了天津港、 大连、青岛、宁波、厦门、象屿、福州、广州、汕头、海口、张家港、珠海以及 深圳的福田、沙头角和盐田港1 5 个保税区。经过1 0 余年的开发建设，保税区在 基础设施建设、招商引资、功能拓展和经济效益等方面都取得了明显的进展，显 示了日益强劲的经济活力，在我国外向型经济发展中发挥着重要的先导、辐射和 带动作用。 中国的保税区是在我国渐进开放思想和经济体制转型背景下提出并结合中 国国情形成的自由贸易区的起步模式，本质上具有过渡性质，不完全等同于世界 上任何一种自由贸易区。保税区自建立之日起就在探索中不断前进，十几年的开 发建设，取得的经验教训应当加以总结。随着经济的全球化发展，特别是我国加 入世贸组织以后，保税区的发展面临着严峻的挑战。与世界自由贸易区4 5 0 多年 的发展历史相比，我国保税区只经历了1 0 余年的发展，这期间有过坎坷，也有 过辉煌。中国加入w t o ，向我国保税区提出了新的课题，我国保税区的现行投 资贸易政策已经不能适应中国入世后的新形势；运作模式已经不能适应保税区继 续成为我国改革开放的窗口和发挥辐射带动作用目标的实现；操作办法已经不能 适应区内企业外向型经济发展的新要求；管理手段已经不能适应高新技术产业和 现代物流运营的新模式。中国的保税区如何与国际惯例接轨，保税区如何定位， 是否完全参照世界自由贸易区的管理体制及模式等，都成为保税区发展中需认真 研究的问题。 当今，发达国家的自由贸易区发展较为完善，主要体现在：制定了系统的管 理制度，如美国对外贸易区法案、土耳其自由贸易区法、欧共体海关法典 等；具有境内关外特色，海关不实施通常的监管制度；区内企业在服从设区国法 律规定的前提下，享有充分自由，如贸易自由、运输自由、投资自由、金融自由 第一章导言 等；区域政策优惠；通常实施港区一体化运作。在国内，虽然保税区的发展有十 几年的历史，但作为中国改革开放的新生事物，研究还局限于各保税区根据自身 发展情况进行的探讨，包括上海外高桥保税区、天津港保税区等；有些研究只是 针对我国保税区在运行中出现的问题而进行的，如区域海关监管、外汇管理、金 融服务等。关于保税区的功能定位、发展方向等实质性问题多散见于国家行政法 规、部门规章及有关领导讲话中，尚无权威性的研究成果。 本文将从世界自由贸易区的发展概况入手，参照现有自由贸易区的管理体制 和优惠性政策以及亚洲成功自由贸易区的经验，阐述我国保税区产生的国际环境 和背景，剖析我国保税区的管理体制及模式，分析与世界自由贸易区存在的差距 原因，最终提出我国保税区的发展要与国际惯例接轨，要从进行保税区立法、发 展现代物流业、推动港区一体化及保税区试点等方面入手，加速向自由贸易区转 型。本文将从以下几方面进行阐述： 一、世界自由贸易区的基本理论和发展概况。自由贸易区是设区国为达到 一定的经济目的、通过特殊的经济政策和手段而开辟的与其他地区隔离的特别经 济区域。第二次世界大战以后，随着世界经济的发展，国际贸易的规模扩大，自 由贸易区也迅速增长。现代自由贸易区的特点是境内关外、隔离封闭、充分自由、 政策优惠。这一部分将从世界自由贸易区的概念和特征、类型，以及其在世界经 济的作用和发展趋势做简要介绍。 二、自由贸易区的管理体制与政策分析。自由贸易区是独立于一般行政区 而直接受国家控制的，是一种国家行为。其管理体制与国家的发达程度和法制化 程度密切相关，而制定以税收优惠为主的优惠措施，是自由贸易区吸引投资、扩 大贸易活动的关键性措施。这一部分还介绍了亚洲两个较为成功的自由贸易区 ( 香港和台湾) 事例并提出成功的自由贸易区具备的主要条件。 三、中国保税区发展概况。保税区在我国已经有十多年的历史，经过多年的 实践与探索，保税区取得了一定的成效，对我国的经济发展和对外开放都起到了 重要作用。这一部分将对我国保税区的发展进行历史回顾，从发展概况、基本特 征及政策体系等方面进行阐述，重点剖析了由国家专门为保税区制定的政策和体 现在国家各部门规章中的保税区实行的政策两部分构成的我国保税区的政策体 系。 四、保税区向自由贸易区转型的原因和背景。通过对保税区与自由贸易区的 定义、设区目的、海关监管原则、区域功能以及立法与管理等内容的比较，分析 2 第一章导言 存在的差距及形成原因，主要包括立法缺位、管理体制落后和政策不统一等方面。 中国加入世贸组织，将会进一步扩大对外开放，为保税区带来新的契机，为区域 的发展提供稳定的政策环境，形成国际化的规范运作，使得保税区的功能优势凸 现中国经济体制改革的进一步深化将为保税区向世界自由贸易区转型奠定基 础。通过本章阐述，得出保税区要向世界自由贸易区转型的结论。 五、保税区向自由贸易区转型的对策建议。本着既要确定长远目标，又要着 眼实际操作；既要依照国际惯例，又要兼顾现有体制的原则。本章提出保税区向 世界自由贸易区转型需要解决的主要问题，即加速立法、发展国际物流业、实现 港区一体化发展和创新管理模式等。 六、中国自由贸易区的展望。通过对w t o 的原则、宗旨和具体规定的分析， 参照相关国家的实践，将中国保税区改造成为自由贸易区的发展空间是很大的。 但在保税区向自由贸易区转型的过程中，会遇到选择试点工作和立法工作的若干 困难。 在大量现有资料的基础上，本论文主要采用文献研究的方法，同时结合自身 工作的实际，以实例论证自己的观点。 3 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 2 1 自由贸易区的基本概念 2 1 1 自由贸易区的概念 顾名思义，所谓自由贸易区( f r e e t r a d e z o n e ) 就是可以进行自由贸易的区 域。广义上说，自由贸易区是设区国为达到一定的经济目的、通过特殊的经济政 策和手段而开辟的与其他地区隔离的特别经济区域，这一定义涵盖了自由贸易 区、自由港、自由区、对外贸易区、出口加工区、自由工业区、自由边境区、过 境区、保税仓库区等各种各样的经济区域。 自由贸易区与自由贸易区域( f r e et r a d ea r e a ) 的概念是不同的，后者是指 两个或两个以上独立关税领土区间相互取消关税或其他贸易限制而结成的集团 ( 关贸总协定第二十四条) ，典型例子如由美国、加拿大、墨西哥三国组成 的北美自由贸易区( 域) 等。本文所要研究的“自由贸易区”( 有些学者建议将其 称为自由港) 指前者。 2 1 2 自由贸易区的发展历程 目前一般公认1 5 4 7 年在热那亚湾的里窝那( 佛罗伦萨的外港) 设立的自由 港是世界上第一个自由贸易区，实际上人类历史上自由贸易区的雏形可以追溯到 古代腓尼基亚全盛时期( 公元前1 1 0 1 公元2 4 1 年) 可任由外国商人自由出入的 腓尼基亚南部海港泰尔及其北非殖民地迦太基。1 7 世纪以后，英国、荷兰、葡 萄牙、法国、德国等一些欧洲国家为了扩大对外贸易，陆续把沿海的一些著名港 口城市宣布为自由港，或划出一部分地区设立自由区，还在其海外殖民地、半殖 民地设立了自由贸易区。到第二次世界大战以前，全世界共有7 5 个自由贸易区， 分布在2 6 个国家和地区。 第二次世界大战以后，随着世界经济的发展，国际贸易的规模不断扩大，自 4 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 由贸易区也如雨后春笋般迅速增长。据不完全统计，目前全球已有1 2 0 0 多个自 由贸易区，其中1 5 个发达国家设立了4 2 5 个，占3 5 4 ；6 7 个发展中国家共设 立了7 7 5 个，占6 4 6 。与此同时，自由贸易区的功能也在不断扩展，原料、零 部件、半成品和成品都可在区内自由进出，在区内可以进行进出口贸易、转口贸 易、保税仓储、商品展销、制造、拆装、改装、加标签、分类、与其他货物混合 加工等商业活动。 在世界自由贸易区广泛兴起的背景下，海关合作理事会( 世界海关组织的前 身) 于1 9 7 3 年5 月形成了第一个涉及自由贸易区的国际规范，即京都公约 ( 关于简化和协调海关业务制度的国际公约) ，并对其定义为“自由区系指缔约 方境内的一部分，进入这一部分的任何货物，就进口税费而言，通常视为在关境 之外”；在美国对外贸易区委员会通用条例和欧共体海关法典中也对自 由贸易区做了类似的界定，明确了其法律地位和运行机制。 2 2 自由贸易区的特点 1 隔离封闭：自由贸易区是在设区国领土上用围栏与该国其他区域隔离且封闭 起的一个区域，其面积一般十几平方公里以内。因此占地2 2 1 万平方公里的 巴西玛瑙斯( m a n a u s ) 自由贸易区实际上不能和一般的自由贸易区相提并论。 2 境内关外：自由贸易区虽然位于设区国边境之内，但却处于该国关境之外， 海关对货物的进出国境不征收关税，而进出关境则视同进口或出口要征收相 应的关税。除特殊情况外，海关不实施惯常的监管制度。 3 充分自由：在区内的企业和个人在服从设区国的法律规定的前提下，享有充 分的自由。首先，是贸易自由，例如对进出口贸易及转1 ：3 贸易没有限制，但 一般不得经营零售业务；其次，是运输自由，例如免办海关手续、非强制领 航、船员可自由登岸、卫生检疫及出入境手续从简等；再次，是投资自由， 通常没有行业限制；最后，是金融自由，例如结算币种可自由选、外币可自 由兑换、资金可自由进出等。 4 政策优惠：设区国政府通常给予自由贸易区内的企业一些政策上的优惠，例 如减免所得税、放宽信贷政策、提供投资便利、加速资本折旧、保障投资安 全，以优惠价提供土地及水电等。 5 港区结合：自由贸易区大多设在吞吐量较大的海港等具有地理优势的地方， 5 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 例如德国的汉堡港、美国的纽约港、荷兰的鹿特丹港等。特殊情况下也可设 在内河港、航空港等地方。 2 3 自由贸易区在世界经济中的作用 综观世界众多自由贸易区的发展和现状，既有成功的经验，也有失败的教训， 可以说学术界对自由贸易区的评论是毁誉参半。持乐观论点的学者以美国经济学 家赫尔施曼( h i r s c h m a na 0 ) 为先驱，他认为发展中国家的政府应当鼓励“非 均衡增长”，在这些国家内建立自由贸易区，实现与国际经济体制和管理体制的 接轨，不仅有利于促进区内及其周边地区经济的发展，还可以对全国各地起到示 范的作用。持这种论点的经济学家根据第二次世界大战后自由贸易区迅速发展的 事实，以及它们在扩大出口、赚取外汇、增加就业机会、使用当地原料、促进技 术转移、吸引外资等许多方面所取得的效益，认为自由贸易区是刺激全球经济发 展的兴奋剂，是区域经济集团化的成长核，是经济全球化的推动力。 持悲观论点的学者则以诺贝尔经济学奖获得者、瑞典经济学家缪尔达尔 ( m y r d a ig ) 为先驱，他使用“回波”和“扩散”这两个源于物理学的概念来分析处 于不同发展阶段的地区和整个国家的运动。他主张政府要信息执行平均主义政 策，增强扩散效应，以缩小地区差别。持这种论点的经济学家认为设立自由贸易 区会阻碍区内与区外的贸易和资源流通，从而会增强回波效应，增大地区差距， 总体上看来得不偿失。 应该说，上述两种观点都有一定的道理，但也都有偏颇之处。地区发展不平 衡是在许多国家内客观存在的事实，发展中国家为了加速经济的发展，就应当将 有限的资源投入到较发达的地区，以便取得较好的效益。但是当发展到一定阶段 后，就应当注意通过合理的产业布局和资源配置，尽可能地缩小地区间的差距。 我国在邓小平理论的指导下，在改革开放初期先在沿海地区设立经济特区和保税 区，用特殊的优惠政策来鼓励其加速发展；到全国初步实现小康以后就不失时机 地推进西部大开发，努力缩小地区差距。这一成功的实践充分证明，只要政策把 握适度并进行严格管理，就能使自由贸易区发挥对经济发展的促进作用。 经济全球化是真正意义上的相互依存，是当今世界发展的大趋势。近年来， 随着东西方“冷战”的结束，世界局势从总体上趋向缓和，经济发展更加受到各国 的重视，跨国公司的规模不断扩大，科学技术( 特别是信息技术) 的迅速发展， 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 资本大规模的快速流动，都使得全球化的进程大大加速。特别是世界贸易组织 ( 、1 o ) 于1 9 9 5 年成立并取代g a t t 成为世界上多数国家发展自由贸易的平台 以后，更加有力地推动了经济全球化的发展。 经济全球化为世界各国的经济发展提供了良好的机遇，通过资本的自由流 动，信息的跨国传播，以及资源的全球优化配置，可以加速科技成果商业化，提 高社会生产效率，使经济在较长时期内持续增长，有利于发展中国引进资金、人 才、先进技术和设备，学习现代管理经验，开拓国际市场。但是也应看到，经济 全球化是一把双刃剑，它既有机遇又有风险，主要风险是信息因素的影响增大， 经济泡沫的形成较易，以及金融风险的传递加速。而且由于目前国际经济的“游 戏规则”是在具有经济和技术优势的发达国家的主导下制定的，故发展中国家往 往处于不利的地位甚至其经济安全和国家主权也有可能受到威胁。 2 3 1 世界自由贸易区的区位分析 世界各种类型的自由贸易区因受设区国政治、经济和地理环境因素的影响， 其在全球的分布及发展既存在共性，也存在明显的差异。 从世界范围来看，自由港主要分布于西欧和北美等一些发达资本主义国家， 如德国的汉堡港、荷兰的鹿特丹自由贸易区、西班牙的巴塞罗那自由港；再有就 是英国在其殖民地开辟的自由港，如中国香港地区及新兴国家新加坡的整个国家 等；另外一小部分大型自由贸易区位于发展中国家，设区国将本国大片土地开辟 为自由贸易区，促使当地的金融、服务、旅游等第三产业得到了更进一步的发展， 如巴西马瑙斯自由贸易区。 从设区的地理特征来看，自由港一般是优良港口或港口的一部分。虽然自由 贸易区、出口加工区、保税区等多种形式的自由贸易区大都设在港口或毗邻港口 的地区，但随着陆运等运输方式效率的提高，设在内陆、边境区或远离港口地区 的自由贸易区也并不少见。自由贸易区对设区选址的要求很高，到目前为止，除 非本身就是或靠近优良港口，否则几乎不可能形成成功的自由贸易区。今后可能 在发生运输方式的革命时才能改变这种状态，有些成功的自由贸易区设立在机场 附近大概就是这种变革的一个反映。 目前，设立贸工结合型自由贸易区的国家已达l o o 多个，设区时考虑的首要 因素一般都是地理位置，其次才是建设成本和人力资源等。发达国家设区的原则 是自由贸易区本身能否实现预期的投资回报，因此对设区条件的限制并不多；发 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 展中国家则更多地从促进腹地经济发展的角度来考虑选址问题。如： 1 出口加工区多分布于亚洲的新兴国家和发展中国家，如亚洲的马来西亚、 菲律宾、新加坡( 一般认为整个新加坡是一个自由港，内有2 1 个出口加工区) 、 泰国；非洲的毛里求斯、突尼斯等。从设区的选址条件来看，因为出口加工区的 市场是国外市场，因此出口加工区不一定要设在城市地区。但亚洲各设区国的出 口加工区多半选择在城市地区，这是由于亚洲各设区国主要是偏重于从运输、原 材料供应和劳动力供应等现有条件来选择出口加工区的设立地点。 2 自由边境区多分布于内陆国家的边境地带。当前，在北美、西欧经济一 体化和亚洲区域经济一体化的浪潮中，由多个国家为促进区域经济合作而共同建 设一个边境自由经济区的现象已发生。 3 保税仓库由于其规模都比较小，通常仅仅是一个或多个免税仓库，所以 对设区的地理位置并没有特别的要求。在政策允许和海关监管的条件下，只要有 保税仓储的需要，设立保税仓库就将有利于本国对外贸易和转口贸易的发展。从 保税仓库区分布的实际状况来看，保税仓库区可能存在于大的自由贸易区内，作 为特别的仓储区，也可以单独存在，还有的作为子区存在于自由贸易区的主区之 外，如美国的某些对外贸易区的子区就是保税仓库。荷兰、意大利等国不仅大的 自由港内有保税仓库区，因为其保税系统非常完善，所以保税仓库区遍及全国每 一个需要的地方。 2 3 2 自由贸易区与设区国的政治经济关系 无论哪种类型的自由贸易区，其设立都存在一定的政治、经济背景。一国的 海关关税越高，国际贸易越发达，对自由贸易区的需求就越迫切；自由贸易区的 发展反过来又进一步提升了该国在国际贸易中的地位。但是优惠的政策、完善的 法制、便捷的交通、低廉的加工成本、快速的集散能力和健全的基础设施，也离 不开监管手续简化、通关速度加快以及发达的服务业支持等“软件”建设，其中设 区国的政策引导是自由贸易区发展不可或缺的因素。以下将对自由港、贸工综合 型自由贸易区以及出口加工区等自由贸易区进行分析，以进一步说明国家和地区 的政治经济环境对自由贸易区发展的重要作用。 1 自由港作为商品集散中心，需要政府在政策上的支持。政府制定一系列的 特殊政策和措施可以吸引大量的货物，增加港口吞吐量，吸引第三产业的崛起更 需要稳定而开放的政治环境。此外，自由港的主要开发目标和营运功能同港口本 8 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 身的集散中心作用也分不开，与此相适应，自由港大的进出口贸易量。要实现自 由港的功能目标，政府必须制定引导港口产业和促进经济发展的政策措施。 2 贸工综合型自由贸易区受设区国的经济实力、政策措施和设区目的的影 响。一般来说，贸工综合型自由贸易区既不靠近优良港口，也不处在国际贸易主 航道线上；或者是设区国的经济实力、政策措施、基础设施和人力资源等等尚不 能达到自由港的要求，这样即使将其建成规模较大的自由贸易区，也可能会受到 贸易量的限制，功能得不到有效发挥，投资回报率低。一般来说，设区国总是首 先选定最有可能和最为需要的功能目标先行实施，等到既定目标达到后，再逐渐 增加其他目标和功能。因此，贸工综合型自由贸易区是其走向更加综合、功能更 加强大的自由贸易区的一个过渡阶段。 3 出口加工区受到内、外部政治经济环境的影响。一是，内部环境条件方面。 发展中国家普遍存在劳动力过剩、国际收支不稳定、市场狭小，缺少资本积累、 缺乏先进技术和管理经验等问题。因此在这种情况下设立出口加工区一般增加就 业机会、增加出e l 、赚取外汇、引进外资、引进先进技术和管理经验等目的。以 亚洲国家为例，从2 0 世纪6 0 年代后期开始，原先以节约外汇为目的的发展代替 进口工业化政策陷入了困境。在这种情况下，皿洲各个国家都开始转向出口工业 领域。二是，外部环境条件方面。发达国家正在进行经济结构的调整，跨国公司 的市场战略开始转向发展中国家，一些已不适合在本国投资的工业资本开始寻找 新的投资领域。因此，海外资本的投资意向为出口加工区能够吸引致电外资提供 了有利的外部条件。 2 4 自由贸易区的发展趋势 2 4 1 数量持续增长 有人认为，经济全球化会降低国家之间的贸易壁垒，从而会减弱自由贸易区 的作用，甚至会导致自由贸易区的消失。但是事实证明，由于自由贸易区在吸引 国外投资、扩大对外贸易、增加就业机会、增强经济实力等方面的作用，近年来 无论是在发达国家还是发展中国家，自由贸易区的数量仍在持续增长。例如，美 国1 9 8 3 年底有自由贸易区( 主要是工贸结合的对外贸易区) 9 2 个，到1 9 9 4 年 底增至1 9 9 个，到2 0 0 1 年底增至2 5 6 个，几乎遍及美国的主要港口城市，成为 9 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 全世界自由贸易区最多的国家。据文献报道，美国采用对外贸易区这一概念是为 了法案的顺利通过，而实际上，对外贸易区( f o r e i g n t r a d ez o n e ) 的英文缩写与 自由贸易区完全一致，都是f t z 。 在亚洲及拉美的发展中国家和地区则主要是发展出口加工型的自由贸易区， 在2 0 世纪8 0 年代，在全世界4 0 多个发展中国家内共有7 0 多个自由贸易区，到 2 0 0 1 年则在6 7 个发展中国家内共有7 7 5 个自由贸易区。近年来在非洲的发展中 国家内也开始出现了自由贸易区。 2 4 2 影响逐渐扩展 随着经济全球化的发展和自由贸易的扩大，自由贸易区的影响也逐渐扩展， 在吸引资本及技术的作用逐渐向区外扩散的同时，一些优惠政策和鼓励政策也逐 渐在区外实施，进一步发挥了自由贸易区的示范和带动作用。更为重要的是，发 达国家和发展中国家通过自由贸易区这一经济平台进行战略合用，将发达国家的 商品、资本和技术同发展中国家的劳动力、土地及政策相结合，使投资国与设区 国各获其利，可以取得“双赢”的效果。自由贸易区的发展还在一定程度上推动 国家之间降低贸易壁垒和加强经济贸易使用，促进了统一市场与自由贸易区域的 努力远远超过世界贸易组织的多边自由贸易计划。例如，由美国最先提出，后经 美洲3 4 个国家的首脑会议决定，在2 0 0 5 年建成从美洲北部阿拉斯加到南部火地 岛包括整个美洲的自由贸易区( 域) ；又如2 0 0 2 年1 1 月4 日下午，在出席中国 与东盟领导人会议之后，中国国务院总理朱镕基和东盟十国领导人签署了中国 东盟全面经济合作框架协议，决定到2 0 1 0 年建成中国东盟自由贸易区，等等。 2 4 3 功能趋向综合 从2 0 世纪7 0 年代开始，以转口和进出口贸易为主的自由贸易区和以出口加 工为主的自由贸易区就已经开始相互融合，自由贸易区的功能也在不断扩展，并 逐渐趋向综合化。例如，德国的汉堡自由港和巴拿马的科隆自由贸易区，过去仅 从事单一的中转贸易，但自2 0 世纪7 0 年代以来己逐步发展加工和装配工业；又 如爱尔兰的香农自由贸易区不但大力发展出口加工业，还兼营商业贸易、旅游业 等。目前世界上多数自由贸易区通常具有进出口贸易、转口贸易、仓储、加工、 商品展示、金融等多种功能，这些功能综合起来就会大大提高自由贸易区的运行 效率和抗风险能力。今后随着经济全球化的发展，以物流为主导的多功能自由贸 第二章自由贸易区的基本理论和发展概况 易区将不断增多。 2 4 4 管理不断加强 各国的自由贸易区在初创时尽管条件不同，功能各异，管理水平也相差较大， 但是经过几十年的竞争发展，各国自由贸易区的管理已逐渐趋向规范化，其优惠 政策和运作程序也大体相似。而且随着科学技术的进步，自由贸易区的基础设施 和管理手段也大大改善。多数自由贸易区拥有最先进的通讯设施、最便捷的交通 运输、最有效的管理手段。一些自由贸易区还着重吸引大型跨国公司携带其先进 技术来区内“安家落户”，生产高附加值的技术密集型商品，以便在竞争日益加 剧的国际市场上始终保持主动的地位。 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 3 1 自由贸易区的管理框架 自由贸易区是独立于一般行政区而直接受国家控制的，是一种国家行为。 作为一个具有空间概念的自由贸易区，必定要设在国家某一个行政区域范围内， 从这个角度来说，自由贸易区又与地方政府及有关地方机构有着千丝万缕的联 系，主要表现为管理与被管理关系。因此，自由贸易区的管理体制一般需要从两 个层面进行界定：一是对自由贸易区进行宏观决策、立法、监督，协调的国家级 管理系统；另一是对自由贸易区的微观经济活动进行组织、领导以及日常经营管 理的地方组织体系。自由贸易区地方管理组织机构，一般都依据自由贸易区的战 略目标、主要功能和区域范围进行设置。由于各国自由贸易区的战略目标、经济 结构、主要功能和区域范围不同，地方管理组织机构的设置也有所不同，甚至有 较大差异。特别是发达国家和发展中国家的自由贸易区在国家、地方管理体制方 面都呈现了很多不同的特点。( 表3 1 ) 表3 - 1 发达国家和发展中国家自由贸易区管理体制主要特点 发达国家发展中国家 国家立法有有 政府干预方式通过经济法制、市场经济杠杆通过具有经济管理职能的中央专设 行政管理机构 管理机构企业型管理机构政府型管理机构 管理方式仅就特殊区域内不同于区外一些借助管理体制一体化和管理工作一 特殊性问题辅之以最低限度的行元化对区内一切事物进行管理、指 政管理 导、监督、协调 不难看出，自由贸易区管理体制与国家的发达程度和法制化程度密切相关。 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 发达国家的自由贸易区管理体制是一种相对弱化的行政管理体制，政府干预的痕 迹不深；发展中国家的自由贸易区管理体制，则是一种相对强化的行政管理体制， 政府普遍给予这一特殊区域以极大的关注。两种管理体制的共性表现为：机构精 减、分工明确、高效率、低成本。 3 2 自由贸易区的海关管理 海关管理是自由贸易区管理体制的最重要内容，其出发点不是通过海关监管 增加税收，而是通过关税协调国家的整个经济发展，促进国际贸易的开展。因此， 海关管理是一套极为自由灵活的监管系统，采取尽可能简便的手续，以不影响贸 易运输活动的快速为原则。自由贸易区海关管理体制从监管的区域性质看，均定 位在境内关外；从监管的理念看，普遍以使用者知法守法为前提，以充分相信入 区企业有自律能力为基点考虑和设计管理模式。由于监管重点放在货物进入国内 市场的卡口上，形松实紧，事半而功倍。同时对违法经营者的处罚措施相当严厉， 一旦发现利用自由贸易区进行走私或其它违法活动，吊销营业执照，并处以巨额 罚款；从监管的技术手段看，完全实现全程计算机控制。e d i 技术不仅将原来妨 碍贸易活动的繁杂的海关手续降低到最低限度，使贸易便利化程度大幅提高，而 且由于企业与海关计算机实现联网，可以方便地每天或定期向海关报送业务情 况，以备海关抽查，海关的抽查式监管正在被企业的自律式管理所取代。 3 3 自由贸易区的优惠性政策 制定以税收优惠为主的优惠措施，是自由贸易区吸引投资、扩大贸易活动 的关键性措施。各国政府，尤其是发展中国家政府，为了吸引国内外投资者和使 用者，促进经济的繁荣与发展，都制定了相关优惠政策，主要包括： ( 1 ) 关税豁免政策。该政策主要由自由贸易区性质决定。一般规定，除了 法律禁止的以外，每种商品均可以进入自由贸易区。 ( 2 ) 所得税和其它税收的减免政策。例如，巴拿马公司所得税的平均税率 为3 0 3 4 ，如雇佣巴籍3 0 人以上，可视情况减税0 5 1 5 ；在科隆经济自 由区内，只征收2 5 8 5 的公司所得税，地方税除车辆牌照税外，全部免征； 智利经济自由区法规定区内公司在经营期内免公司所得税和增值税，货物( 包括 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 生活资料) 免除一切地方税。 ( 3 ) 放宽贷款和提供补贴的优惠政策。例如，毛里求斯自由区法规定，对 区内企业，商业银行可按优惠利率给以贷款；在荷兰经济自由区，荷兰政府根据 入区企业的投资额，给予1 0 的资金补贴，以便使区内企业尽早投入正式运营， 产生经济效益。 ( 4 ) 加速资本投资折旧的政策。例如，西班牙政府规定，给经济自由区内 的出口企业4 j n 速折旧率的权利：智利政府也曾规定。对经济自由区内企业新资 产和使用固定资产增加劳动生产率，所花费的投资费用实行加速折旧，折旧率最 高可达3 3 。 ( 5 ) 资本和利润自由汇出的政策。鉴于发达国家的货币流通和汇兑基本上都 是自由的，故其经济自由区的金融环境也是相当宽松的。在发展中国家，为了促 进经济自由区的发展，对区内金融都作了较为宽松的规定。巴拿马科隆经济自由 区由于对外国银行给予各种优惠条件，外币、资金均可自由流通和出入，使区内 金融业得以迅速发展，成为拉美地区的国际金融中心之一。 ( 6 ) 土地、水、电、能源供应的优惠政策。例如，葡萄牙经济自由区内的房 地产建设，免交市政税和不动产转让税；马来西亚政府规定经济自由区内的土地 租期可长达6 0 - 9 9 年，价格从优；荷兰经济自由区对于购买土地后即从事基本建 设的项目，土地价格从优。 ( 7 ) 开放内销市场的政策。例如，美国允许对外贸易区内生产的产品内销 2 ，3 ：埃及规定经济自由区的产品在区内增值4 0 以上的，都可进入埃及市场， 并可减税5 0 ；土耳其经济自由区内的企业可享受出口退税的优惠，外国货物通 过经济自由区进入国内市场，可享受进口减税的优惠。 ( 8 ) 投资安全保证政策。许多国家政府在有关政策法规中明确规定：对在 经济自由区投资的外国企业不实行国有化和没收资产的政策，以保证投资者免受 因战争、动乱带来的影响和损失。例如，埃及政府保证在经济自由区内对外资企 业不实行国有化以及不没收、不冻结的政策。 还应看到，就自由贸易区发展过程而言，在自由贸易区发展初期，与非自由 区的政策优惠差距较大，随着自由贸易区所在国经济发展水平和区域本身竞争能 力的提高，两者差距逐渐缩小；就自由贸易区所在国家而言，发达国家对自由贸 易区的优惠政策少，发展中国家对自由贸易区的优惠政策多。 1 4 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 3 4 亚洲成功的自由贸易区 3 4 1 香港地区一自由贸易的东方之珠 中国香港是一个自由港城市，经过了1 6 0 多年的发展，它已经成了连接世界 各大贸易的最大枢纽之一，并且成为中国经济走向世界的重要窗口。 3 4 1 1 中国香港自由港制度的形成 中国香港自由港制度的建立发展，与其独特的地理区位条件、发展历史和英 国殖民主义者对远东的战略等的关系极为密切。香港地区位于中国珠江口东面， 是中国对外贸易的交通要冲，同时还拥有世界三大天然良港之一的维多利亚港。 1 8 4 1 年，英国占领香港地区之后，就宣布其为自由港。此后，香港地区不断吸 引世界各地的货物、资金、技术和人才发展转口贸易。围绕着转口贸易的其他相 关部门，如航运、船务、港口、码头、货仓、保险、银行、邮电通讯等行业也应 运而生。中国香港自由港的发展经历了两个阶段：一是，转口贸易自由港阶段； 二是，综合经济自由港阶段。见图3 - 2 1 8 4 1 生1 8 9 7 焦1 9 4 1 盔1 9 4 1 - 1 9 4 5 年 罐 香港地形成转转口港日本占领香港 区沦为 = o 口贸易 = o 的发展 匝二地区，自由港 殖民地 港期制度暂时中断 图3 - 2 中国香港自由港的发展过程 3 4 1 2 中国香港自由港制度的特性 香港地区的“不干预主义”政策包括贸易自由、企业经营自由、金融运作自由、 人员进出自由、信息开发自由及特区政府只实行最低限度的干预等方面。完全不 干预政策是中国香港自由港经济政策体系的基石及最为重要的组成部分。除极少 数本地法律所明确限制的领域及行为外，经济活动基本上不受干预，享有高度的 自由。就目前的情况来看，香港地区的完全不干预政策具体体现在“四个自由” 上： 第一，自由贸易制度。香港地区的自由贸易制度在世界上表现最为彻底。 其对进出口贸易不设置管制、不设置关税壁垒、进出口手续极为简便，这使得香 第三章自由贸易区的管理体制与政策分析 港地区享有极为广泛的自由，物流体系极为流畅。 第二，自由企业制度。香港地区的自由企业制度表现在三个方面：一是， 自由进入及经营制度。特区政府只直接经营一些公共事业，其他绝大多数投资领 域的进入及经营均是由投资者自己决策的。二是，企业进入及经营门槛低。新开 办企业不但注册手续简便，而且缴费少( 只需缴纳6 0 0 港元注册费，每千港元资 本另缴费6 港元) ，县城不征收资本增值税、股息税、利息税、销售税，而只征 收1 6 的公司利得税。三是，居民待遇制度。在香港地区设立并经营企业，不管 资金来源为本地还是海外，资产所有制为集体还是私人，均享受一视同仁的“居 民待遇”，不因身份不同而受歧视或偏袒。 第三，自由外汇制度。香港地区的外汇管制一直较为宽松。2 0 世纪7 0 年 代初期，英国的国际收支严重恶化，英镑开始自由浮动。港元与英镑脱钩并脱离 英镑后，便进一步撤消外汇管制，使原来有管制的官方外汇市场和自由外汇市场 合并为统一的、完全开放的自由外汇市场；1 9 8 4 年，香港地区又撤消黄金进出 口禁令，从而使香港地区的外汇管制更为宽松。这样一来，外汇黄金及钻石等都 可以自由地进出香港地区，各种货币可在香港地区自由地买卖、汇兑。 第四，自由出入境制度。香港地区居民及境外人员进出香港地区十分自由 县城所办手续也非常方便。在香港地区，特区政府与众多的外国政府签有协定， 使持特区护照的香港地区居民到海外旅游或办理商务时，在签有协定的国家均可 享受免签证入境的待遇( 对方国家的人员进出香港地区也享受同等的待遇) 。目 前，香港特区护照持有人可以免签证入境的国家已达8 6 个。 3 4 1 3 中国香港地区自由港制度的成就 香港地区百余年如一日，始终坚持自由港制度，使香港地区的经济发展取得 极高的成就，成为东亚经济的“奇迹”之一，主要有以下几个方面： 第一，对外贸易增势强劲。自2 0 世纪8 0 年代以后，中国