（政治经济学专业论文）我国社会保障制度资金来源研究.pdf

a b s t r a c t w i t ht h eg r a d u a le s t a b l i s h m e n t o fs o c i a l i s tm a r k e t o r i e n e de c o n o m y o u ro r i g i n a l s o c i a ls e c u r i t ys y s v e mi s b e t r a y i n g i t sc o n t r a d l c t l o nw l t h t h e m a r k e t o r i e n t e de c o n o m yd a yb yd a y h o w e v e r ，t h e p r o c e s so fo v 删l r e 。 f o mo fs o c i a ls e c u r i t ys y s t e mi s d e t e r m i n e db yt h er e f o l t no f r a l s m gf u n d s v s t e m ，w h i c hh a s b e e np l a y i n gak e yr o l ei nk e e p i n g t h ee c o n o h 、yt u n c t m i n gh e a l t h i l y a c c o r d i n gt 。t h ei n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c e a d - dr e a h t yo fl h l n a i ti sr e a s o n a b l ea n dp r a c t i c a l f o rc h i n at oe s t a b l i s has o c i a l i 2 8 d a l l dm u l t l 一 l a v e rr a i s i n gf u n ds y s t e m f o rs o c i a ls e c u r i t y ，i fw e e x e r tg o v e r m e n s d 一 n a t i n gr 。1 e ， i n t r o d u c ev i g o r o u s l ym a r k e tm e c h a n i s m ，t a k et h e a c c o u n t0 1 b o t he q u a l i t ya n de f f i c i e n c y d u r i n gt h i sp r o c e s s ，t h e j o i na n dt r a n s i t i o no t o l da n dn e ws y s t e m s h o u l db ec o n s i d e r e df u l l y ，i no r d e r t 。s a v ec o s ts p e n c h a n g i n gs y s t e m t h e r e f o r e ，t h er e f o r m i ss u p p o s e dt ob ep u s h e d o ng 删u a l l v ：f ir s t ，f r o mt h ee x i s t i n gs y s t e mt o i n t e r i mm o d e ， t h e nm 。v m g o + h e t a r g e tm o d e k e y w o r d s ：s o c i a ls e c u r i t ys y s t e m r a i s i n gf u n d5 y 8 t 。m t a r g e tm o d e 河北大学经济学硕士学位论文 我国社会保障制度资金来源研究 改革开放以来，我国社会主义市场经济逐步确立，原有的社会保障制度已 不适应市场经济发展的需要，弊端和矛盾日益显露，亟待变革。重构和建立新 的社会保障制度以适应市场经济发展的需要，其目的就是要建立以社会化为 标志的生活安全网来消除竞争机制运行中产生的社会不安定因素及其所引起 的社会震动，为市场化改革的深入进行奠定良好的社会基础和体制条件。但 无论是从目前的实际情况，还是从未来的发展前景来看，资金的缺乏将是我国 传统社会保障制度向市场化、社会化的现代社会保障制度转变的最大障碍。 因此，必须结合财政与非财政、短期应急措施和长期制度化行为的多元筹资方 式与渠道，通过逐步地阶段性制度创新和相应的法律规范，建立起既符合现代 市场经济要求，又适应我国现阶段经济发展水平和社会实际需要的新型综合 社会保障筹资体系模式，从而为构建和完善我国社会主义市场经济条件下的 社会保障制度提供安全、高效的资金支持。 本文将在国内理论研究和实践的基础上，借鉴国外有益经验，从理论分析 和实际操作两个层面入手，提出一个兼顾过渡性、应急性和长期性、制度化的 社会保障筹资体系目标模式。 一、社会保障制度资金来源的理论分析 社会保障制度是一个十分庞杂的系统，筹资体系是其中最主要、最核心的 部分，因此，必须从社会保障制度的历史发展和理论分析人手，全面深入地了 解社会保障制度这个整体，才有可能对其中的资金来源也即筹资体系部分进 行正确地理论分析和研究。 ( 一) 社会保障制度概述 1 社会保障制度的含义及其内容 社会保障制度的英文s o c i a ls e c u r i t y 直译为社会安全。该词最早出自于 美国1 9 3 5 年颁布的社会保障法。二战期间，在罗斯福和丘吉尔签订的大 西洋宪章中，社会保障一词再次出现。由于它简明扼要、表达确切，所以一直 1 河北大学经济学硕士学位论文 我国社会保障制度资金来源研究 改革开放以来，我国社会主义市场经济逐步确立，原有的社会保障制度已 不适应市场经济发展的需要，弊端和矛盾日益显露，亟待变革。重构和建立新 的社会保障制度以适应市场经济发展的需要，其目的就是要建立以社会化为 标志的生活安全网来消除竞争机制运行中产生的社会不安定因素及其所引起 的社会震动，为市场化改革的深入进行奠定良好的社会基础和体制条件。但 无论是从目前的实际情况，还是从未来的发展前景来看，资金的缺乏将是我国 传统社会保障制度向市场化、社会化的现代社会保障制度转变的最大障碍。 因此，必须结合财政与非财政、短期应急措施和长期制度化行为的多元筹资方 式与渠道，通过逐步地阶段性制度创新和相应的法律规范，建立起既符合现代 市场经济要求，又适应我国现阶段经济发展水平和社会实际需要的新型综合 社会保障筹资体系模式，从而为构建和完善我国社会主义市场经济条件下的 社会保障制度提供安全、高效的资金支持。 本文将在国内理论研究和实践的基础上，借鉴国外有益经验，从理论分析 和实际操作两个层面入手，提出一个兼顾过渡性、应急性和长期性、制度化的 社会保障筹资体系目标模式。 一、社会保障制度资金来源的理论分析 社会保障制度是一个十分庞杂的系统，筹资体系是其中最主要、最核心的 部分，因此，必须从社会保障制度的历史发展和理论分析人手，全面深入地了 解社会保障制度这个整体，才有可能对其中的资金来源也即筹资体系部分进 行正确地理论分析和研究。 ( 一) 社会保障制度概述 1 社会保障制度的含义及其内容 社会保障制度的英文s o c i a ls e c u r i t y 直译为社会安全。该词最早出自于 美国1 9 3 5 年颁布的社会保障法。二战期间，在罗斯福和丘吉尔签订的大 西洋宪章中，社会保障一词再次出现。由于它简明扼要、表达确切，所以一直 1 我国社会保障制度资金来源研究 沿用至今。我国过去是将社会保障的几个组成部分分别称为劳动保险、社会 救济、社会优抚、社会福利等。在第七个五年计划中，开始使用社会保障一词。 关于社会保障制度的含义，在世界各国的政策文献和有关的论著中，说法 不尽相同，各国都依据自己的特点和认识来描述社会保障制度的含义。但就 其所包含的主要共同点而言，对社会保障制度可做如下表述： 社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分 配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给 予物质帮助，保障其基本生活的制度。 这一表述说明了社会保障制度的责任主体是国家，其他如社会组织、个人 等只是参与者，而非责任主体；明确了社会保障制度的目标是满足公民的基本 生活需要，也即维护公民的生存权这一人的最基本权力；指明了社会保障制度 实施的保证和依据是相应的社会立法。 现代社会保障制度的内容主要包括社会救济、社会保险和社会福利三大 部分。社会救济是国家通过国民收入的再分配，对因自然灾害或其他经济、 社会原因而无法维持最低生活水平的社会成员给予救助，以保障其最低生活 水平的制度。社会救济又分为贫困救济和灾害救济两大类，它是保障社会安 全的“最后一道防线”，其救济对象是社会保险这道安全网保护不了的人群，也 即因种种原因无收入或低收入以至无力缴纳社会保险费的人。它的经费来源 主要是由政府财政拨付或由特别税捐辅助，以及社会团体或个人提供的捐赠。 社会保险是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久丧失劳动能 力，或虽有劳动能力，但无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运 用社会力量，给与其一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本生活水 平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常进行，保证社会安定的种制 度。社会保险是社会保障制度的核心部分，它所包含的项目比较多，通常来 说，包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤社会保险、生育社会保 险、残障社会保险、死亡社会保险等。社会保险的保障对象是劳动者，即人口 中最多、最重要的部分，它是一种具有强制性、互济性、储备性和补偿性的缴费 制社会保障，实行权利与义务相关的原则，其资金主要来自四条渠道：企业缴 纳；劳动者个人缴纳；国家财政资助；基金自身的投资收益。社会福利的内涵 和外延在国内外理论界存在较大争议，本文的社会福利是指狭义的社会福利， 孙光德、董克用： 社会保障概论) ，中国人民大学出版社，2 0 0 0 年版。 2 河北大学经济学硕士学位论文 是社会保障的一个组成部分，也是居于最高层次的组成部分。笼统地说，社会 福利是指除工资、社会保险、社会救济以外，社会( 包括企事业单位) 为全体社 会成员提供的各种福利性的补贴和社会服务，建立的各种福利设施和举办的 各种福利事业的总称。它主要包括未成年人福利、老年人福利、残疾人福利、 劳动者福利等，其资金主要来自政府财政，但从广义上讲，企业所拥有的福利 基金也是一个重要来源，它主要用于本企业员工。以上社会救济、社会保险、 社会福利三者，是现代社会保障制度的基本组成部分，但不是全部，世界各国 根据自己的具体情况，还采取了其他一些社会保障形式。如许多国家立法对 军人、为国为公牺牲的烈士及其亲属给予优待和抚恤，这就形成了社会优抚。 我国就十分明确地把社会优抚作为社会保障制度的一个组成部分。此外，一 些国家还把社会互助保险、个人储蓄积累保险以及商业保险等作为社会保障 的补充，归入社会保障制度。 2 社会保障制度的形成与发展 社会保障制度是社会经济、政治发展到一定阶段的产物，其从萌芽、产生 到发展、完善，经历了很长的历史时期。社会保障制度最初的萌芽形态是社会 救济，这最早可以追溯到人类社会产生初期社会成员之间的互助行为。随着 宗教的出现，慈善事业成为社会救济的主要形式，这种与自然经济相联系的救 济行为，还远不是真正意义上的社会救济。当人类社会进入从自然经济向市 场经济过渡时期，由于农民与土地的分离及其大量涌人城市，造成了f t 益增多 的贫困现象和社会问题，而各种宗教或世俗的慈善事业已难以满足社会上的 保障需要。为了社会秩序的稳定，国家便出面干预，这使得救济行为演变为政 府的一项社会政策。国家被推进了承担社会保障责任的历史阶段，并为社会 保障制度确立了国家承担最终责任的原则。这是以英国新、旧济贫法的颁 布为标志的。而真正现代意义上的社会保障制度，是伴随着工业革命后生产 社会化的发展和市场经济的全面建立而产生和发展起来的社会保险制度。为 应付人身风险而产生于1 7 世纪末的互助组织和起源于1 5 世纪海上保险的商 业保险为社会保险制度提供了组织和技术方面的经验和基础。1 9 世纪8 0 年 代，德国政府为了政治斗争的需要，也为了缓和无产阶级与资产阶级的矛盾， 促进国家的统一，社会的安定，相继颁布了一系列的法令：1 8 8 3 年的疾病社 会保险法、1 8 8 4 年的工伤事故保险法以及1 8 8 9 年的老年和残障社会保 我国社会保障制度资金来源研究 险法。这些法令的颁布使德国成为世界上第一个实行社会保险制度的国 家。继德国之后，大部分欧洲国家先后实施了单项或多项的社会保险制度。 1 9 3 5 年美国通过了历史上第一部社会保障法，至此，由国家财政出资的济 贫和由受益人缴费的互助和自保相结合的社会保障制度正式确立。 二战后，资本主义世界各国在经济上得到了不同程度的繁荣发展，整个社 会生产的社会化、市场化程度明显提高。与此同时，在欧洲的一些资本主义国 家，主张改良主义社会福利方针的社会民主党相继上台执政。这就为资本主 义国家社会保障制度的迅速发展、完善提供了内部条件。而战后出现的一系 列社会主义国家，其为保障全体人民利益而建立的高水平的社会保障制度，则 是资本主义国家社会保障制度发展的外部条件。但从7 0 年代以来，特别是 1 9 7 4 年以后，发达资本主义国家的经济发展进入了滞胀阶段，社会保障制度 也陷入困境。其主要原因就是社会保障的发展水平超越了经济发展的承受能 力，产生了一系列经济、社会问题。由于社会保障制度的刚性和复杂性，发达 资本主义国家的社会保障制度改革至今仍在缓慢而艰巨地进行着。 3 社会保障制度的功能和特点 社会保障制度的基本功能，在于为整个社会经济的正常运行创造良好的 环境，增强社会经济的有序性，使国民经济和整个社会有机体得以持续、稳定、 均衡、健康地发展。具体表现在以下几个方面： 第一，社会稳定是社会保障制度的主要功能。社会是一个组织系统，具 有自我调节和自我反应的功能，这种功能是由社会动力机制和社会稳定机制 共同提供的。两者之间存在着内在的逻辑联系：既要稳定，又要发展，二者互 为条件、互为因果，相互作用、相互促进。社会保障制度就是具有稳定作用的 “安全阀”与“稳定器”，是社会稳定机制的重要组成部分。 第二，保障功能。社会保障制度建立的直接结果，是使由于各种原因导 珊收人中断或减少的社会成员得到基本的生活保障，消除贫困，使每个公民 都能生有所食、病有所医、老有所养，使每个公民都能分享社会经济发展的成 果。社会保障制度为公民确立了一个最低生活标准，保护公民不致因遭受意 外风险而陷入绝境。 第三，保证劳动力再生产，促进经济稳定发展。社会保障除满足劳动者 本人的基本生活需要外，还通过建立生育、抚育子女和教育津贴等形式，对劳 张杰：( 保险史简论) 。陕西人民出版社，1 9 8 9 年版。 d 河北大学经济学硕士学位论文 动力再生产给予资助，并与国家的人口政策结合，共同影响劳动力的再生产。 当劳动者因企业破产、疾病、工伤等非自愿因素而遭致失业和伤害时，社会保 障可资助其恢复劳动能力，学习新的就业技能并重新参与竞争，这也是一种形 式的劳动力再生产。 第四，促进社会精神文明的进步。从整体上讲，社会保障资金来源于国 民收入的再分配，但就受保人个体而言，则是全体社会成员的劳动成果缴纳形 成的共同基金。所以，社会保障在横向上是各社会成员间的彼此互助、互济； 在纵向上则是不同年龄劳动者的代际赡养、抚育，是代际互助、互济。这种互 助、互济有利于社会成员间的团结，有利于代际的沟通，有利于社会体制、道德 观念的维护和延续，可以促进社会成员以及社会各个阶层为共同的利益而努 力工作。 社会保障的基本功能决定了它所具有的特点：第一，普遍性。社会保障的 实施范围应当普及到全体劳动者以至全体公民，只有这样，社会保障的各项功 能才能充分地发挥。第二，强制性。社会保障必须由国家立法，采取强制性手 段实施，受保人及其单位都必须参加，这是实现社会保障的组织保证。第三， 社会性。社会保障与农业社会的家庭保障不同，与计划经济体制下的企业经 办、企业管理的劳动保险也不同，它摆脱了家庭和企业的狭小范围，成为一种 社会性的事业。第四，储存性。社会保障资金来源于国民收入再分配，是对国 民收入的扣除和储存。这部分资金不能用于生产和分配，要储存起来，专门用 于社会保障用途。第五，互济性。社会救济和社会福利的物质保障资金来自 劳动者，体现了劳动者对非劳动者的无偿援助。劳动者的社会保险基金虽然 是通过自己的劳动建立的，但由于缴纳和支付的不完全对应性，因而也具有明 显的互济性。 ( 二) 不同社会保障制度概念下的资金来源理论 1 “自求平衡的私人保险”理论 这种论点认为，社会保障制度应在财力上独立于财政预算，形成自己独立 的社会保障预算。社会保障预算应该自求平衡，运用私人保险统计计算方法 判断平衡的程度。其思路是，通过就业税征集足够的资金，并以信托基金形式 积累，在数量上达到等于在该时期发生的未来利益支付义务的贴现值。具体 而言，这种制度应该这样运行，即每个雇员的缴款与雇主支付的款项一起，在 雇员的工作年限期间积累起一笔资金，足以为他或她的退休等事项提供资金。 5 河北大学经济学硕士学位论文 二、社会保障制度资金筹集的社会经济效应分析 ( 一) 社会保障制度筹资对储蓄的影响 储蓄与国家的经济增长之间有着密切的联系。经济学界认为，高储蓄率 会形成高投资率，进而可以带来高经济增长率。因此，政府和经济学家都非常 关注储蓄水平的变化，研究影响储蓄变化的因素。社会保障制度是影响储蓄 的一个重要因素。社会保障制度的实施，需要筹集巨额基金并选择有效的方 式使基金保值增值，大范围地执行保险金给付计划。在这一过程中，社会保障 制度筹资对储蓄产生直接和间接的影响。 社会保障基金一般是由个人、企业和政府三方承担或由个人、企业两方承 担。其中，向个人和企业征缴社会保险费( 税) ，意味着缴纳人当期收入减少、 可储蓄能力下降，对储蓄产生直接的影响。但是，在不同的基金筹集方式下， 储蓄受到的影响又不同。以现收现付方式筹集社会保险基金，会影响储蓄总 量；而在预提积累方式中，则会影响储蓄结构。 在现收现付制下，由在职劳动者缴纳社会保险费( 税) ，支付上一代人的养 老金，保障退休者的基本生活代代相传。以这种代际转移方式形成养老金的 链条，把在职劳动者缴费( 税) 聚集的保障基金，当期以保险金的形式支付给退 休者，即当期筹集，当期使用，实际上是把在职劳动者本应用于储蓄的资金转 为消费，从而导致储蓄下降。所以，美国的一些经济学家认为，社会保障制度 压制了美国的储蓄率( 美国公共年金计划采用现收现付制) ，进而影响了美国 的资本形成。 在预提积累制下，劳动者在职期间缴纳的保险费( 税) 被储备积累起来，供 劳动者享受保险待遇期间使用，由基金管理部门负责保值增值。社会保险基 金不当期使用，必然成为储蓄的一个重要来源。由于缴纳保险费而下降的个 人和企业的储蓄转化为公共部门利益，从全社会看，储蓄总量没有变。预提积 累制主要影响储蓄的构成，对储蓄总量的影响有限。 社会保障制度起到了社会安全网的作用。完备的保障项目，使受保人不 再担心可能遇到的生活困难和收入损失，一些过去需要由个人储蓄应付的风 险，现在由社会保障承担下来了。这在很大程度上抑制了人们的储蓄动机，对 储蓄有间接的负面影响。正如瑞典经济学家斯托尔所说：社会保险制度对个 1 河北大学经济学硕士学位论文 二、社会保障制度资金筹集的社会经济效应分析 ( 一) 社会保障制度筹资对储蓄的影响 储蓄与国家的经济增长之间有着密切的联系。经济学界认为，高储蓄率 会形成高投资率，进而可以带来高经济增长率。因此，政府和经济学家都非常 关注储蓄水平的变化，研究影响储蓄变化的因素。社会保障制度是影响储蓄 的一个重要因素。社会保障制度的实施，需要筹集巨额基金并选择有效的方 式使基金保值增值，大范围地执行保险金给付计划。在这一过程中，社会保障 制度筹资对储蓄产生直接和间接的影响。 社会保障基金一般是由个人、企业和政府三方承担或由个人、企业两方承 担。其中，向个人和企业征缴社会保险费( 税) ，意味着缴纳人当期收入减少、 可储蓄能力下降，对储蓄产生直接的影响。但是，在不同的基金筹集方式下， 储蓄受到的影响又不同。以现收现付方式筹集社会保险基金，会影响储蓄总 量；而在预提积累方式中，则会影响储蓄结构。 在现收现付制下，由在职劳动者缴纳社会保险费( 税) ，支付上一代人的养 老金，保障退休者的基本生活代代相传。以这种代际转移方式形成养老金的 链条，把在职劳动者缴费( 税) 聚集的保障基金，当期以保险金的形式支付给退 休者，即当期筹集，当期使用，实际上是把在职劳动者本应用于储蓄的资金转 为消费，从而导致储蓄下降。所以，美国的一些经济学家认为，社会保障制度 压制了美国的储蓄率( 美国公共年金计划采用现收现付制) ，进而影响了美国 的资本形成。 在预提积累制下，劳动者在职期间缴纳的保险费( 税) 被储备积累起来，供 劳动者享受保险待遇期间使用，由基金管理部门负责保值增值。社会保险基 金不当期使用，必然成为储蓄的一个重要来源。由于缴纳保险费而下降的个 人和企业的储蓄转化为公共部门利益，从全社会看，储蓄总量没有变。预提积 累制主要影响储蓄的构成，对储蓄总量的影响有限。 社会保障制度起到了社会安全网的作用。完备的保障项目，使受保人不 再担心可能遇到的生活困难和收入损失，一些过去需要由个人储蓄应付的风 险，现在由社会保障承担下来了。这在很大程度上抑制了人们的储蓄动机，对 储蓄有间接的负面影响。正如瑞典经济学家斯托尔所说：社会保险制度对个 1 我国社会保障制度资金来源研究 人储蓄动机的影响可以说是灾难性的。如果一个人真相信他的下一代会像他 对待上一代那样慷慨地支付养老金，他就不会有长期储蓄的动力了。但是，受 我国传统文化影响，我国人民素有积累财富的偏好，社会保障制度对我国储蓄 的抑制作用近期内将不太明显。 ( 二) 社会保障制度筹资对劳动力市场的影响 社会保障制度及其资金筹集对劳动力市场的影响是多角度、多层次的。 从劳动供给方面分析，社会保障制度为劳动者提供养老、医疗、失业、工伤 保险和职工福利，保障劳动者的基本生活，对维持劳动力的生产和再生产有重 要作用，使劳动者的数量和技能满足劳动力市场的需要，从积极的方面影响劳 动供给的数量和质量。但社会保障制度对劳动供给也有抑制作用：第一，保险 基金采用现收现付制时，劳动者在职期间缴纳的保险费总量与未来的退休金 不直接挂钩，使劳动者选择提前退休。2 0 世纪7 0 年代以来，西方国家出现了 提前退休的浪潮。9 0 年代以来，我国一些城市也出现了提前退休现象，其中 有政府为缓解就业压力鼓励老年劳动者提前退休的因素，但值得注意的是，凡 是出现提前退休现象的国家，其养老保险恰恰都采用现收现付制。提前退休 不影响养老金水平，是劳动者愿意选择提前退休的重要原因。第二，社会保障 水平过高使闲暇成本和缺勤成本过低，诱使劳动者选择自愿失业或休闲。失 业本该是非常痛苦的，但是，失业津贴水平高、给付时间长，造成失业者不急于 重新就业；病休津贴高，造成病休缺勤多，就业人数不减，工作总时数下降。 从劳动需求方面分析，企业为雇员向社会保障机构缴费，是必须履行的法 律义务，没有选择和讨价还价的余地。虽然企业缴纳的社会保险费( 税) 和职 工福利开支可以计人成本并通过价格转移给消费者，但这笔费用毕竟是人工 成本的构成部分，直接影响产品成本。如果社会保障缴费过高，人工成本增加 过快，就会使产品成本上升，竞争力下降甚至失去市场，影响劳动需求；劳动力 价格超过企业承受能力，也可能导致机器代替劳动，影响劳动需求。 从劳动力流动方面分析，我国社会保障水平地区间、行业间、所有制间的 不平衡，既是劳动力流动的原因之一，也是劳动力流动的壁垒。劳动者从农村 流向城市、从内地流向沿海，既有高工资的预期，也受高福利的驱动。而很多 下岗职工宁愿在国有企业领取基本生活费，也不愿放弃国企而受雇于其它类 型的企业，保险福利差异是影响流动的重要原因。很显然，我国应尽快打破行 业界限和所有制界限，实行不分所有制形式、不分行业、属地管理的、统一的社 r 我国社会保障制度资金来源研究 人储蓄动机的影响可以说是灾难性的。如果一个人真相信他的下一代会像他 对待上一代那样慷慨地支付养老金，他就不会有长期储蓄的动力了。但是，受 我国传统文化影响，我国人民素有积累财富的偏好，社会保障制度对我国储蓄 的抑制作用近期内将不太明显。 ( 二) 社会保障制度筹资对劳动力市场的影响 社会保障制度及其资金筹集对劳动力市场的影响是多角度、多层次的。 从劳动供给方面分析，社会保障制度为劳动者提供养老、医疗、失业、工伤 保险和职工福利，保障劳动者的基本生活，对维持劳动力的生产和再生产有重 要作用，使劳动者的数量和技能满足劳动力市场的需要，从积极的方面影响劳 动供给的数量和质量。但社会保障制度对劳动供给也有抑制作用：第一，保险 基金采用现收现付制时，劳动者在职期间缴纳的保险费总量与未来的退休金 不直接挂钩，使劳动者选择提前退休。2 0 世纪7 0 年代以来，西方国家出现了 提前退休的浪潮。9 0 年代以来，我国一些城市也出现了提前退休现象，其中 有政府为缓解就业压力鼓励老年劳动者提前退休的因素，但值得注意的是，凡 是出现提前退休现象的国家，其养老保险恰恰都采用现收现付制。提前退休 不影响养老金水平，是劳动者愿意选择提前退休的重要原因。第二，社会保障 水平过高使闲暇成本和缺勤成本过低，诱使劳动者选择自愿失业或休闲。失 业本该是非常痛苦的，但是，失业津贴水平高、给付时间长，造成失业者不急于 重新就业；病休津贴高，造成病休缺勤多，就业人数不减，工作总时数下降。 从劳动需求方面分析，企业为雇员向社会保障机构缴费，是必须履行的法 律义务，没有选择和讨价还价的余地。虽然企业缴纳的社会保险费( 税) 和职 工福利开支可以计人成本并通过价格转移给消费者，但这笔费用毕竟是人工 成本的构成部分，直接影响产品成本。如果社会保障缴费过高，人工成本增加 过快，就会使产品成本上升，竞争力下降甚至失去市场，影响劳动需求；劳动力 价格超过企业承受能力，也可能导致机器代替劳动，影响劳动需求。 从劳动力流动方面分析，我国社会保障水平地区间、行业间、所有制间的 不平衡，既是劳动力流动的原因之一，也是劳动力流动的壁垒。劳动者从农村 流向城市、从内地流向沿海，既有高工资的预期，也受高福利的驱动。而很多 下岗职工宁愿在国有企业领取基本生活费，也不愿放弃国企而受雇于其它类 型的企业，保险福利差异是影响流动的重要原因。很显然，我国应尽快打破行 业界限和所有制界限，实行不分所有制形式、不分行业、属地管理的、统一的社 r 河北大学经济学硕士学位论文 会保障制度。 ( 三) 社会保障制度筹资对收入再分配的影响 社会保障制度是国家的社会经济政策。市场经济的竞争择优规律是鼓励 强者，向效率倾斜。在市场经济中，社会公平的目标很大程度上是通过社会保 障制度的一系列项目实现的。国家通过社会保障制度介入国民收入再分配， 改变社会不同阶层、不同成员收入的分配状况以及同一阶层、同一成员不同时 期收入的分配状况，达到维护公平、保证经济健康发展的目的。社会保障制度 的收入再分配功能从以下两个方面实现： 对劳动者个人不同时期收入的再分配。劳动者在职期间收入的一部分， 以保险费( 税) 的形式纳入社会保险基金参与再分配，遭遇劳动风险时由社会 保险满足其基本生活需要。社会保险基金的形式则影响收入再分配的力度。 保险基金在现收现付制下，是以代际转移的方式实现个人收入再分配。经济 增长对工资水平的带动也影响到养老金的水平。下一代人创造的财富中，有 一部分以养老金随经济增长的形式转移给上一代，对社会公平的影响力度大。 而在储备积累制下，个人收入再分配是对个人生命周期内收入的分配，对社会 公平的影响力度小。 对同代社会成员之间收人的再分配。表现在不同收入水平的社会成员之 间和不同地区的社会成员之间收入的再分配。社会保障对不同的群体采用不 同的收入再分配方法。对劳动者强制缴纳保险费，根据权利义务基本对等原 则补偿收入损失者。缴费标准一般是个人工资收入的一定比例，高工资者必 须承担更多的义务。对无收入来源、无劳动能力者，不要求其缴费，实行单方 面给付。 社会保障实施收入再分配的目的是维护公乎。实际上，公平与效率是难 以完全分开的。社会保障在促进公平的同时，也促进了效率：解除了劳动者的 后顾之忧，调动了他们的劳动积极性；为企业生产创造了良好的社会环境；保 证企业劳动力的供给等。因此，适度的社会保障能从长远和整体上影响宏观 经济效率。 ( 四) 社会保障制度筹资对积累与消费的影响 社会保障基金的积累，被西方发达国家视为与所得税和农产品经济资助 相同的对国民经济进行自动调节的“内在稳定器”，可以对国民收入在积累投 资与消费基金方面进行自动调节分配，保证国民经济的正常平稳发展。当经 q 河北大学经济学硕士学位论文 会保障制度。 ( 三) 社会保障制度筹资对收入再分配的影响 社会保障制度是国家的社会经济政策。市场经济的竞争择优规律是鼓励 强者，向效率倾斜。在市场经济中，社会公平的目标很大程度上是通过社会保 障制度的一系列项目实现的。国家通过社会保障制度介入国民收入再分配， 改变社会不同阶层、不同成员收入的分配状况以及同一阶层、同一成员不同时 期收入的分配状况，达到维护公平、保证经济健康发展的目的。社会保障制度 的收入再分配功能从以下两个方面实现： 对劳动者个人不同时期收入的再分配。劳动者在职期间收入的一部分， 以保险费( 税) 的形式纳入社会保险基金参与再分配，遭遇劳动风险时由社会 保险满足其基本生活需要。社会保险基金的形式则影响收入再分配的力度。 保险基金在现收现付制下，是以代际转移的方式实现个人收入再分配。经济 增长对工资水平的带动也影响到养老金的水平。下一代人创造的财富中，有 一部分以养老金随经济增长的形式转移给上一代，对社会公平的影响力度大。 而在储备积累制下，个人收入再分配是对个人生命周期内收入的分配，对社会 公平的影响力度小。 对同代社会成员之间收人的再分配。表现在不同收入水平的社会成员之 间和不同地区的社会成员之间收入的再分配。社会保障对不同的群体采用不 同的收入再分配方法。对劳动者强制缴纳保险费，根据权利义务基本对等原 则补偿收入损失者。缴费标准一般是个人工资收入的一定比例，高工资者必 须承担更多的义务。对无收入来源、无劳动能力者，不要求其缴费，实行单方 面给付。 社会保障实施收入再分配的目的是维护公乎。实际上，公平与效率是难 以完全分开的。社会保障在促进公平的同时，也促进了效率：解除了劳动者的 后顾之忧，调动了他们的劳动积极性；为企业生产创造了良好的社会环境；保 证企业劳动力的供给等。因此，适度的社会保障能从长远和整体上影响宏观 经济效率。 ( 四) 社会保障制度筹资对积累与消费的影响 社会保障基金的积累，被西方发达国家视为与所得税和农产品经济资助 相同的对国民经济进行自动调节的“内在稳定器”，可以对国民收入在积累投 资与消费基金方面进行自动调节分配，保证国民经济的正常平稳发展。当经 q 河北大学经济学硕士学位论文 会保障制度。 ( 三) 社会保障制度筹资对收入再分配的影响 社会保障制度是国家的社会经济政策。市场经济的竞争择优规律是鼓励 强者，向效率倾斜。在市场经济中，社会公平的目标很大程度上是通过社会保 障制度的一系列项目实现的。国家通过社会保障制度介入国民收入再分配， 改变社会不同阶层、不同成员收入的分配状况以及同一阶层、同一成员不同时 期收入的分配状况，达到维护公平、保证经济健康发展的目的。社会保障制度 的收入再分配功能从以下两个方面实现： 对劳动者个人不同时期收入的再分配。劳动者在职期间收入的一部分， 以保险费( 税) 的形式纳入社会保险基金参与再分配，遭遇劳动风险时由社会 保险满足其基本生活需要。社会保险基金的形式则影响收入再分配的力度。 保险基金在现收现付制下，是以代际转移的方式实现个人收入再分配。经济 增长对工资水平的带动也影响到养老金的水平。下一代人创造的财富中，有 一部分以养老金随经济增长的形式转移给上一代，对社会公平的影响力度大。 而在储备积累制下，个人收入再分配是对个人生命周期内收入的分配，对社会 公平的影响力度小。 对同代社会成员之间收人的再分配。表现在不同收入水平的社会成员之 间和不同地区的社会成员之间收入的再分配。社会保障对不同的群体采用不 同的收入再分配方法。对劳动者强制缴纳保险费，根据权利义务基本对等原 则补偿收入损失者。缴费标准一般是个人工资收入的定比例，高工资者必 须承担更多的义务。对无收入来源、无劳动能力者，不要求其缴费，实行单方 面给付。 o j 庶十廿j 冉 雨，、j 些厶】 目肼 舢，l i 仃睹t ，；l ，l 秽匕船斑旦椎 我国社会保障制度资金来源研究 济不景气时，失业和企业利润的降低导致职工收入下降，更多的人因收入达不 到最低生活标准而需要社会保障，社会保障支出大于收入。为保持社会保障 收支平衡，国家需动用财政支持，这就会导致国民收入中消费基金部分增加， 积累投资部分减少。由于社会保障支出的增加，使居民的消费保持在一个相 对稳定的水平上，并因消费需求的相对增加而推动经济的稳定与发展。换言 之，即通过社会保障支出的增加扩大消费需求，通过需求的增加拉动生产和整 个国民经济的发展，缓解经济萧条程度。当经济繁荣或膨胀时，就业增加并导 致居民收入增加，社会保障基金积累加快，数量增加，居民因收入提高而减少 对社会保障支出的依赖，社会保障支出相对减少，社会保障收大于支。由于社 会保障基金大于支出部分的积累，将一部分消费基金转化为积累基金，对过旺 的消费需求起到了一定的抑制作用，防止了经济过热，保证了国民经济的稳定 发展。 三、社会保障制度筹资体系设计的依据 ( 一) 国际经验 从2 0 世纪4 0 年代末到7 0 年代初，世界上基本形成了四种不同筹资方式 的社会保障模式。其中，“国家保险”型社会保障模式是前苏联、东欧和包括我 国在内的亚洲社会主义国家在计划经济体制下建立的社会保障模式，在历史 上起过相当积极的作用，不仅极大地提高了这些国家本国人民的社会保障水 平，还对西方国家社会保障制度的完善和人民保障水平的提高起到了巨大的 促进作用。但由于计划经济体制国家的解体、转型和改革，这种类型的社会保 障模式已趋于消亡。我国也已经基本上摆脱了这种社会保障模式，而向适应 市场经济要求的其它几种保障模式靠拢。 西方市场经济国家社会保障制度的内容基本相同，一般包括社会救济、社 会保险、社会福利三大领域，但在保障制度的起点、理论依据、保障范围、具体 项目设立，特别是资金的筹集与管理上却各有自己的特点。大体上可以分为 三种类型： 1 自由保险型 又称“自由式”，以美国为代表。主要特点：一是项目多，但覆盖和保障水 平不及“公民供给型”高。如在美国，投保者每日领取的养老金只相当于原工 1 n 我国社会保障制度资金来源研究 济不景气时，失业和企业利润的降低导致职工收入下降，更多的人因收入达不 到最低生活标准而需要社会保障，社会保障支出大于收入。为保持社会保障 收支平衡，国家需动用财政支持，这就会导致国民收入中消费基金部分增加， 积累投资部分减少。由于社会保障支出的增加，使居民的消费保持在一个相 对稳定的水平上，并因消费需求的相对增加而推动经济的稳定与发展。换言 之，即通过社会保障支出的增加扩大消费需求，通过需求的增加拉动生产和整 个国民经济的发展，缓解经济萧条程度。当经济繁荣或膨胀时，就业增加并导 致居民收入增加，社会保障基金积累加快，数量增加，居民因收入提高而减少 对社会保障支出的依赖，社会保障支出相对减少，社会保障收大于支。由于社 会保障基金大于支出部分的积累，将一部分消费基金转化为积累基金，对过旺 的消费需求起到了一定的抑制作用，防止了经济过热，保证了国民经济的稳定 发展。 三、社会保障制度筹资体系设计的依据 ( 一) 国际经验 从2 0 世纪4 0 年代末到7 0 年代初，世界上基本形成了四种不同筹资方式 的社会保障模式。其中，“国家保险”型社会保障模式是前苏联、东欧和包括我 国在内的亚洲社会主义国家在计划经济体制下建立的社会保障模式，在历史 上起过相当积极的作用，不仅极大地提高了这些国家本国人民的社会保障水 平，还对西方国家社会保障制度的完善和人民保障水平的提高起到了巨大的 促进作用。但由于计划经济体制国家的解体、转型和改革，这种类型的社会保 障模式已趋于消亡。我国也已经基本上摆脱了这种社会保障模式，而向适应 市场经济要求的其它几种保障模式靠拢。 西方市场经济国家社会保障制度的内容基本相同，一般包括社会救济、社 会保险、社会福利三大领域，但在保障制度的起点、理论依据、保障范围、具体 项目设立，特别是资金的筹集与管理上却各有自己的特点。大体上可以分为 三种类型： 1 自由保险型 又称“自由式”，以美国为代表。主要特点：一是项目多，但覆盖和保障水 平不及“公民供给型”高。如在美国，投保者每日领取的养老金只相当于原工 1 n 我国社会保障制度资金来源研究 济不景气时，失业和企业利润的降低导致职工收入下降，更多的人因收入达不 到最低生活标准而需要社会保障，社会保障支出大于收入。为保持社会保障 收支平衡，国家需动用财政支持，这就会导致国民收入中消费基金部分增加， 积累投资部分减少。由于社会保障支出的增加，使居民的消费保持在一个相 对稳定的水平上，并因消费需求的相对增加而推动经济的稳定与发展。换言 之，即通过社会保障支出的增加扩大消费需求，通过需求的增加拉动生产和整 个国民经济的发展，缓解经济萧条程度。当经济繁荣或膨胀时，就业增加并导 致居民收入增加，社会保障基金积累加快，数量增加，居民因收入提高而减少 对社会保障支出的依赖，社会保障支出相对减少，社会保障收大于支。由于社 会保障基金大于支出部分的积累，将一部分消费基金转化为积累基金，对过旺 的消费需求起到了一定的抑制作用，防止了经济过热，保证了国民经济的稳定 发展。 三、社会保障制度筹资体系设计的依据 ( 一) 国际经验 从2 0 世纪4 0 年代末到7 0 年代初，世界上基本形成了四种不同筹资方式 的社会保障模式。其中，“国家保险”型社会保障模式是前苏联、东欧和包括我 国在内的亚洲社会主义国家在计划经济体制下建立的社会保障模式，在历史 上起过相当积极的作用，不仅极大地提高了这些国家本国人民的社会保障水 平，还对西方国家社会保障制度的完善和人民保障水平的提高起到了巨大的 促进作用。但由于计划经济体制国家的解体、转型和改革，这种类型的社会保 障模式已趋于消亡。我国也已经基本上摆脱了这种社会保障模式，而向适应 市场经济要求的其它几种保障模式靠拢。 西方市场经济国家社会保障制度的内容基本相同，一般包括社会救济、社 会保险、社会福利三大领域，但在保障制度的起点、理论依据、保障范围、具体 项目设立，特别是资金的筹集与管理上却各有自己的特点。大体上可以分为 三种类型： 1 自由保险型 又称“自由式”，以美国为代表。主要特点：一是项目多，但覆盖和保障水 平不及“公民供给型”高。如在美国，投保者每日领取的养老金只相当于原工 1 n 河北大学经济学硕士学位论文 资的5 0 。二是私人保险业起主导作用，国家则处于次要地位，保险基金由 雇主和雇员共同缴纳，国家主要负责社会救济和公共补贴。该类型的理论基 础是凯恩斯主义的“有效需求不足”理论，即政府调节的重点应放在干预经济 生活、摆脱失业和刺激有效需求方面。 2 强制保险型 又称“保守式”。多数欧陆国家和日本实行的社会保障制度可归人此类 型，典型代表是德国。这种类型的主要特点：一是法定的强制性，公民必须参 加法定的社会保险，定期缴纳社会保险费( 税) ，从而享有申请保险待遇的权 利。二是除失业保险外，其它保险均由独立的保险机构经营，实行自治管理， 政府只起指导作用，保险基金由雇主和雇员共同承担。三是国家起主导作用。 其理论基础在二战前是“国家干预主义”，认为政府应该制定社会保险政策，缓 和劳资矛盾，促进经济发展；二战后则是新自由主义理论，主张在新自由主义 的社会市场经济条件下，实行经济人道主义，让劳资双方结成伙伴关系。 3 公民供给型 又称“国家福利型”或“社会民主式”。此种类型最早起源于英国( 二战前 就被称为“福利国家”) ，后来传到北欧以及加拿大和澳大利亚等国，瑞典是这 种类型最突出的代表。主要特点：一是社会保障内容庞大，覆盖面广，保障水 平高。如瑞典的社会保障覆盖了在瑞典居住的所有人( 不论其是否具有瑞典 国籍，不论其是否就业，只要居住达到一定年限，均可享受) 。二是基金的主要 来源是各行业的雇主，雇员则基本不缴纳，如1 9 9 5 年瑞典企业主负担的养老 金和医疗保险等各种法定保险费用占利润的3 2 9 。这种类型的理论基础 是福利学派思想，主张对资本主义进行改良，建立合理分配、收入均等的福利 国家。政府通过课征高累进税，向全体居民提供“从摇篮到坟墓”的一整套社 会保障制度。 社会保障制度建立的根本目的在于，保障全体人民的基本生活需要，巩固 政府的统治，同时确保国家经济的稳定增长。因此，它要求既坚持公平原则， 又保证效率，两者必须兼顾。上述三种类型的社会保障制度模式在此方面各 具特色。自由保险型以市场为主导，强调基本生活保障，国家起从属作用，只 帮助少数不能“自助”的人，体现了政府对基本生存权的关心和对贫困家庭的 重视。这种类型虽然在公平方面略逊于公民供给型，但有利于促进经济健康 范恒山： 瑞典与美国的社会保障体制) ， 管理世界) 1 9 9 8 年第3 期。 1 1 我国朴会保障制度资金术源研究 稳定地发展。强制保险型社会保障的待遇与工作效率挂钩，投保人领取退休 金的多少主要参照退休前的工作业绩和缴纳费( 税) 的多少，激励人们多为社 会做贡献。这种类型把市场配置资源放在第一位，注重受保障者的工作贡献， 体现了效率的要求，有利于提高劳动者的工作积极性。公民供给型强调公民 平等，把为全民谋福利看作是社会集体的责任，认为只要有公民权，就有权享 受社会保障。这种类型充分体现了公平原则，政府通过把各种社会福利和社 会服务普遍化、法律化，实际上包揽了，全体公民从出生到死亡的全部福利。其 负面结果是，造就了大批“懒汉”，使劳动生产率下降，消费增长高于生产增长， 政府财政不堪重负。同