（金融学专业论文）湖北省国有农作物良（原）种场改革绩效评价.pdf

摘要 农作物良种是一个国家农业发展的重要基础，国有农作良( 原) 种场作为我国农作物良种 生产繁育的主要基地，在我国市场经济改革的大潮中不可避免地发生了一系列的变革。这些变 革效果如何，关系到我国农业发展的大问题，是社会各方面十分关注的。 为此，本论文运用定性分析与定量计算相结合的方法，首先围绕着湖北省国有农作良( 原) 种场改革状况的分析，从制度经济学的角度定性分析国有农作物良( 原) 种场改革的合理性， 并思考改革过程中存在问题的制度性原因。然后用定量分析的方法，结合其改革内容，从财务、 技术和社会三方面对其改革绩效进行评价，探索性地建立了评价其改革绩效的指标体系，运用 模糊综合评价法得出了湖北省国有农作良( 原) 种场改革绩效的评价结果，并对此结果进行总 体分析，将各样本的评价结果进行对比分析，对湖北省国有农作良( 原) 种场的改革绩效的影 响因素得出了以下主要观点： ( 1 ) 技术进步是促使良( 原) 种场可持续发展的动力和关键。 ( 2 ) 产权明晰化有助于提高良( 原) 种场的生产效率。 ( 3 ) 良( 原) 种场承担社会职能转移的辅助作用是影响改革整体效果的重要因素。 对比定性分析的结果和定量分析的结果，本论文进一步对我国国有农作良( 原) 种场今后 的发展道路和发展方向进行了探讨，并就未来的改革提出了政策建议。 关键词：国有农作良( 原) 种场，改革绩效评价，制度经济学 a b s t r a c t e f i t es e e do ff a r mc r o pi st h ev a l u a b l ef o u n d a t i o ni nac o u n t r y sa g r i c u l t u r a ld e v e l o p m e n t n a t i o n a le l i t es e e df a r ma st h em a i ne l i t es e e dp r o d u c t i o nb a s e i to c c u ras e r i e so fr e f o r mw i t l lm a r k e t e c o n o m yr e f o r mi nc h i n a t h ep e r f o r m a n c eo ft h i sr e f o r mw h i c hi n f l u e n c e sa g r i c u l t u r a ld e v e l o p m e n t i no u rc o u n t r yh a sb e e ng e ta t t e n t i o n sf r o me v e r yw a l ko fl i f e t h e r e f o r e ，t h i st h e s i sm a n a g e sam e t h o dw h i c hc o m b i n e sq u a l i t a t i v ea n a l y s i sw i t hf i xq u a n t i f i e s c a l c u l a t i o n f i r s t ，i ta n a l y s e st h ea c t u a l i t yo fn a t i o n a le l i t es e e df a r mr e f o r mi nh u b e ip r o v i n c e ， c o n s i d e r st h er e a s o n sw h i c ha p p e a ri nr e f o r mp r o c e s sb yi n s t i t u t i o n a le c o n o m i c st h e o r y s e c o n d ，i t b a s e sa ni n d e xs y s t e mt oe v a l u a t et h ep e r f o r m a n c eo fr e f o r mf r o mf i n a n c e ，t e c h n i q u ea n ds o c i e t y t h e ng e t st h er e s u l to ft h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt or e f o r mb yf u z z ys y n t h e t i c a l l ye v a l u a t i o n b y a n a l y z i n gt h er e s u l t ，t h e r ea r es o m ei n f l u e n t i a lf a c t o r si nt h ep e r f o r m a n c eo fr e f o r m ( 1 ) a d v a n c e m e n tt e c h n i q u ei st h ep o w e ra n dk e yt ou r g et h en a t i o n a le l i t es e e df a r md e v e l o p s d u r a t i v e ( 2 ) p e r s p i c u i t yo fp r o p e r t yr i g h th e l pt oi m p r o x , ep r o d u c t i o ne f f i c i e n c yo ft h en a t i o n a le l i t es e e d f a i t n ( 3 ) t r a n s f e r r i n gs o c i e t yf u n c t i o nt h a tb e e nt a k e nc h a r g eb yt h en a t i o n a le l i t e s e e df a r m i n f l u e n c e st h ep e r f o r m a n c eo fr e f o r mo nac e r t a i ne x t e n t c o n t r a s tt h er e s u l t so fq u a l i t a t i v ea n a l y s i st oq u a n t i t a t i v ea n a l y s i s ，t h ed e v e l o pd i r e c t i o no ft h e n a t i o n a le l i t es e e df a r mi sd i s c u s s e d ，s od ot h er e l a t i v ep o l i c ya n dm e a s u r e so ft h er e f o r m k e yw o r d ：t h en a t i o n a le l i t e s e e df a r m ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fr e f o r m ，i n s t i t u t i o n a l e c o n o m i c s i i 图表目录 图2 11 9 7 8 年全国国有农作物良( 原) 种场盈亏情况图9 图6 - 1 红庙原种场2 0 0 0 2 0 0 4 技术力量变化图3 9 图6 - 2 汉川刁东棉花原种场2 0 0 0 2 0 0 4 技术力量变化图4 0 图6 - 3 襄樊原种场2 0 0 0 - 2 0 0 4 管理效率变化图4 1 图6 - 4 随州原种场2 0 0 0 - 2 0 0 4 社会贡献变化图4 2 图6 - 5 随州原种场和红庙原种场2 0 0 0 2 0 0 4 社会贡献变化增长率折线比较图4 3 图6 - 6 随州原种场和红庙原种场2 0 0 0 2 0 0 4 上交税率折线比较图4 3 表1 - 1 湖北省国有农作物良( 原) 种场改革调研样本表7 表2 - 1 湖北省i 虱有农作物良( 原) 种场分布表1 1 表2 - 2 湖北省国有农作物良( 原) 种场成本收入情况表一1 1 表2 3 湖北省国有农作物良( 原) 种场上交税金情况表一1 2 表2 4 湖北省国有农作物良( 原) 种场营业外收支表1 2 表2 5 湖北省国有农作物良( 原) 种场主要经济指标情况表1 2 表2 6 湖北省国有农作物良( 原) 种场职工情况表1 3 表2 7 湖北省国有农作物良( 原) 种场技术人员情况表1 3 表2 - 8 湖北省国有农作物良( 原) 种场学校、医院分布表一1 4 表2 - 9 湖北省国有农作物良( 原) 种场退休职工人数表1 4 表2 1 0 湖北省国有农作物良( 原) 种场经营体制改革方式表1 5 表2 1 1 湖北省国有农作物良( 原) 种场自有品牌数统计表1 8 表4 - 1 国有良( 原) 种场的改革绩效评价指标3 1 表5 1 国有良( 原) 种场的改革绩效评价指标及权重3 4 表5 - 2 评判等级与相应分数表。3 6 v 独创性声明 x9 3 8 1 6 4 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谫 的地方外，论文中不包含其他人已 经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国农业大学或其它教育机构的学位 或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示了谢意。 研究生签名癣概糖 时间：) 即5年6 月f 日 关于论文使用授权的说明 本人完全了解中国农业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保 留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存、汇编学位论文。同意中国农业大学可以用不同方式在不同媒体上 发表、传播学位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名：诲谒国 时间：皿年6 月f 日 导师签名 1 1 研究背景及意义 第一章导言 我国加入w t o 及经济全球化的发展，使我国国内的各种企事业单位面临着新的挑战。旧 的体制还尚未完全更新适应改革开放带米的各种压力和变化，又需要在已改的体制上进一步创 新发展，才能跟上时代的步伐。国有农牧渔良( 原) 种场在竞争日益激烈的市场环境中要拥有 自己的一席之地，一方面要面对来自国内外各种挑战：另一方面，随着改革的不断深入，国家 对部分事业单位的财政投入逐渐减少。被逐步推向市场，国有农牧渔良种场又面临在公益性和 盈利性中做两难选择。 国有农牧渔业良( 原) 种场，是指为农业生产提供良( 原) 种，进行种子、种畜、种苗繁 育、提纯和新品种试验、示范、推广的事业性生产单位，是国家种子生产的基础，是种子产业 化链条中最基本的单元。由于各地区的气候差异和品种特点，按类别可分为农作物的原种场、 良种场；牲畜的种畜场；根据各地具体情况建立的特产场，如蚕种场、种蜂场、茶场、园艺场、 药材场和果园场等。 建国初期国有农牧渔良( 原) 种场因特定历史原因而建立，一直以来对国家稳定发展有着 重大战略意义，对促进农业生产做出过突出贡献；改革开放以来随着市场经济的发展，良( 原) 种场所承担的农作物良( 原) 种试验、示范经费逐渐减少，各良( 原) 种场出于生存发展的需 要，在保持事业单位性质的前提下，进行企业化管理，其企业行为日益强化；同时，由于1 9 8 9 年国务院颁发了中华人民共和国种子管理条例l j 对种子的生产作了专门规定，从而使我国 良种繁育工作纳入了法制化的轨道，在一定程度上使得各良种场在种子生产方面受到限制；另 一方面，加入w t o 以后，在国内种子生产销售体系初步完善，国外实力雄厚的跨国种子公司 对中国市场虎视眈眈的双重压力下，各良( 原) 种场为谋求更好的发展前景开展了多方面的改 革。 国有良( 原) 种场作为我国特殊国情的产物，随着国内外具体情况的变化而进行的改革是 多方面的，包括财务管理体制、社会职能的剥离、场办企业的产权改革及人事制度的改革等。 对于这方面的改革，由于良( 原) 种场相对狭小的行业范围，现在尚缺少针对良种场改革效果 的研究，对其改革原因的深层次分析文章也不多。然而，良( 原) 种场在解决“三农”问题、 建设社会主义新农村中的重要作用却是不容忽视的。因此，选取国有农牧渔良( 原) 种场中的 农作物怠( 原) 种场为代表，结合湖北省的实际情况，评价其改革的效果，并以相关理论为指 导对改革效果进行深入分析研究，提出建设性的政策建议，对各良( 原) 种场的未来可持续发 展提供参考，具有一定的理论价值和实践指导意义。 资料来源：浙扛农业大学，种子工作丛书，农业出版社，1 9 9 0 1 1 2 相关概念界定 1 2 1 国有农作物良( 原) 种场 国有农作物良( 原) 种场是指为农业生产提供良( 原) 种，进行种子、种苗繁育、提纯和 新品种试验、示范、推广的事业性生产单位，是国有农牧渔良种场的一种。主要是指一些棉花、 玉米、小麦、水稻、马铃薯及各种蔬菜等农作物的良( 原) 种场。 1 2 2 绩效及绩效评价 绩效与绩效评价的概念有多种认识，本论文采用以下定义： 绩效，是一定期间内利用有限资源从事经营活动所取得的成果。 绩效评价，是指对管理的对象，采用相应科学的方法，以确认的某些标准为尺度，将经营 活动成果和预先设定的标准或存在的状况进行比较，来判断评价对象现状的优劣，并有效预测 未来发展趋势的研究分析评判活动。 1 2 3 绩效评价的分类 绩效评价的主体、对象和方法等不同，其评价所涉及的指标因素的多少和性质也不同。按 不同的标准可以对绩效评价进行不同的分类： ( 1 ) 根据评价主体的不同，可以分为内部绩效评价和外部绩效评价。 内部绩效评价是经营者利用其完全信息优势，通过定期或不定期的对生产经营活动进行评 估，以事实为依据，帮助发现经营管理中的薄弱环节，提出改进目标和具体改进措施，使企业 得以发扬优点、克服缺点，趋利避害，获得进步。内部绩效评价是经营绩效和财务绩效并重的 评价模式。 外部绩效评价是评价对象的外部利益相关者( 包括政府、投资者、债权人、中介机构等) ， 利用其所获得的公开信息，对其一定经营期间的资产运营、财务效益、资本保值增值等经营成 果，进行真实、客观、公正的综合评判。外部绩效评价由于其信息的有限性，多表现为以财务 绩效评价为主，兼顾其他。 ( 2 ) 根据评价内容的不同，可以分为财务绩效评价、经营绩效评价和社会绩效评价等。 财务绩效评价是一种结果性评价，主要依据一定时期的财务报告，运用相关财务指标，如 净资产收益率、总资产收益率、资产负债率等综台分析评价对象某一时点的财务状况和经营成 果。 经营绩效评价是一种过程性评价，主要根据生产经营过程中产生的各种财务、非财务信息， 实时评价生产经营状况，用以发现生产中存在的问题并提出改进措施，使其按照既定目标发展。 社会绩效评价则是根据评价对象的各种信息评价其所完成的社会责任，如就业率、环境保 护程度、纳税情况、社会保障贡献率等。 ( 3 ) 根据评价所选用的技术方法不同，可以分为专家评价法、模糊数学综合评价法、层 2 次分析评价法、运筹学法等。各种方法既可以单独使用，也可以综合使用，视具体情况而定。 1 3 国内外相关研究综述 国内外相关研究的开展状况，可从以下三个方面进行综述。 1 3 1 我国国有农牧渔良种场改革的相关研究 我国有关良( 原) 种场改革方面的专门研究较少，有少量的调查报告形式的文章，而且观 点比较相似。主要研究及其观点如下： 关于良( 原) 种场存在问题的研究： 在很多学者的文章中指出，良( 原) 种场存在的问题主要有：基础设施老化、良( 原) 种 场土地逐年减少、社会负担重、退休职工生活无保障、经济结构单一、技术力量薄弱、资金短 缺和投入不足、人才缺乏，而且，2 0 0 0 年种子法出台后，良种场由于注册资本少、经营范 围小，影响了经营效果。( 邬世荣，2 0 0 4 ；谷敏，2 0 0 3 ；李旭，2 0 0 2 ；刘鹏飞，2 0 0 1 ；戴幼斌， 2 0 0 1 ；张长生，2 0 0 1 ；高增永，2 0 0 1 ；罗维禄，2 0 0 0 ；陈都浩，1 9 9 9 ；段可德，1 9 9 8 ) 高增永( 2 0 0 1 ) 指出良种场亏损严重，仅1 9 9 5 年河北省全省1 7 1 个良( 原) 种场中盈利单 位9 5 个、金额4 4 1 万元，亏损单位7 6 个、金额8 6 5 万元，盈亏相抵后净亏损4 2 4 万元，累计 盈亏相抵后净亏损1 9 8 7 万元。谷敏( 2 0 0 3 ) 提出石家庄全市2 1 个县级良( 原) 种场，共有人 员1 1 2 2 人，其中5 0 岁以上的有3 9 4 人，人员老化，人才缺乏。刘鹏飞( 2 0 0 1 ) 指出湖南省1 9 9 7 年全省良( 原) 种场上交政策性、社会性和各种强行摊派费用达1 0 0 0 万元。 关于解决问题对策的研究： 对于上述问题，研究者提出了一些发展建议、对策和措施：罗维禄( 2 0 0 0 ) 、陈都浩( 1 9 9 9 ) 、 段可德( 1 9 9 8 ) 提出要建立和完善良种场的现代企业制度，使其真正成为市场主体县级及县 级以下的良种场实行国有民营：李旭( 2 0 0 2 ) 、刘鹏飞( 2 0 0 1 ) 、戴幼斌( 2 0 0 1 ) 认为要推进产 权制度改革，选择适合市场经济体制的经营模式，并提出在经营机制上，采用合资、联营、股 份合作制、承包租赁、托管、风险抵押等多种形式；邬世荣( 2 0 0 4 ) 、谷敏( 2 0 0 3 ) 、高增永( 2 0 0 1 ) 在财政上要争取国家的财政资金和一定的优惠政策；刘鹏飞( 2 0 0 1 ) 、谷敏( 2 0 0 3 ) 提出应增强 自身科技力量，引进人才；李旭( 2 0 0 2 ) 、刘鹏飞( 2 0 0 1 ) 认为可以采用多种形式扩大经营规模 并调整优化产业结构，实现经济多元化发展。 在良种场的发展方向上，段可德( 1 9 9 8 ) 认为良种场应走种子产业化的道路，与种子公司 合作；高增永( 2 0 0 1 ) 提出良种场与种子公司合并来发展，或者转产、出售；陈都浩( 1 9 9 9 ) 提出将良种场国有民营。 陈荣富( 2 0 0 2 ) 认为农林场圃是主要从事经营性服务，应按照企业的运营机制运行，实行 企业化管理，参与市场竞争自我约束，自我发展，独立核算，自负盈亏。有条件的可试行股 份制、股份合作制或联营制、民营制。要在坚持社会效益的前提下，努力提高经济效益，创造条 件逐步向企业过渡。 1 3 2 绩效评价的相关研究 由于国有农作物良( 原) 种场具有事业单位的性质，却采用企业化的管理，在研究其改革 绩效的评价时，查看了有关企业绩效评价以及非营利组织绩效评价方面的文献。 1 3 2 1 国内外关于企业绩效评价的相关研究 无论是国内还是国外，企业经营绩效的评价一直是重点，在这方面的研究成果也较多。但 西方企业绩救评价与管理的方法在不同的时期，根据企业所处的社会经济环境表现出不同的特 点，从1 9 世纪以前的观察性绩效评价、1 9 世纪工业革命以后的统计性绩效评价，到后来的财 务性绩效评价，以至现今的财务指标和业务指标相结合的综合绩效评价。 2 0 世纪初到9 0 年代以来，企业逐渐向跨行业经营的大规模企业集团方向发展，有关各方 迫切需要一套指标对企业绩效进行准确评价，国际上形成了以财务指标为主的绩效评价体系， 主要包括投资报酬率、预算与实际利润比较、现金流量等财务指标。这一时期企业绩效评价方 法的特点是：普遍关注投资报酬率、预算比较、利润等纯财务指标；缺乏共同性和一致性，各 企业的绩效评价指标差异较大。在8 0 年代许多企业已经注意到非财务指标对评价企业绩效的重 要作用，开始以市场占有率、与东道国政府的关系、生产率等非财务指标作为企业绩效评价的 补充指标。由于财务指标评价存在重短期利益、轻长期利益，重局部利益、轻全局利益等许多 缺陷，因而9 0 年代以来，人们提出了将财务指标和非财务的业务指标相结合的企业绩效评价方 法，如德鲁克的改革论绩效评价法、霍尔的“四尺度”法、卡普兰和诺顿的平衡计分卡等。从 9 0 年代到现在，非财务指标在企业绩效评价中的作用越来越重要。以顾客满意评价作为导向； 注重过程创新和过程评价；加强研究开发的投入；质量评价己形成国际标准。目前得到公认的、 评价企业绩效的非财务指标有：市场占有率、产品质量、交货效率和可信赖程度、敏感性与应 变能力、员工积极性、创新能力以及顾客满意程度等。 我国企业绩效评价理论和方法很大程度上借鉴了西方的成果，但由于计划经济体制的影响， 长期以米，我国企业的绩效评价形成了以国有企业为主要评价客体的特殊模式。现在大多数企 业都用财政部等四部委于1 9 9 9 年6 月联合发布，并于2 0 0 2 年作了进一步修订国有资本金效 绩评价规则及国有资本金评价操作细则对国有企业进行绩效评价，重点评价企业的财务 效益、资产营运、偿债能力和发展能力等状况，初步形成了财务指标与非财务指标相结合的绩 效评价指标体系。评价体系以统一的评价标准值为对比基础，采用定量分析和定性分析相结合 的方法。 目前国内有较多的学者研究企业绩效的文献，大都选择差不多的指标，运用传统的比较分 析法、多元统计方法或模糊数学的方法对其进行评价。对上市公司的绩效评价，运用e v a 法的 越米越多。同时针对企业的整体绩效评价，探讨平衡计分卡法的研究也增多。 有些学者认为在我国目前的经济环境下，对企业的评价不能仅考虑股票价值这一因素，而 应充分顾及投资者、债权人以及国家币i 社会的满意程度，综合考虑企业的收益性、成长性利稳 定性等方面的因素来确立企业的绩效评价指标体系，使企业总价值最大化( 张诚君，2 0 0 0 ；石 连运2 0 0 2 ) 。 一些学者提山在对企业经营状况进行评价时由于影响企业经营状况的各种因素是相互制 约、相互影响的，没有任何一个因素能独立决定企业的经营状况，因此对一个企业而言，更重 4 中国农业大学硕士学位论文第一章导言 要的是由各单项因素的综合。企业经营绩效评价应建立以财务绩效评价为主导评价，经营环境、 战略及战略管理、顾客满意资产管理、人力资源管理和企业文化建设等为辅助评价的企业经营 绩效综合评价体系( 曲秀玲，2 0 0 4 ：贝金兰2 0 0 4 ) 。所以，在评价企业经营状况的各单项因素 优势之后，需对各因素所起的作用大小以数值刻画，再对其数据进行模糊评判。运用模糊层次 评判模型，探讨一种对企业财务状况进行综台评价的方法( 胡维华，2 0 0 1 ：王梅，1 9 9 8 ) 。 有学者认为经济增加值( e c o n o m i cv a l u ea d d e d ，简称e v a ) 作为一种衡量股东价值增值 的业绩指标，从计算方法上看，是作为一种与传统企业决策及业绩评价方法相区别的方法。在 将这种方法运用到我国上市公司时，需要对其进行相应的调整。并针对同一案例运用其他分析 法和e v a 评价方法评价，比较分析不同评价方法的优缺点( 马忠，2 0 0 1 ；李保华，2 0 0 4 ) 。 很多学者赞同平衡计分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 的观念，认为从价值链的角度，应从财务绩 效，客户绩效，流程绩效，企业学习成长绩效四个方面构建企业经营绩效评估体系。( 宋献中， 2 0 0 3 ：冯丽霞，2 0 0 1 ；刘植培，2 0 0 3 ) 1 3 2 2 国内外关于非营利组织绩效评价的相关研究 从世界范围来看，自2 0 世纪6 0 年代末期，人们就己开始从管理学、经济学和社会学等多 个视角对非营利组织展开多维研究。到9 0 年代初期，非营利卫生和公共事业机构普遍关注财务 责任、项目产品或产出、提供的服务的质量标准、人口统计学指标和其它参与者指标以及效率 和顾客满意度等。近十年来。非营利组织绩效评价不再局限于财务性绩效指标，评价主题渐趋 广泛，评价重点转移到开发结果指标方面，即产出的结果如何。k a p l a n n o r t o n 的平衡记分卡 ( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 被应用于非营利组织绩效评价便是明证。 不同类别的非营利组织的绩效评价内容、形式尽管不完全相同，但基本上都建立起评价指 标体系或模型框架，而实践操作功能还有待进一步提升。各类非营利组织的绩效评价实践进程 并不同一，一些依然承担政府行政管理职能的非营利组织如行业协会不太重视绩效评价自负 盈亏或依托社会慈善捐赠的非营利组织则较为重视绩效评价。 大多数学者都认为，对于非营利组织的绩效评价应考虑采取多方面、多层次指标体系和多 因素分析方法进行评价，将评价内容划分为多个方面，并分别设计相应的评价指标。并采用定 性和定量指标相结合的评价方法( 文宏，2 0 0 5 ) 。 公益类科研机构采用主要包括文献计量指标、专利指标、共词分析、经济指标、同行评议 和投入产出指标六种类型的评价指标( 李强，2 0 0 5 ) 。邵法焕( 2 0 0 5 ) 指出将定量分析和定性分 析相结合设计农业技术推广绩效评价指标体系，用定量指标对推广的实绩做出精确、具体的计 量和评价，同时设置定性指标，分别考察对推广效绩有直接影响但又难以统一量化的各种非计 量因素。 目前我国对非营利组织绩效评价方法主要有三：一是对非营利组织绩效之相关要素的定性 描述，采取诸如平衡记分卡之类的方法。二是对非营利组织运作效率、效益与成本的定量测度 与评估。三是对非营利组织绩效的认同性的定性定量综合评价( 文宏，2 0 0 5 ) 。 1 3 3 关于良种场的相关法律法规 由于良种场与种子的生产经营有关，因此相关的法律条例：中华人民共和国种子法规定 5 中国农业大学硕士学位论文第一章导言 主要农作物的商品种子生产实行种子许可证制度，这从法律上取消了良种场的种子生产主要基 地地位( 高增永，2 0 0 1 ) ；种子管理条例、种子法、以及国务院种畜禽管理条例、农业 部种畜禽管理条例实施细则规定，对良种场实行生产资格认证制度和种子合格证检验制度， 而且，对年审不合格的良种场，要取消种子、种苗、种畜、种禽、种鱼的生产资格，并不能享 受良种场的一切优惠政策；根据种子法规定，生产、经营常规种子，注册资本在1 0 0 万元以上、 5 0 0 万元以下的只能在本县行政区内经营，5 0 0 万元以上才能跨区经营( 邬世荣，2 0 0 4 ) 。由于 种子法限定了生产、经营常规种子的注册资本，良( 原) 种场经济力量比较差，无力注册 大量的资金，很大程度上影响了种子的销售，还挫伤了干部职工的积极性，这些法律法规在一 定程度上促使了良( 原) 种场的改革( 谷敏，2 0 0 3 ) 。 1 3 4 组织变革绩效评价的相关研究 c o n n o r ( 2 0 0 4 ) 等人认为，对于变革评估的讨论，不仅要提到实施变革的结果，而企业还要 包括实施变革的过程：变革结果至少可以从三个方面进行评估：与最初的变革目标比较，与所描 述的将来状况相比较，以及变革的制度化进行得如何等：评估变革进程也可以从三个方面进行： 变革进行得有多迅速，实施变革过程中花在个人和组织上的金钱有多少，阻及变革引起了多少 意料之外的行为和事件；另外，不管变革是成功还是失败，变革过程也可阻与组织以前的变革 尝试进行比较。 组织变革绩效的评价内容大致分为四类：( 1 ) 财务类标准，如市场业绩、变革成本等( c o n n o r ， 2 0 0 4 ) ；( 2 ) 市场类标准，如对于环境的适应力、市场竞争力、满足客户需求程度等；( 3 ) 内部 运营类标准：如变革执行程度、变革的制度化等f 余坤东，2 0 0 2 ；h i c h s ，2 0 0 0 ) ；( 4 ) 内部的员 工态度，如员工满意度等( s o m a ，1 9 9 8 ；w i l l i a nej o y c c ，2 0 0 3 ) 。 对于组织变革绩效评价方法的归纳，为三类：( 1 ) 定量评价方法，主要采用数学模型或者 定量指标进行评价( a m b u i g e y ，1 9 9 3 ；c a r r a l l ，1 9 9 5 ) i ( 2 ) 定性评价方法，主要采用专家意 见进行判断( j e s p e r a o l s s o n ，2 0 0 3 ；张留成，2 0 0 3 ) ；( 3 ) 综合法，既有定量指标，又有定性 指标，这样可以综合两种方法的优点，获得较好的评价质量( 项国鹏，2 0 0 3 ) 。 我国就良种场及企业改革的效果绩效评价的很少，张留成( 2 0 0 3 ) 在其硕士论文中对山东 省东明市国有中小企业产权制度改革效果评价，是通过对各种不同改革模式的国有中小企业的 经营绩效进行分析评价得出结论。 柯清芳( 2 0 0 3 ) 认为国内外经济学家在评价我国国有企业改革成效时，大多采用两种标准， 即财务状况指标和全要素生产率指标，而它们都存在着不同程度的局限性。她认为可以采用现 代企业理论所揭示的基本原理来对我国国有企业改革的成效进行评估。 综上所述，一方面，现有的文献提出了良种场存在的问题及其改革的必要性和相应的改革 措施，缺乏对于改革的效果评价的研究；另一方面，由于良种场属于事业单位，因此，在评价 良种场的改革效果时，要考虑到其特殊性，同时因良种场实行企业管理，企业的绩效评价指标 也可以借用。 6 中国农业大学硕士学位论文第一章导言 1 4 研究目标与研究方法 本文拟研究的目标是：从湖北省农作良( 原) 种场的实际改革情况出发，从财务、技术和 社会三方面评价该省农作物良( 原) 种场改革的效果，从评价结果分析影响其改革绩效的因素， 探讨改善其状况的有效途径，确保农作物良( 原) 种场在改革中稳定持续发展。 具体目标可以涵盖以下几个方面： ( 1 ) 结合良( 原) 种场的特点，选取适当反映其改革绩效的指标，从财务、技术、社会三 种不同角度评价湖北省国有农作物良( 原) 种场的改革绩效。 ( 2 ) 分析国有农作物良( 原) 种场的改革绩效的影l 响因素 ( 3 ) 探讨改善良( 原) 种场状况的对策建议 注：调研情况说明 由于本文所研究对象是湖北省国有农作物( 良) 原种场，因此需取得湖北省各地区国有普 农作物良( 原) 种场的改革情况及近5 年的财务报表。由于湖北省国有农作物良( 原) 种场的 分布比较均匀，而且所获的相关数据有一定难度，因此结合论文合理性和数据的可得性，选取 了以下不同地区的1 0 个良( 原) 种场为样本。 表1 1 湖北省国有农作物良( 原) 种场改革调研样本表 样本良( 原) 种场选点依据 北部 南部 西部 东部 中部 襄樊市原种场 随州市棉花原种场 仙桃市九合垸原种场 黄石市赵保湖良种场 恩施红庙原种场 宣思良种场 黄冈市团风金锣港良种场 汉j l i 刁东原种场 孝感市应城南垸良种场 天门市白茅湖原种场 7 第二章湖北省国有农作物良( 原) 种场的改革现状分析 2 1 我国国有农作物良( 原) 种场的历史历程 中国是一个农业大国，而种子是农业生产中不可缺少的、最重要且具有生命力的特殊生产 资料，也是农业生产和增产中科技含量最高的重要载体之一。农业生产中结构调整种子先行 优良种子在农业生产中则具有增加产量、改善品质、增加经济效益和农业竞争力的重要作用。 通过提高良种的供应数量、科技含量和商品质量，增强良种的综合生产力干u 市场竞争力，可使 良种在我国农业增产中的贡献份额提高5 1 0 个百分点，达到3 5 左右2 。而且良种繁育作为整 个种子工作的基础，繁育出最足质优的种子是农业生产中实现持续、稳定增产的先决条件和重 要保证。建国咀来，全国共育成4 0 多种农作物新品种5 0 0 0 多个，粮、棉、油、果、菜、糖等 主要农作物生产用种己完成4 5 次大面积更新更换，每次增产幅度都在1 0 以上。良种在农 业增产中的贡献率已近3 0 ，全国每年需良种1 3 0 亿公斤，目前全国2 7 0 0 多家国营种子公司 每年生产供应良种3 5 亿公斤，占总用种量2 7 ，所以，随着良种普及供种量的，不断增加， 良种对农业增产的贡献率将不断增大3 。因此，国有良( 原) 种场作为为农业生产提供良( 原) 种，进行种子、种畜、种苗繁育、提纯和新品种试验、示范、推广的事业性生产单位，是国家 种子生产的基础，也是种子产业化链条中最基本的单元。 但是，无论是就全国而言，还是各地方而言，良种场的建立、发展和管理都很不规范。建 国初期，全国良种场数量并不太多，经历了几个发展阶段才逐步形成了现有的良种场规模。由 于形成的时期不同，兴起的基础不同，建厂的目的不同，现有良种场的形成方式主要有四种情 况：一是解放初期接受旧单位；二是新建良种场。这些场是国家按照农业产业结构和区域性农 业发展的需要，在开垦“四荒”的基础上兴建而成。三是农垦农场改造成良种场。这些场是国 家在良种场宏观管理过程中对那些规模小的国营农垦农场进行改造而形成的良种场。四是其他 方式。这部分场主要是利用国家无偿资金投入的各种专项资金，如种子基地建设、粮棉大县建 设、商品粮棉基地建设、农业综合开发等项目资金建成的各种良( 原) 种示范场。为了促进其 发挥投资效益，而把这部分厂纳入了良种场体系。 从我国种业制度历史、种子产业演进4 来看良种场发展阶段可分为以下几个阶段： 第一阶段是良种场建立及初步发展阶段( 1 9 5 0 年一1 9 7 8 年) 国有良( 原) 种场的建立是由于建国初期“家家种田、户户留种”，良种繁育不成体系，小 农经济的局限性和科学种田水平的制约，农业生产受到极大影响。为改善这种情况，我国良种 繁育工作按照“自选、自繁、白留、自用，国家辅之以凋剂”5 ( 即“四自一辅”) 的方针，发 展较快。国有良( 原) 种场逐步建立起来，在农村以生产队为组织基础，建立了种子田，开展 了群众性的选种、留种： ：作，一般是以穗选、块选、片选的方法生产种子。种子的繁育推广也 有了大的发展，良种繁育出现了新的转机。同时，在这个发展阶段，国家明确了良种场的性质 2 张存信充分发挥良种功效农业技术经济2 0 0 0 ( 6 ) 3 资料来源：台肥科技网 4 黄晓波，吕洁种子产业化经营理论与实践研究农业经济，2 0 0 4 ( 1 0 ) 5 资料来源：张全志，种于管理全书，北京科学技术出版社，2 0 0 0 8 中国农业大学硕士学位论文 第二章湖北省国有农作物良( 原) 种场的改革现状分析 是事业性质实行企业管理的生产单位。其办场方针是“以种为主，积极开展多种经营”，同时要 求良种场要自主经营、自负盈亏、亏损不补、结余留用，走自我发展的道路。这一阶段的特点 为：各级政府种子管理部门行政、事业两位一体；种子资源由政府计划配置，政府主导着种子 行业的发展。种子政策和生产经营特点为：由农民“家家种田、户户留种”，以粮代种、种粮不 分到“四自一辅”即自选、白繁、自留、自用，辅之以政府调剂，逐步形成以县良种繁育场为 骨干，人民公社良种队( 场) 为桥梁，村生产专业队为基础的三级繁育和计划供种体系。 从全国来看，这一时期良种场有2 4 1 8 个，其中盈利场的数量为9 3 5 个6 ，约占总数的3 9 。 用图形表示山来，如下： 图2 11 9 7 8 年全国国有农作物良( 原) 种场盈亏情况图 第二阶段是良种场发展成为良种繁育骨干力量新阶段( 1 9 7 8 年一1 9 9 5 年) 自1 9 7 8 年党的十一届三中全会以来，全党全国的工作重心转向经济建设。对外开放、对 内搞活，我国良种繁育工作也步入了一个大发展新阶段。这一阶段全国形成了约3 0 0 0 个左右的 良种场和大量育种单位7 。其特点是良种繁育规范化，突出表现为“四化一供”：种子生产专业 化、种子加工专业化、种子质量标准化、品种布局区域化和以县为单位统一组织供种。这一阶 段国有良( 原) 种场成为良种繁育的骨干力量。国家制订了一系列保护政策如减免良( 原) 种场粮油定购任务，不准平调其财产、土地，增加对良( 原) 种场的投入等使良( 原) 种场 成为繁育亲本自交系和常规种原原种的骨干基地，为良种繁育工作奠定了良好坚实的基础。这 一阶段特点为：种子资源基本是由政府计划配置，政府主导着种子行业的发展。大宗农作物严 格计划管理，且科研、生产、经营分属于不同部门，种子产业链政策性分离，造成”育、繁、推 ”脱节；以玉米、水稻“两杂”作物为代表的大宗农作物严格执行“四化一供”，即品种布局区 域化、种子生产专业化、加工机械化、质量标准化，以县为单位统一供种，逐步形成了省、地、 县三级基地化生产的良种繁育体系和以县种子公司为主体的垄断经营体系。 第三阶段是种子产业发展阶段( 1 9 9 5 年一1 9 9 9 年) 6 资料来源：农业部财务司，全国农牧渔良种场基本情况资料汇编，1 9 9 6 7 资料来源：中国农学会，中华人民共和国农业部农业司，中国种子集团公司编，种子工程与农业发展，中国农 业出版社，1 9 9 7 9 中国农业大学硕士学位论文 第二章湖北省国有农作物良( 原) 种场的改革现状分析 随着改革开放，适应市场化、全球化发展和现代企业制度建设的要求，1 9 9 6 年国家启动了 旨在推动种子产业化发展的“种子工程”，我国种子产业也开始发展起来。同时，国家出台了一 系列促进种子产业化和市场化发展的法律法规及政策，如国务院颁发的中华人民共和国种子 管理条例，对种子的生产作了专门规定，从而使我国良种繁育工作纳入了法制化的轨道，在一 定程度上使得各良种场在种子生产方面受到限制。政策上打破了地区封锁，逐步形成了统一、 开放的全国性种子市场体系，刺激了企业的育种创新和生产、科研结台，有力地推动了“育繁 推销一体化”进程。 这一阶段的主要标志是非主要农产品种子的计划管制取消，主要农作物的种子仍施行计划 供应，由国有种子公司垄断经营。一方面，种子公司的种子经营由代营转向自营，经营范围扩 大，经营数量指标被取消，良种繁育和良种推广重心有转向种子公司的趋势，良种场业务减少； 另一方面，随着我国市场经济体制的逐步建立，良种场在体制、经营管理和经营方针等方面己 不适应，生产经营日益困难。 第四阶段是寻求新出路的改革时期( 1 9 9 9 年以后) 2 0 0 0 年中华人民共和国种子法的颁布作为这一阶段的标志，它规定：主要农作物的商 品种子生产实行许可证制度。这一规定从法律上取消了国有良( 原) 种场的种子生产主要基地 地位。同时，随着我国加入w t o ，种子市场放开，使过去的区域封锁格局被彻底打破，市场 竞争日趋激烈，这使得良( 原) 种场自身体制也逐渐不适应市场经济的发展，出现了许多问题。 面对内外双重压力，各良( 原) 种场开展了一系列改革，力求更好的生存下去。 2 2 湖北省国有农作物良( 原) 种场的现状分析8 2 2 1 良( 原) 种场总体分布均衡，发展不平衡 2 0 0 4 年湖北省共有农牧渔良种场3 4 1 个，其中，良( 原) 种场1 1 3 个，特产场7 9 个，种 畜场7 7 个，水产良种场6 9 个。土地面积1 1 4 万亩，其中耕地面积3 0 万亩，经济林木面积1 7 9 万亩，水产养殖面积4 2 万亩。国家级种质资源生产面积3 3 3 4 5 0 亩，省级种质资源生产面积 1 5 4 8 0 6 0 亩，地方级种质资源生产面积1 5 1 6 7 亩；水稻良种生产面积1 5 4 7 9 2 亩，总产量1 6 亿 斤，早粮生产面积1 0 0 8 8 7 亩，总产量0 4 亿斤。享受良种补贴2 7 0 万元，粮食直接补贴3 4 4 万 元。2 0 0 4 年全省农牧渔良种场总人口2 3 7 2 4 5 人，职工8 9 9 2 4 人，其中技术人员7 5 9 6 人，离 退休人员1 3 6 2 3 人。应参加职工养老保险人数7 3 8 2 8 人，以参加养老保险人数1 4 5 2 3 人，占应 参保人数的1 9 7 。 2 0 0 4 年湖北省国有农作物良( 原) 种场1 1 3 个，均衡分布在湖北省各个地区，分布数量与 地区面积大小基本成正比，荆州和襄樊最多，都有1 2 个良( 原) 种场，占全部农作物良( 原) 种场的1 1 6 5 ；黄冈其次，有1 1 个良( 原) 种场：再次是恩施和宜昌，各有1 0 个良( 原) 种 场。全省盈余场有6 8 个，占总数的6 0 ，盈余额达1 9 9 3 4 万元，亏损场有4 5 个，约占总数的 4 0 ，亏损额达4 7 6 4 万元。其分布的具体情况如下图： 2 0 0 4 年全省土地面积3 6 3 4 8 4 亩，其中耕地面积2 3 0 9 3 8 4 5 亩，占总面积的6 3 5 经济林 8 数据资料来源：湖北省农业厅财务处及调研数据整理 1 0 中国农业大学硕上学位论文第二章湖北省国有农作物良( 原) 种场的改革现状分析 木面积2 5 9 4 6 亩，约占总面积的7 。粮食播种面积1 9 6 4 5 9 亩，棉花播种面积6 7 3 5 4 亩，油料 播种面积7 1 6 3 7 亩。2 0 0 4 年全省国有农作物良种场总人口1 6 8 5 8 2 人，职工6 3 7 9 5 人，其中技 术人员1 5 9 6 人，离退休人员7 2 4 8 人。 表2 - 1 湖北省国有农作物良( 原) 种场分布表 2 2 2 财务状况不容乐观 首先是利润情况，各地区亏损面较大。2 0 0 4 年度全省农作物良( 原) 种场利润盈利1 2 8 6 9 万元，扣减经批准应弥补以前年度亏损4 7 2 万元，所得税6 0 9 0