XX家具公司SAP实施专案最终用户操作手册-第十一章-CO16_成本中心计划（年度计划）流程

最终用户操作手册-CO16流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十一章-CO16_成本中心计划（年度计划）流程1. 流程说明本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。成本分摊原则：1） 用人费用以消耗的人工工时分摊；2） 事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3） 事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4） 设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项1） 生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工4101020000和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN（包括该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产成本-委外加工费4101040000则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据ROUTING（工艺路线）中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：生产车间工作中心F0011037机械组（车间）F0011090NCT组（车间）F0011091屏风机械组（车间）F0011027熔接车间F0011074本体线车间F0011093屏风熔接车间F0011059涂装组（车间）F0011073组立组（车间）F0011094屏风框架（车间）F0011095屏风挂板（车间）F0011096天板组立（车间）F0011045椅子组立（车间）1010 机械工作中心1011 NCT工作中心、1012 屏风机械工作中心1020 熔接工作中心1022 本体线工作中心1021 屏风熔接工作中心1030 涂装工作中心1040 组立工作中心1050 屏风框架工作中心1051 屏风挂板工作中心1041 天板组立工作中心1060椅子工作中心2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例例1：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度销售计划编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月总计5101010000销售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100内销成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00家具公司2001年度费用计划编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月总计5131010110薪资1,000.001,000.0012,000.005131020100办公费200.00200.002,400.005131020900租赁费500.00500.006,000.00合计1,700.001,700.0020,400.00例2：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度费用计划编制单位：生技课F0011056成本要素1月2月总计4201010110薪资1,000.001,000.0012,000.004201020100办公费200.00200.002,400.004201030400修理费500.00500.006,000.00合计1,700.001,700.0020,400.00编制单位：涂装车间F0011059成本要素1月2月总计4201010110薪资1,000.001,000.0012,000.004201020100水电费500.00500.006,000.004201030400修理费500.00500.006,000.00合计2,000.002,000.0024,000.00上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。家具公司2001年度生产计划编制单位：涂装车间F0011059工时1月2月总计LAB01人工工时200200.002,400.00MAC01机器工时100100.001,200.003.2. 系统菜单及交易代码例1：责任中心计划第一步：会计控制利润中心会计计划成本/收益更改交易代码：7KE1第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO计划数据交易代码：1KE0例2：生产成本计划第一步：会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改交易代码：KP26第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制成本中心会计计划分配分摊交易代码：KSUB第四步：会计控制成本中心会计计划分配价格计算交易代码：KSPI3.3. 系统屏幕及栏位解释例1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤如下：第一步：输入责任中心收入与成本计划输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后（租赁费5131020900栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表（TCODE：S_ALR_87013326）。报表结果如下：很明显，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。操作画面如下：这是上半部分画面。这是下半部分画面。输入如画面之信息后，按钮测试运行。测试画面结果如下。测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。故按钮返回至原先之画面后将选项的勾去掉，再按钮作正式传输。传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。至此，责任中心计划已输入完毕。传输后的损益表显示如下：例2：生产部门费用计划和工时计划。分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。故作重点讲解。具体操作步骤如下：第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同每月200生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存。同理输入涂装组F0011059机器工时资料。画面如下：上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同每月100生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存即完成了计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下：第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工4101020000）栏位名称栏位说明资料范例计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内每月1000计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。不适用计划固定消耗量不适用不适用计划可变消耗量不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入1后，按钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：将原先每栏内数据全部改为零后，按钮保存退出，进入下一个画面。光标选中计划数据显示，然后按钮，进入下一个画面，观察其变化：结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。该结果完全符合家具公司费用计划及分摊规则。同理，涂装组（车间）F0011059计划的其他制造费用输入画面分别为：具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。第三步：建立制造费用分摊规则。画面如下：选择附加循环创建选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例循环必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。此变量名称由用户自已定义。循环创建后，可以重复使用。FT101起始日期必输项，指被定义的循环何时开始启用。如执行循环的日期在此起始日期之前，则该循环不能执行。2001/01/01输入如画面之信息后，按键或钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例文本必输项，指循环的中文名称第一次分摊重复的可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归分摊），系统缺省为允许递归分摊系统缺省值输入如画面信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例分摊成本要素必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。该成本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为22SA0001、选项指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中选项，反之，选中选项。本例为计划费用分摊故选中。而在实际的月底分摊中则选中（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）选中选项指成本中心接收方收到的费用是还是其他如仅接收固定费用等情形。对家具公司而言，分摊费用是全部摊完的，故分摊时仅适用选项（因为每月费用不会固定）。（系统缺省值）编号为1选项必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），故选8或作业量选项选中作业量或8输完后点中选项，进入下一步画面。画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个成本中心的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组FT1）上。如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。输完后点中选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例、选项指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中选项，反之，选中选项。本例为计划费用分摊故选中。而在实际的月底分摊中则选中（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）选中版本必输项，在SAP系统中只有版本0同时存在计划与实际数，其他版本只有计划数。0输入如上画面后，点中接收方跟踪因素选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例选项必选项，如计划费用分摊，则选择，反之选择（与、选项正好相同选中(或8)由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择LAB01（人工工时）。如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择MAC01（机器工时）。对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。输入如画面之信息后，点中参考加权因子，进入下一个画面。在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如家具公司在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。但有些时候，需要另外再加上一个参数加权因子，作为综合考量分摊之依据。比如，家具公司的电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。故电费分摊规则调整为：机器工时*各生产车间的机器功率其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。对于电费，此画面的系统设置如下：需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。以确保成本分摊之合理性。各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。画面如下：输入上述信息后，按钮测试运行。测试运行结果与