（国际法学专业论文）我国离岸银行业务的法律监管问题研究.pdf

南开大学学位论文使用授权书 根据南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法，我佼的博士、硕士学位获 得者均须向南开大学提交本人的! 学位论文纸质本及相应电子版。 本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开人学拥有在 著作权法规定范围内的学位论文使用权，即：( 1 ) 学位获得者必须按规定提交学位论文( 包 括纸质印刷本及电子版) ，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文， 并编入南开大学博硕士学位论文全文数据库；( 2 ) 为教学和科研目的，学校可以将公开 的学位论文作为资料在图j 栖馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检索、文 摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务；( 3 ) 根据教育部有关规定，南开大学向教育部 指定单位提交公开的学位论文：( 4 ) 学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和中国学 术期刊( 光盘) 电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库， 通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。 非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。 论文电子版提交至校图书馆网站：h t t p ：2 0 2 1 1 3 2 0 1 6 1 ：8 0 0 1 i n d e x h t m 。 本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩； 提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容致，如因不同造成不良后果由本人自负。 本人同意遵守上述规定。本授权书签署式两份，由研究生院和图书馆留存。 作者暨授权人签字： 韭建捡 2 0 1 0 年4 月2 2日 南开大学研究生学位论文作者信息 论文题目我国离岸银行业务的法律监管问题研究 姓名张建松学号 2 1 2 0 0 8 1 3 9 3 答辩日期 年月日 论文类别博士口学后i 硕士硕士专业学位口高校教师口同等学力硕士口 院系所法学院 专业 国际法学 联系电话1 3 2 1 2 0 5 0 4 7 6e m a i l x o r y l 9 8 4 1 6 3 c o m 通信地址( 邮编) ：南开大学西区公寓9 号楼b 座1 0 1 - 1 0 4 ( 3 0 0 0 3 7 ) 备注：是否批准为非公开论文否 注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写( 一式两份) 签字后交校图书 馆，非公开学位论文须附南开大学研究生申请非公开学位论文审批表。 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所 取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包 含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所 涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本 学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者签名：瑟建丝2 0 1 0 年4 月2 2 日 非公开学位论文标注说明 根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意、作者本人申 请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位论文本 说明为空白。 论文题目 申请密级 口限制( 2 年)口秘密( 1 0 年)口机密( 2 0 年) 保密期限 2 0年 月 日至2 0 年月 日 审批表编号批准日期 2 0 年月日 限制2 年( 最欧2 年，可少于2 年) 秘密l o 年( 最长5 年，可少于5 年) 机密2 0 年( 最长1 0 年，可少于1 0 年) 中文摘要 中文摘要 自1 9 8 9 年我国首次开展离岸银行业务以来，至今已经有二十多年了。在这 二十多年中，我国离岸银行业务的发展并非一帆风顺，有过迅速的发展，也有 过因各种问题而于1 9 9 8 年暂时中止离岸银行业务，进行整顿。经过2 0 0 2 年我 国再次开展离岸银行业务，目前我国的离岸银行业务初具规模。离岸存款、离 岸贷款、国际结算等离岸银行业务小有成就。不过与其他发达国家的离岸银行 业务相比，还是有很大差距，而且存在着各种问题。 自2 0 0 8 年的世界性的金融海啸爆发后，各国逐渐开始调整对金融业的政策， 由对金融业的放任自由的宽松监管政策，开始转向加强监管的严格监管政策。 我国自然也不例外，尤其是对离岸银行业务的监管更应当完善。离岸银行业务 虽然能在短时间内带来巨大的利润，但是其负面影响也不容忽视。离岸银行业 务会加大了金融风险，扩大了对金融监管的难度，严重影响了一国的经济政策， 甚至引发金融危机的发生。因此我国应当进一步完善对离岸银行业务的监管， 使离岸银行为我国的经济及金融业的发展做贡献，降低我国经济发展中的金融 风险。 在对金融监管的各种手段中，法律监管因其稳定性、透明性以及更广泛的 适用性使其成为离岸金融监管的最佳方法。然而我国对离岸银行的法律监管并 不完善，相关的法律法规不健全而且具有一定的滞后性。因此，完善我国对离 岸银行的法律监管显得十分重要。本文建议在完善对离岸银行监管的法律法规 的同时，还应当改进相应的监管机制。此外，由于离岸金融是纯粹的国际金融， 与其他金融业务相比，其国际性更为显著。因此对其监管不应仅局限于国内， 各国之间的合作以及国际金融组织的努力，也是必不可少的。我国应在强化国 内监管机制的同时，加强国际合作，使我国对离岸银行的监管更加完善。 关键字：离岸银行业务、监管、法律监管 a b s t r a c t a b s t r a c t s i n c et h eo t i s h o r eb a n k i n gb u s i n e s sw a ss t a r t e di no u rc o u n t r yi n198 9 ，m o t e t h a nt w e n t yy e a r sh a v ep a s t d u r i n gt h i sm o r et h a n2 0y e a r s ，t h ed e v e l o p m e n to ft h e o f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s so fo u rc o u n t r yh a v e n ts h a p e du p ，h a v i n gt h eq u i c k d e v e l o p m e n t ，a l s oh a v i n gt ot e m p o r a r i l ys t o ph a l f w a yt h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s s i n19 9 8b e c a u s eo fv a r i o u sp r o b l e m ，a n dc a r r y i n go nr e s t r u c t u r e a f t e rs t a r t i n ga g a i n t h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s si n 2 0 0 2 ，c u r r e n t l yt h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s so fo u r c o u n t r yh a st h ec e r t a i ns c a l e t h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s si n c l u d i n gt h eo f f s h o r e s a v i n g s ，o f f s h o r el o a n ，a n di n t e m a t i o n a lb a l a n c eo fa c c o u n t s e t c i ss m a l lt oh a v e r e s u l t st os h o w h o w e v e rc o m p a r e dw i t l lt h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s so fo t h e r d e v e l o p e dc o u n t r i e s ，t h e y a l s oh a v et h ev e r y b i gm a r g i n ，a n de x i s tv a r i o u s p r o b l e m s a f t e rt h ef i n a n c i a lt i d a lw a v eo f2 0 0 8b r e a k i n go u t ，g r a d u a l l ya l lc o u n t r i e s b e g i n et oa d j u s tt ot h ep o l i c yo ft h ef i n a n c i a li n d u s t r yf r o mt a k i n gc h a r g eo ft h e p o l i c yt ot h el o o s e no fp e r m i s s i v ef r e e d o mt os t r e n g t h e na n ds t r i c t l y o u rc o u n t r yh a s n oe x c e p t i o n ，a n dp a r t i c u l a r l ys t r e n g t h e nt h es u p e r v i s i o no fo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s s a n de v e ns h o u l dm a k ei tp e r f e c t a l t h o u g ht h eo f f s h o r eb a n kb u s i n e s sc a n b r i n gt h e h u g ep r o f i t si nas h o r tt i m e ，i t sn e g a t i v ei n f l u e n c ea l s oa l l o w so fn ot on e g l e c t t h e o f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s sw i l le n l a r g et h ef i n a n c i a lr i s k ，a n de x t e n dt h ed i f f i c u l t yo f t h es u p e r v i s i o n ，s e r i o u s l yi n f l u e n c e dt h ee c o n o m i c p o l i c y , e v e nc a u s i n g t h e o c c u r r e n c eo ff i n a n c i a lc r i s i s t h e r e f o r eo u rc o u n t r ys h o u l df u r t h e rp e r f e c t l yt a k e c h a r g eo fo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s s e s ，a n dm a k eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s s e sd ot h e c o n t r i b u t i o nf o rt h ed e v e l o p m e n to fo u re c o n o m ya n df i n a n c i a li n d u s t r y , a n dr e d u c e t h ef i n a n c i a lr i s kd u r i n gt h ed e v e l o p m e n to fo u r e c o n o m y a m a n g ea l l o ft h em e a s u r e sf o ro b s e r v i n gf i n a n c i a l ，t h el a wb e c o m et h eb e s t m e t h o df o ro b s e r v i n gt h eo f f s h o r ef i n a n c eb e c a u s eo fi t ss t a b i l i t y , t r a n s p a r e n ta n dt h e m o r ee x t e n s i v ea p p l i c a b i l i t y h o w e v e rt h el a wo fo u r c o u n t r yf o rt h eo f f s h o r eb a n k i n g b u s i n e s si sn o tp e r f e c t ，c o m p r e h e n s i v ea n dl a g g a r d t h e r e f o r e ，i ti sv e r yi m p o r t a nt o m a k et h el a wa b o u to b s e r v i n gt h eo f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s sp e r f e c ti no u rc o u n t r y i i a b s t r a c t t h i st e x ts u g g e s tp e r f e c t i n gt h el a wl a w so fo b s e r v i n gt h eo f f s h o r eb a n k i n g b u s i n e s s ， w es h o u l da l s oi m p r o v et h em e c h a n i s m i n a d d i t i o n ，a st h ep u r ei n t e r n a t i o n a lf i n a n c e ， c o m p a r e dw i t ho t h e rf i n a n c i a lb u s i n e s s ，t h ei n t e r n a t i o n a lc h a r a c t e ro ft h eo f f s h o r e f i n a n c ei sm o r eo b v i o u s l y i ti se s s e n t i a lt oh a v et h es u p e r v i s i o nn o to n l yl i m i t i n ga t t h ed o m e s t i c ，b u ta l s oa tt h ec o o p e r a t i o no fa l lc o u n t r i e sa n dt h ee f f o r to fi m e n l a t i o n a l f i n a n c eo r g a n i z a t i o n o u rc o u n t r ys h o u l d e n h a n c i n gt h eo b s e r v i n gm e c h a n i s mo f d o m e s t i c ，a n da l s os t r e n g t h e nt h ei n t e r n a t i o n a lc o o p e r a t i o n ，t om a k et h es u p e r v i s i o nt o t h eo f f s h e r eb a n ko fo u rc o u n t r ym o r ep e r f e c t k e yw o r d s ：o f f s h o r eb a n k i n gb u s i n e s s e s ，s u p e r v i s i o n ，l e g a ls u p e r v i s i o n i i i 目录 目录 第一章引言1 第一节选题背景1 第二节研究意义1 1 2 1 理论意义1 1 2 2 现实意义2 第三节文献综述2 1 3 1 从金融学理论的角度研究离岸金融问题的著作2 1 3 2 从实务的角度对离岸金融进行论述的著作2 1 3 3 从法学角度对离岸金融进行的研究3 1 3 4 创新之处3 第二章我国离岸银行业务的状况5 第一节我国离岸银行的业务现状5 2 1 1 我国离岸银行业务的发展规模5 2 1 2 我国离岸银行业务的管理模式7 2 1 3 我国离岸银行业务的业务范围8 第二节经营中存在的问题1 l 2 2 1 离岸存贷业务中存在的问题1 2 2 2 2 同业拆借业务中存在的问题1 3 2 2 3 国际结算中业务中存在的问题1 4 2 2 4 其他离岸银行业务中存在的问题1 5 第三章我国离岸银行监管中所存在的问题1 6 第一节现行立法中存在的问题1 6 3 1 1 离岸银行业务管理办法及离岸银行业务管理办法实施细则存在的问 题1 6 3 1 2 其他相关法律法规存在的问题2 2 第二节监管体制及监管措施中存在的问题2 4 3 2 1 监管体制中存在的问题2 4 i v 目录 3 2 2 具体业务的监管措施中存在的问题2 5 第四章完善我国离岸银行业务监管的法律建议2 7 第一节完善对离岸银行的法律法规2 7 4 1 1 制定对离岸银行业务的专门立法2 7 4 1 2 完善其他相关法律法规3 1 第二节改善监管体制及监管措施3 2 4 2 1 改善监管体制。3 2 4 2 2 加强国际监管合作一3 4 4 2 3 完善监管措施的建议3 7 第五章结论4 0 参考文献4 1 致谢4 4 个人简历在学期间发表的学术论文4 5 v 第一章引言 第一章引言 第一节选题背景 我国的离岸银行业务自1 9 8 9 年开展以来，到现在已经有2 1 年的时间了。 在这2 1 年的发展期间，我国离岸银行业务的开展有经验也有教训。与其他离岸 金融较发达的国家相比，我国的离岸银行业务水平还有很有很大的差距。在我 国经济实力不断增长的同时，我国的金融业也要有与经济实力相适应的发展。 作为全球经济一体化和金融自由化的产物，离岸金融最具有国际化的特征。我 国自加入w t o 后，已经于2 0 0 6 年对外开放金融业。要想在国际金融舞台上占 有有利的位置，发展我国的离岸金融业务是必不可少的。然而相对与在岸业务 来说，离岸金融有更大的风险。我国目前的离岸业务还只是离岸银行业务，而 且我国的离岸银行业务发展还不是十分成熟。目前全球性的金融危机更加证明 了监管在金融领域尤为重要。在充分利用离岸银行融资优势的情况下，如何降 低离岸银行的风险是开展离岸银行业务的关键问题。监管显得十分重要。对离 岸银行业务的法律监管是离岸银行业务控制风险的最重要的防线。因此本文针 对目前我国离岸银行业务的现状，结合法学和金融的专业知识，对我国的离岸 银行业务的法律监管问题进行研究。 1 2 1 理论意义 第二节研究意义 我国加入w t o 后，国内金融业不可避免与发达国家金融业的竞争。而离岸 金融市场作为国际金融市场的历史性创新，它的建立和发展有助于提升国内金 融业的核心竞争力，对于我国来说意义深远。但是，离岸金融业蕴含着较大的 风险，我国离岸金融市场的发展主要以离岸银行业务为主，如果缺乏有效的管 理，容易引起银行离岸资产信用风险、非法逃汇、为腐败分子提供侵吞国有资 产和公众财产的途径、便利公司欺诈、转嫁金融风险、推动资本外逃、犯罪分 子进行沈钱等种种风险。而从研究现状来看，国内多数文献专于介绍西方发达 国家的离岸金融市场的特点以及我国建立离岸金融市场的可能性，涉及国内离 第一章引言 岸银行法律监管的文献并不是很多。因此全面而系统地研究我国离岸银行的法 律监管显得十分重要。 1 2 2 现实意义 目前我国开展离岸银行业务的主要有招商银行、交通银行、浦发银行和深 圳发展银行等中资银行，外资银行开展的离岸业务较少。而且中资银行开展离 岸业务也只是试点。现在开展离岸银行业务的法律监管研究，可以为以后我国 离岸银行业务的繁荣发展提供法律保障，降低法律风险，抵御金融危机，减少 因监管不当给我国带来的损失。 第三节文献综述 离岸金融市场的快速发展，使得离岸金融市场理论研究的深度和广度也在 拓展。目前国内外大多数学者只是对离岸金融的研究。由于离岸银行业务是离 岸金融的主要业务，因此也有部分学者从狭义的离岸金融的角度，侧重于离岸 银行的研究。目前关于离岸银行的研究现状如下： 1 3 1 从金融学理论的角度研究离岸金融问题的著作 这类著作多有涉及离岸银行，主要有：连平的离岸金融研究、巴曙松、 郭云钊等的离岸金融市场发展研究国际趋势与中国路径、左连村、王洪 良的国际离岸金融市场理论与实践、刘振芳的离岸金融市场、黎四奇的 离岸银行业务对巴塞尔银行监管体系的挑战与反思、沈光朗、宋亮华的我 国离岸金融发展和监督问题研究、宋亮华、沈光朗的开放经济条件下的我国 离岸金融监管、秦颐、郭英立的我国离岸金融监管的基本问题与政策选择、 鲁国强的我国离岸金融的监管与立法研究、鲁国强的国际离岸金融市场的 监管研究、h i l t o nm c c a n 的o f f s h o r ef i n a n c e 等著作。以最新的著作巴曙松、 郭云钊等的离岸金融市场发展研究国际趋势与中国路径为例，该书在 梳理国内外相关研究的基础上，对离岸金融市场发展的最新趋势进行了归纳和 总结，对全球离岸市场的发展经验进行了细致的经验总结，并对我国如何发展 离岸金融市场做出了论述。但是该书主要从金融学的角度进行研究，并未从法 学角度论述。 1 3 2 从实务的角度对离岸金融进行论述的著作 2 第章引言 这类著作中涉及离岸银行的主要有：利奥高夫( l e og o u g h ) 的离岸金融业 务指南、张诗伟主编的离岸公司法理论、制度与实务等著作。这两本 书主要从实务角度介绍离岸金融以及离岸公司的成立等基础性内容，其中稍微 涉及到了一些离岸银行的内容。 1 3 3 从法学角度对离岸金融进行的研究 这类著作的研究方向包括对离岸银行进行研究，主要有：韩龙的离岸金 融的法律问题研究、罗国强的离岸金融法研究、薛智胜，李树成的滨海 新区离岸金融市场运行状况及法制建设初探、r o s e - m a r i eb e l l ea n t o i n e 的 c o n f i d e n t i a l i t yi no f f s h o r ef i n a n c i a ll a w 、o l i v e rs t a n l e y , g i l e sc l a r k e 的o f f s h o r e t a x p l a n n i n g 等著作。以罗国强的离岸金融法研究为例，该书主要将离岸金融 法作为一个整体来研究。这一整体由三个相互关联的部分构成：离岸金融法基 本原则、离岸金融交易法和离岸金融监管法。该书在结合国际金融热点案例和 重大事件的基础上，对离岸金融分以上三个部分进行法学分析，并对中国建设 自己的离岸金融市场构建了法律框架。该书在论述离岸金融监管法时，介绍了 发达国家的监管制度并对我国未来的监管制度进行宏观上的构建，并未对我国 的离岸银行业务进行详细阐述，对离岸银行业务的监管也并未过多涉及。 纵观以上著作可以发现，目前关于离岸银行的问题有以下几点共识： 1 、离岸银行虽然存在很多特殊性，但是是存在监管的，而且监管也是必要 的； 2 、中国需要建立离岸金融市场； 3 、中国的离岸金融市场初步阶段还是主要发展离岸银行业务，采取内外分 离型的模式。待离岸金融市场发展成熟后，再发展离岸证券、离岸信托以及离 岸金融衍生品等高风险的离岸金融业务。 但以上著作并未对离岸银行业务进行详细的论述，也并未针对离岸银行的 法律监管进行专门研究。 1 3 4 创新之处 本人已经阅读了关于离岸银行的大量资料，加上自己的专业知识，为论文 的写作提供了理论基础。此外，本人也从国际清算银行、离岸银行业监管集团、 美联储、中国人民银行和中国银监会等网站查阅到了相关的资料，为论文的写 作提供了实践情况。当然，对离岸银行的研究还需要继续不断的努力。 第一章引高 本文主要从以下几个方面对当前的研究现状进行突破： i 、研究视角。由于离岸金融市场监管是一种多元化、多角度、全方位的监 管，往往涉及跨国的监管主体，因此以前的离岸金融市场多是立足宏观整体的 角度探讨。本文立足于我国离岸银行业务的现状，从具体的监管管理制度出发， 分析探讨我国离岸银行业务法律监管的完善。本文主要以对离岸银行业务的研 究为主，以对离岸金融的其他业务如离岸证券、离岸债券的介绍为辅。 2 、研究角度。目前大部分学者或者从金融学的角度对离岸银行进行介绍和 分析，或者从国际私法的角度去分析离岸银行的业务。本文主要从国际经济法 的角度出发，以对离岸银行实现更好的法律监管为目标，对离岸银行进行研究， 并提出自己的看法。 3 、研究方法。在研究方法上，本文运用了理论研究与实证分析相结合、微 观分析与宏观综合相结合的方法，以经济学和金融学理论为辅助，结合离岸银 行的具体业务，对离岸银行的监管进行研究，力求使研究能够具有较深厚的理 论基础与说服力的实证检验，而后提出一些建设性的结论，使文章具有较强的 实践性。 对离岸银行的业务研究需要有大量的实务经验和非常牢固的金融知识。由 于本人法学专业出身，对金融学的知识略微欠缺。但是本人可以通过个人努力 和向其他人请教，补充相关的金融知识。 4 第二章我固离岸银行业务的状况 第二章我国离岸银行业务的状况 离岸银行是离岸金融的主要表现形式之一，离岸金融的业务中离岸银行业 务占据了半壁江山，而且离岸金融也是由离岸银行业务发展起来的。我国自1 9 8 9 年批准招商银行开展离岸银行业务以来，已经有二十一年的发展了。在这二十 一年中，有过迅速发展的高峰，也有过因金融危机而严重亏损一度停办。经过 了跌宕起伏的发展之后，我国的离岸银行业务正处于稳步发展阶段。 第一节我国离岸银行的业务现状 目前，我国离岸银行业务的发展状况虽然与西方发达国家的离岸银行相比 有一定差距，但是已经有了一定规模。 2 1 1 我国离岸银行业务的发展规模 2 0 0 2 年中国人民银行批准招商银行、交通银行、上海浦东发展银行和深圳 发展银行四家银行全面开展离岸银行业务。我国的离岸银行业务重新开展。现 在仅将其中三家银行最近三年的发展隋况进行研究，就可以看到我国离岸银行 业务的发展概况。 最近三年内，招商银行的离岸业务发展情况主要是： 2 0 0 7 年招商银行完成结算量2 8 6 5 亿美元，同比增长7 4 1 ，离岸结算 总额占中资离岸同业市场的3 9 9 。 2 0 0 8 年招商银行离岸资产规模达到2 2 亿美元，其中信贷资产1 0 亿美元， 同比增长3 0 7 。离岸日均存款2 2 5 亿美元，同比增幅1 7 。完成离岸结算量为 4 0 8 亿美元，同比增长4 2 。离岸中间业务收入为1 ，6 9 3 万美元，同比提高5 7 。 全年实现利润4 ，7 8 6 万美元，同比增长2 2 。离岸信贷资产规模、负债规模、结 算量总额及中间业务收入等指标均稳居中资离岸同业市场首位。 截至2 0 0 9 年6 月3 0 日，招商银行离岸客户存款为2 2 3 6 亿美元，比上年 末增长4 3 。离岸客户信贷资产为6 5 亿美元，资产质量保持优良，新增逾期 及新增七级分类不良率均为o 。累计实现中间业务收入9 3 1 万美元，比去年同期 第二章我国离岸银行业务的状况 增长1 2 4 4 。上半年实现利润2 ，2 4 2 万美元。招商银行的离岸业务继续领先于 其他三家银行。1 上海浦东发展银行最近三年离岸业务的发展情况如下： 2 0 0 7 年离岸贷款业务年初账面余额为7 7 4 ，6 9 7 万元人民币，占贷款业务 总额的0 1 7 。期术账面余额为1 ，1 3 5 ，2 7 万元人民币，占贷款业务总额的 0 3 7 。离岸业务营业收入为9 ，5 6 9 8 万元人民币，比上年增加9 2 6 0 。营 业收入为9 8 ，3 1 6 万元人民币。离岸业务资产总额为4 8 7 ，9 4 1 4 万元人民币。 离岸业务负债总额为4 7 5 ，8 1 3 6 万元人民币。 2 0 0 8 年离岸业务贷款总额为2 5 3 ，5 5 5 8 万元人民币，占贷款业务总额的 0 3 6 。离岸业务资产总额为5 1 5 ，9 5 7 4 万元人民币。离岸业务负债总额为5 0 4 ， 2 6 9 3 万元人民币。 2 0 0 9 年上半年离岸业务贷款投放情况年初账面余额为2 5 3 ，5 5 5 8 万元人民 币，占期初贷款总额的0 3 6 。期末账面余额为3 8 4 ，7 3 1 5 万元人民币，占 期末贷款总额的0 4 1 。离岸营业收入为1 ，2 4 7 4 万元人民币，比上年减少 7 7 3 0 。离岸业务营业利润为3 9 3 ，7 1 5 9 万元人民币。离岸资产总额为1 ， 0 8 8 ，2 9 2 2 万元人民币。离岸业务负债总额为1 ，0 8 1 ，0 5 1 3 万元人民币。2 深圳发展银行最近三年离岸业务的发展情况如下： 2 0 0 7 年离岸贷款余额为1 0 2 ，9 6 3 6 万元人民币，占贷款总额的0 4 6 。离 岸业务营业收入为1 3 ，5 2 3 万元人民币，离岸业务营业利润为1 2 ，0 6 8 9 万元 人民币。离岸业务资产总额为3 6 2 ，1 1 2 万元人民币。离岸业务负债总额为3 5 0 ， 5 2 8 7 万元人民币。 2 0 0 8 年国际贸易融资( 含离岸)为5 ，1 1 9 百万元人民币，占总余额的 5 9 0 。离岸业务贷款余额总计l1 6 ，7 4 5 1 元人民币。离岸业务营业收入为9 ， 8 0 8 5 万元人民币。营业利润为9 ，4 2 5 7 万元人民币。离岸业务资产总额为7 3 2 ， 3 8 6 9 万元人民币。离岸业务负债总额为7 1 5 ，0 9 1 4 万元人民币。 2 0 0 9 年上半年，深圳发展银行贸易融资业务开展情况为：国际贸易融资( 含 离岸) 人民币4 ，8 1 7 百万元，占贸易融资总余额的4 9 0 。离岸业务贷款余 额总计1 8 1 , 3 7 5 3 万元人民币。3 1 数据来源：招商银行历年公告 2 数据来源：上海浦东发展银行历年公告 3 数据来源：深圳发展银行历年公告 6 第二章我图离岸银行业务的状况 通过以上数据可以看出，虽然经历了2 0 0 8 年的金融海啸，我国的银行的离 岸业务所受的影响并不是很大，离岸业务仍然在持续向前发展。经过了2 0 0 2 年 再次开办的初始盲目扩张发展，2 0 0 4 年末的中航油事件，我国中资银行的离岸 业务开始稳步向前发展。虽然2 0 0 8 年发生了全球性的金融海啸，中资银行所受 到的影响也不是很大。我国的离岸银行业务依然稳定发展。 2 1 2 我国离岸银行业务的管理模式 目前各国对离岸银行业务的管理模式主要有内外一体型、内外分离型、内 外渗透型和簿记型四种管理模式。 内外一体型的管理模式，主要是指离岸银行的交易货币是离岸银行所在国 或地区以外的货币，国家对银行开展的离岸业务并不进行特殊的管理，银行开 展离岸业务与在岸业务并不进行区分，对离岸银行的交易主体不作特别限定的 管理模式，离岸银行市场与境内银行市场融为一体。此种管理模式的代表国家 和地区主要有：英国和我国的香港地区。 内外分离型的管理模式，主要是指离岸银行账户与在岸银行账户严格分 离，离岸银行帐户只处理境外之间的交易，离岸与在岸的资金之间不能相互融 通。此种管理模式的代表国家主要有：美国和日本。 内外渗透型的管理模式，主要是指专为进行非居民交易而设立的，允许部 分离岸资金在国内金融市场进行渗透，并允许居民参与离岸交易，但仍然禁止 非居民经营在岸业务的离岸市场管理模式。具体而言，它又可分为以下三种情 况： 1 、“o u t i n ”模式，即离岸资金只是向国内金融市场渗透，也就是非居 民的存款可以贷放给本地区的资金需求者。这种模式的主要代表国家和地区主 要有：马来西亚的纳闽岛和泰国的曼谷等。 2 、“i n - - - o u t ”模式，即在岸资金向离岸金融市场渗透，这种模式与上一 种模式正好相反，居民的存款可以贷向非居民。这种模式的主要代表国家和地 区主要有：巴林等。 3 、“0 u t 一一o u t ”模式，即双向渗透，也就是离岸资金既可以向国内金 融市场渗透，在岸资金也可以向离岸金融市场渗透，这种模式的典型代表是新 加坡亚洲货币单位。这种模式的监管相对于其他两种来说是最为宽松的。 第二章我国离岸银行业务的状况 簿记型的管理模式，主要是指在离岸金融市场设置名义上的机构，通过这 种机构只是在账簿上进行境外交易，而在该市场所在地并不存在实际交易，也 不对交易进行实质管理。实际上簿记型离岸金融市场只是境外与境外交易的一 个记账中心，用来记载非居民之间的交易。目前，这类离岸金融市场较为典型 的代表有代表国家和地区主要有：巴哈马、维京群岛、开曼群岛等 从法律规定上讲，我国现在对离岸银行业务的管理模式主要是内外渗透型。 根据中华人民共和国离岸银行业务管理办法( 以下简称管理办法) 的相 关规定，开展离岸业务的银行对离岸银行业务要与在岸业务相分离，设立独立 的离岸业务部门，配备专职人员，开设独立的离岸账户，使用离岸银行业务的 专用章和专用凭证。银行离岸帐户头寸与在岸帐户头寸可以相互抵补，但是限 额和期限由国家外汇管理局核定。中华人民共和国离岸银行业务管理办法实施 细则( 以下简称实施细则) 也规定，离岸银行离岸头寸与在岸头寸相互抵 补量不得超过上年离岸总资产月平均余额的1 0 ，并且抵补后的外汇狰流入不 得超过国家外汇管理局当年核定的银行短期外债指标。 虽然我国对管理模式进行了规定，但是管理办法和实施细则自1 9 9 8 年才开始施行，而且在颁布实施之后不久，我国的离岸银行业务就停办了，直 到2 0 0 2 年才开始重新开展离岸银行业务。从停办到再次开办，其间的境况已经 不再是管理办法制定之初的境况，而且我国的经济发展突飞猛进，十几年 的发展已经是日新月异。管理办法和实施细则自1 9 9 8 年实施到现在已 经经历十几年，该规定早已经不适用于现在离岸银行的开展情况。 2 1 3 我国离岸银行业务的业务范围 目前根据管理办法的相关规定，我国离岸银行的业务主要有：外汇存 款、外汇贷款、同业外汇拆借、国际结算、发行大额可转让存款证、外汇担保、 咨询、见证业务和国家外汇管理局批准的其他业务等。离岸银行业务经营的币 种仅限于可自由兑换货币，例如美元、欧元、英镑、港币、日元等 我国开展离岸银行业务的四家中资银行，其离岸银行业务都是以管理办 法的规定为主，并不断推出自己的新产品，将离岸银行业务不断丰富和拓展。 招商银行的离岸业务主要有：接受境外公司、个人等非居民的外汇存款； 办理境外公司、企业等非居民外汇贷款；组织和参与国际银团贷款；为境外公 第二章我国离岸银行业务的状况 司、企业提供担保和见证业务；办理外汇买卖、汇兑和各项国际结算业务；办 理票据承兑、贴现，提供贸易融资便利；参与国际金融市场资金拆借和融通； 提供有关咨询、顾问业务：经中国人民银行批准的其它离岸银行业务。开户对 象是非中华人民共和国居民，即指在境外( 含港、澳、台地区) 的自然人和法 人、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资机构在海外的分支机构， 但不包括境内机构在境外的代表处和办事处。存款币种主要是美元、港币、欧 元、英镑、日元等可自由兑换货币。 交通银行的离岸银行业务主要有：# l i f e 存款、# , l i f e 贷款、同业拆借、国际 结算、外汇买卖、# t - ? l 担保、咨询顾问和其他业务。经营币种主要有：美元、 欧元、日元、港元、英镑等。交通银行的离岸业务具体情况主要是： 首先存款业务，其利率是根据国际市场的利率自行制定。交通银行的离岸 存款业务主要是定期存款，目前种类分为七天、一个月、三个月、六个月、一 年等存期。离岸存款的特点是客户将资金交给交通银行的离岸中心，等于境外 存款，一旦有剩余资金存放在境外，如果在境外银行办理，会碰到对帐，罚款 等困难，而将资金放于离岸中心，在全国各地交行就可以办理相应业务，同时 交通银行还提供了网上银行查询，对# l i f e 款等服务，使客户能够及时的了解和 支配帐户的资金，做到资金调拨的便利。 其次是交通银行的国际结算。在国际结算当中，可转让信用证业务是重点。 它是指受益人在受到可转让信用证之后，可以将信用证的金额，全额或者部分 金额转让给另一受益人的业务。通过转让信用证这个业务，在货物流通方面， 由中间商与最初的买家和生产厂家签订合同，同时信用证之间的扭转完成整个 现金轨道的运转，通过转让信用证业务，对于中间商来说带来的好处是可以利 用上家客户的授信，不占用自己宝贵的银行授信的资源，同时客户可以合理的 赚取中间的利润价差。 最后，交通银行的资产业务。交通银行的贷款种类跟境外银行的种类是互 相匹配的，同时交通银行对走出去的企业会给予大力支持，也可以支持企业进 出口贸易融资的储备。交通银行可以通过内保外贷业务，以及外保内贷业务， 实现境内外资金的共享。 交通银行的外保内贷业务基本流程是境外企业将境外资金或者授信额由交 通银行出具融资担保函给分行出局担保函，而分行接收到这个担保函，就可以 为境内企业提供人民币授信。通过这样的外保内贷的业务，可以带来的优势主 9 第二章我国离岸银行业务的状况 要有：可以借助境外公司的协议，支持境内公司的发展，境外公司在享有较高 授信的情况下，作为境内授信的担保条件。境外资金无须汇入到国内，免除资 金退出时面临的不确定因素。这批业务部在交通银行之内操作，手续是非常简 便的。内保外贷业务就是外保内贷业务的反向操作。 在上海浦东发展银行办理境外公司的存款、贷款、结算j 外汇买卖等离岸 银行业务需要在浦发银行总行开立具有境外账户性质的离岸银行账户。而且浦 发银行离岸银行账户为现汇账户，不受理现钞存款，不接受人民币存款。法人 离岸银行账户起存金额为5 万美元( 或等值5 万美元的其他账户币种) ，自然人 离岸银行账户起存金额为1 万美元( 或等值l 万美元的其他账户币种) 。经营的 币种主要有：美元、港元、欧元、英镑、日元、加拿大元、澳大利亚元、新加 坡元。 上海浦东发展银行针对不同的公司需要，对其开办不同的离岸银行业务。 对贸易服务类企业，其离岸业务主要有：开立信用证( 含背对背信用证) 、进口 跟单代收、提货担保、进口押汇、信用证通知、信用证保兑、信用证转让、 信用证议付及押汇、信用证打包贷款、出1 5 1 跟单托收及买单、即期外汇交易、 远期外汇交易、掉期外汇交易、外汇期权交易、大额活期优惠存款、7 天定期存 款等。对生产类企业，其离岸业务主要有：活期存款、多种期限的定期存款、 约定期限存款、结构性存款、短期流动资金贷款、中长期贷款、特定项目贷 款、银团贷款、投标保函、履约保函、质量及维修保函、预付款保函、付 款保函、借款保函等。对于投资类企业，其离岸业务主要有：投标保函、履 约保函、预付款保函、付款保函、借款保函、离岸存款质押担保境内融资授 信、即期外汇交易、远期外汇交易、掉期外汇交易、利率互换交易、外汇 期权交易、一年以下的固定利率定期存款、一年以下的浮动利率定期存款、 国际汇率挂钩理财产品、国际利率挂钩理财产品等。 自1 9 8 8 年7 月1 日，深圳发展银行经国家外汇管理局批准，正式开办离岸 银行业务，中间经过停办，2 0 0 2 年8 月2 8 日，经中国人民银行批准，深圳发展 银行开始恢复办理离岸业务，成为中国人民银行获得离岸银行业务经营牌照仅 有的四家商业银行之一。现在深圳发展银行的离岸银行特色业务主要有：1 、离 岸网银业务；2 、离岸存款业务：活期存款、通知存款、定期存款、协定存款； 3 、离岸授信业务：综合授信( 信用担保肘氐押、质押在岸自有资产抵押) 、流 动资金贷款、中长期贷款、国际银团贷款、贸易融资( 包括开证、押汇、票据 1 0 第二章我周离岸银行业务的状况 贴现、福费廷等) 、离岸外汇质押在岸融资业务；4 、