（国民经济学专业论文）利益相关者视角下的企业社会责任分析.pdf

i 利益相关者视角下的企业社会责任分析 利益相关者视角下的企业社会责任分析 姓名：王丽丽 导师：梁爱云 专业：国民经济学 年级：2004 级 研究方向：宏微观经济运行与管理 摘摘 要要 20 世纪 90 年代以来，随着企业社会责任运动在全球普遍展开，我国对外贸易中开始 出现“蓝色贸易壁垒” ，劳工问题随之受到关注，企业社会责任研究开始。企业在经济发 展中发挥了不可替代的作用，但是假酒、假药、矿难、环境污染等事件不断发出警示：企 业并没有承担相应的社会责任，仅仅追求股东利益已远远不能适应和谐社会的要求，也不 利于实现企业自身的可持续发展。除了股东之外，还应关注员工、消费者、社会公共利益 及其他的利益相关者。企业承担社会责任，短期内可能会增加企业成本，但长期内终会提 高企业声誉和社会形象、提高顾客忠诚度、获得社会的支持、有利于环境的保护等，实现 与其利益相关者的共赢，从而获得可持续发展的竞争优势。 企业社会责任是指企业在追求、创造利润、对股东负责的同时，应当最大限度地保护 和增进员工、消费者、债权人、社区、环境、政府等其他利益相关者的权益，而且这些行 为要建立在自愿、自觉的基础上。由于企业与其利益相关者会存在一定的矛盾，为解决这 些矛盾企业就要承担一定的社会责任，相应地就会有人、财、物的耗费，即要支付社会责 任成本。但是企业承担社会责任成本，也会带来相应的收益：即经济收益和社会收益。这 些都有利于协调企业与其利益相关者的关系，也为企业的可持续发展奠定了基础，最终会 利于社会的可持续与和谐发展。所以，从长期看，企业社会责任与利润最大化并不矛盾。 在国际上，不乏企业社会责任实践的成功先例。如以美国为代表，在企业社会责任的实践 方面都取得了不菲的成绩。美国等关于企业社会责任的立法体系、社会披露和监督体系可 为我国的企业社会责任建设提供借鉴。 目前，我国企业履行社会责任还存在不少问题，这其中有宏观与微观层面的原因。对 于我国企业社会责任的建设，政府、社会、企业都要发挥应有的作用。与发达国家不同， 政府在我国企业社会责任建设中的作用应更加显著，社会也要发挥有效的监督作用。企业 是社会责任的主体，企业要主动从内部加强治理，关注利益相关者的利益，切实承担起相 应的社会责任，为自身的长期和可持续发展做出努力。 关键词：关键词：利益相关者；企业社会责任；竞争优势 ii an analysis of corporate social responsibility based on stakeholders abstract since 1990, “blue trade barrier” didnt manifest itself in chinas foreign trade along the “corporate social responsibility”campaign spreads in the whole world, and the labor issues began to be concernd, the corporate social responsibility study begins. enterprise plays an irreplaceable role in economic development, but the fake liquor, fake medicine, mineral disaster, environmental pollution etc, have issued warning unceasingly: enterprise didnt undertake a homologous social responsibility, pursuing a shareholder benefits only already cant adapt a request of harmonizing the society, also it is also disadvantages disadvantages to realize enterprise sustainable development. besides shareholder, enterprises also should pay attention to the stakeholders.the enterprise undertakes a social responsibility, may increase cost in the short term, in the meantime this can raise enterprise good reputation and social image, raise a customer loyalty, acquire social support and be advantageous to environmental protection etc. in the long-term, this also can make the enterprise acquire the competitive advantage that can keep on a sustainable development. the corporate social responsibility means enterprise at the time of pursue, creating profits and being responsible for the shareholder, should protect and promote employee, consumer, creditor, community, environment, government, and other stakeholders, and these behaviors are going on voluntary, conscientious basis. because enterprises have certain contradictions with stakeholders, the enterprise will undertake certain social responsibility in order to solve these contradictions, correspondingly human, financial, and material cost, that is social responsibility cost. but the enterprise undertakes social responsibility cost, will also have homologous avails: economic avails and social avails, these all have establish a basis for the enterprise sustainable development, may be good for societys sustainable with harmonious development ultimately. so, see from the long range, the enterprise social responsibility and profits maximize do not contradict.the thesis later changes the visual angle to enterprise social responsibility of international comparison, and successful experience of the social responsibility of the investigation enterprise. taking usa as an example, fulfillments of the enterprise social responsibility have made great achievements. usa and other countries provide our country reference for our countrys social responsibility construction with enterprise social responsibility iii legislation system, society revealing and superintending system. now there are also many issues in our enterprises undertaking corporate social responsibility, and this has contained macroscopic, microscopic reasons.as for the construction of corporate social responsibility in our country, the government, society, enterprises all need to bring the due efficacy into practice. it is different to developed counteies, government is especially more notable than the developed country in the corporate social responsibility construction, the society also needs to develop an effective oversight function.enterprises is the main body of the enterprise social responsibility, should actively strengthen governance from the inside, and concern the stakeholderss interests, undertake corresponding social responsibility practically. in this way, the enterprise makes an effort to its long-term and sustainable development. key words：stakeholders; corporate social responsibility; competitive advantage 论文独创性声明论文独创性声明 本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工 作及取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含其他个人或其 他机构已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和 集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律责任。 研究生签名： 日期： 论文使用授权声明论文使用授权声明 本人完全了解广西师范大学有关保留、使用学位论文的规定。广西师范 大学、中国科学技术信息研究所、清华大学论文合作部，有权保留本人所送 交学位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存 论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密 论文外，允许论文被查阅和借阅，可以公布（包括刊登）论文的全部或部分 内容。论文的公布（包括刊登）授权广西师范大学学位办办理。 研究生签名： 日期： 导 师签名： 日期： 1 引引 言言 （一）选题来源和研究意义（一）选题来源和研究意义 企业社会责任（corporate social responsibility）是 20 世纪初以来西方学术界开 始探讨的重要问题，目前已成为经济学、管理学、法学和社会学等学科共同研究的热点问 题。 1p35 在传统的经济学教科书和经济理论中，企业作为社会的基本经济组织，其基本的职责 和目标就是在法律允可的范围内，为社会提供产品和服务的同时为其股东创造最大的利 润，即利润最大化是企业的唯一目标和社会责任。 2其实，企业是以追求“利润最大化” 为目的， 还是应在获取利润的同时承担更多的社会责任， 一直以来颇有争议。 经济学的 “经 济人”假设成为追求利润最大化不应承担任何其他社会责任的主要经济理论支持，企业为 出资者所有，也应该把利润最大化作为唯一目标。 20 世纪 80 年代以来，企业社会责任运动由西方发达国家起始并迅速波及全球。1997 年， 美国经济优先权委员会 （cepa） 发起并联合欧美跨国公司和其他国际组织制定了 sa8000 企业社会责任国际标准（social accountability 8000 international standard，简称 sa8000 标准） 。作为全球第一个可用于第三方认证的社会责任管理体系标准，任何企业或 组织都可以向消费者、投资者和社会公众展示其履行社会责任的表现和承诺，这标志着企 业社会责任运动进入到规范化、标准化阶段。sa8000 从其诞生起，很快就选择了在世界上 人口最多、 最需要开展劳工保护的中国着陆， 也从此引发了我国企业社会责任研究的热潮。 然而，目前无论是在企业社会责任的理论研究还是实际操作方面，我国与发达国家相比都 还存在较大差距。企业不履行社会责任的代价是惨重的，最有可能的直接结果就是失去订 单，因为美国等西方国家要求发展中国家出口企业强制实施 sa8000 标准认证，而且把劳 工权利与订单挂钩。我国于 2005 年底修改并于 2006 年 1 月 1 日实施的新公司法在增 强公司社会责任方面有了实质性的突破，第一次以法律的形式明确提出企业社会责任的概 念和相关内容。 公司法总则第五条规定： “公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法 规，遵守社会公德、商业道德，诚实守法，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。 ” 另外，在第十七条、第十八条、第二十条等还规定了企业对员工、中小股东、消费者等其 他利益相关者的多项社会责任。 3新公司法的上述规定是对我国企业所存在弊端的一次全 面反思。 企业履行社会责任是我国建设和谐社会的重要内容。近年来，一些企业因盲目追求利 润而忽视了其应肩负起的社会责任，出现了不少严重侵害消费者、损害员工权益的事件， 诸如“矿难事故、环境污染、毒奶粉、苏丹红、石蜡油”。这些触目惊心的事件频频 2 发生，以及众多的劳资纠纷、医疗事故、社会保障等等问题，使人们对企业社会责任的呼 声日益高涨。我国的环境污染问题日益严重、产品安全事件愈演愈烈，企业有不可推卸的 责任。如何使企业在创造巨大物质财富的同时，自觉承担起应该承担的社会责任，以推动 企业、社会、自然和谐共存与健康发展，已成为我国企业界面临的新的历史性课题。 4如 何从理论上找出我国企业承担社会责任的不足并加以改进，实现与其利益相关者的共赢， 以促进我国企业增长方式的转变， 实现企业的可持续发展， 进而实现全社会的可持续发展、 建立和谐的社会，这正是本文的目的所在。 （二）文献综述（二）文献综述 与其他挑战传统的思想观念一样，企业社会责任一经提出，便引起了理论界的广泛关 注和讨论。在历史上，美国是企业社会责任理论的发祥地，也是对企业社会责任质疑最多 的国家。始于 20 世纪 30 年代初的“贝利多德”论战 尽管以贝利的最终认输而暂告一 段落，但企业社会责任并未因此而获得学术界的一致认同。20 世纪 60 年代以后，大批学 者围绕企业社会责任的正当性之有无及其他相关问题各抒己见，从而使企业社会责任的学 术研究活动呈现出前所未有的繁荣局面。 5p57 在企业社会责任的诸多反对者中，以弗里德曼为代表的芝加哥学派是最有具代表性和 影响力的。弗里德曼认为，企业的社会责任也是唯一的社会责任就是在法律和规则许可的 范围内，增加利润。 6哈耶克、波斯纳等也极力批判企业社会责任。哈耶克认为，企业社 会责任是有悖于自由的，因为企业参与社会活动的日渐广泛必将导致政府干预的不断强 化，企业履行社会责任的结果将是不得不按照政府的权威行事，从而损害自由。波斯纳认 为，企业的唯一目标是利润最大化，企业承担社会责任有很多危害：一是试图以最低成本 为市场生产产品而又想改良社会的经理最终可能一事无成；一是企业社会责任的成本会在 很大程度上以提高产品价格的形式由消费者来承担，这不仅损害消费者利益，而且企业最 终也会被逐出市场；三是公司承担社会责任会降低股东自己履行社会责任的能力，相反企 业利润最大化可以增加股东财富，股东可以用这此财富来承担社会责任。 5p58 20 世纪 60 年代以来，国外学术界也出现众多倡导和支持企业社会责任理论的学者。 曼恩 （曾对贝利主张企业社会责任、 认为管理者是企业所有厉害关系人之受托人极为不满） 公开表现出对企业社会责任一定程度的接受。20 世纪 80 年代末，弗里德曼修正了其先前 的观点，提出，企业履行社会责任得视为企业追求自身利益过程中的妥适行为，而且，此 种行为之目的，与其说是为了公共利益，宁说在于谋求企业的自我利益。 5p58 同一时期， 另外诸多学者立足于对企业所有利害关系人 （或利益相关者） 的关爱而倡导企业社会责任。 例如，20 世纪 60 年代以来兴起的管理学派极力主张企业社会责任，针对公司，他们认为， “董事和经理们是站在与公司经营所涉及的股东、雇员、代理商、原材料及设备供应商及 至全社会等各种利益的交差点上，这些利益中很难说谁占主导地位，董事们需要同时满足 3 它们” 。 5p58此外， 这一时期， 力倡企业社会责任且影响较大的学者还包括英国的希克博士、 美国布鲁金斯研究所高级会员布莱尔女士等等。希克提出按照信托原则和博爱原则构建企 业社会责任体系。 5p61 布莱尔女士则认为，企业管理者的任务在于使企业创造的总价值最 大化，而不仅仅是最大化股东的投资回报；他们必须全而考虑企业的决策和行为对企业所 有利害关系人的影响。 5p61 根据“企业不仅要服务于作为其直接受益人的股东，还应该在 更广大范围内做有利于社会的事”这一思路，卡罗尔明确提出企业社会责任的四个层次： 经济的、法律的、道德的、任意的或慈善的社会责任。 6这在企业社会责任的界定上被称 为“企业社会责任综合观点” 。另外在企业社会责任的界定上布鲁梅尔的“企业四责任说” 也影响较大，他把企业责任划分为企业的经济责任、法律责任、道德责任、社会责任。 620 世纪 60 年代，美国斯坦福研究所提出了利益相关者理论，认为利益相关者不仅依靠企业 来实现这个目标，而且企业是依靠他们来生存，强调利益相关者与企业之间的依存性。以 往反对企业承担社会责任的观点经常以企业社会责任对象的范围的模糊不清而拒绝之。学 界和实践界便引入利益相关者理论来探讨企业社会责任，认为利益相关者理论在企业社会 责任研究中有重要作用：首先，利益相关者理论在向“股东之上”原则挑战的同时，在某 种程度上为企业社会责任理论的发展扫清了障碍；其次利益相关者理论相对明确企业社会 责任的义务对象、界定责任的范围；再次，利益相关者理论为研究企业承担社会责任与其 经济绩效的关系提供一种途径；最后，利益相关者理论提供衡量企业承担社会责任状况的 可操作方法。 7p17-23利益相关者理论与传统的股东利益最大化的根本区别在于强调利益相关 者与出资者（股东）共同拥有企业剩余控制权和剩余索取权，因为他们也向企业投入了专 用性资产， 5p58 从利益依存的角度说明企业必须关注股东之外的其他利益相关者的利益， 也进一步证明社会责任是企业应当主动履行的。企业的社会责任是企业通过自由决定的商 业实践以及企业资源的捐献来改善福利的承诺 8p2，bsr 的研究和经验表明，参与社会活动 的企业（履行社会责任的企业）已经得到了一系列的实际利益：销售额和市场份额增长； 品牌定位得到巩固；企业形象和影响力得到提升；吸引、激励和保留员工的能力得到提高； 运营成本降低；对投资者和分析师的吸引力增大。 8p9 我国关于企业社会责任的研究起步较晚。20 世纪 90 年代以来，我国学术界才重视对 企业社会责任的研究， 90 年代末以后，掀起社会责任研究的热潮，笔者认为这与发达国 家向我国企业强制推行 sa8000 等社会责任认证直接相关。我国企业社会责任研究大致分 为三个阶段 1p2931： 第一阶段：起步阶段（20 世纪 90 年代前半期） 。我国最早以企业社会责任为名的著作 是 1990 年袁家方主编的企业社会责任 。 9该书主要从自然资源、能源、环保、消费者 等几个方面分析企业的社会责任。该书为我国企业社会责任研究起到了奠基性的作用。但 是过于强调企业社会责任中的法律层面，对企业社会责任的理解过于狭窄。这一阶段关于 企业社会责任的研究基本上比较琐碎，成文的著作比较少。 第二阶段：初步发展阶段（20 世纪 90 年代中后期） 。这一阶段的研究可以分为两个方 4 面：一方面是从公司治理的角度提出的利益相关者理论；另一方面是从法学的角度研究企 业社会责任。前者以杨瑞龙、周业安等人为代表，他们认为企业是利益相关者的利益联结， 企业的社会责任并非只为股东负责，而是为所有利益相关者负责。 10杨瑞龙等人的研究侧 重于公司共同治理的研究，忽视了企业社会责任的拓展。另有以刘俊海、刘连煜等人为代 表的法学界学者从法学的角度研究企业社会责任。刘俊海专著公司的社会责任 11中关 于企业社会责任的定义描述已成为我国的代表性定义，但是在书中他仅是从法学角度讨论 了企业对消费者和员工的责任，而忽视了对其他利益相关者的责任。刘连煜也只是探讨公 司法及其实践的一些基本问题。 12 第三阶段：快速发展阶段（2000 年以来） 。这一阶段企业社会责任的研究出现了一批 有影响力的成果。如，卢代富的企业社会责任的经济学与法学分析 5；谭深、刘开明 主编的跨国公司的社会责任与中国社会 ， 13此书也是清华大学当代中国研究中心与深 圳当代社会观察研究所合作的“公司社会责任研究”项目的成果；环境与发展研究所主编 的企业社会责任在中国 14；陈宏辉的企业利益相关者的利益要求：理论与实证15； 陈湘舸、麻朝晖著的东方太阳城：企业社会责任运动个案研究 16，该书介绍了以徐文 荣为首的横店企业家创造的横店模式，阐述横店模式与企业社会责任运动的联系，横店模 式的缘起、发展及主要经验，并将该模式与中国目前市场经济下一些比较特殊的经济模式 进行了比较；李立清、李燕凌的企业社会责任研究 17，该书从政治学、经济学、社会 学甚至包括企业仿生学、演化经济学等前沿交叉学科领域进行了多学科的综合研究，拓展 了企业社会责任研究的广度与深度，还构建了企业社会责任标准化的理论框架；王志乐主 编的软竞争力：跨国公司的公司责任研究 18，介绍了今年来全球兴起的强化公司责任 的运动，我国企业可以借鉴跨国公司的经验，强化公司责任理念，加速提升我国企业的软 竞争力。曹凤月主编了企业道德责任研究一书，抓住企业伦理的核心问题道德责 任，从历史到理论到实践，进行了多方面、多角度的深度挖掘和探索，并结合我国转型期 企业道德责任缺失的社会现实，理性分析了企业道德责任缺失的原因，试图探索出一条构 建社会主义市场经济企业道德责任机制的新思路。 19 另外， 我国学者还引进翻译了国外的著作， 如姜文波等翻译了美国营销大师菲利普 科 特勒等的企业的社会责任通过公益事业拓展更多的商业机会 8；殷格非、于志宏 等翻译了英国麦克托西、 汤姆斯等的 全球企业公民必读对社会负责的企业战略路径 20；张志强、王春香等翻译了乔治a斯蒂纳，约翰f斯蒂纳的企业、政府与社会 21以及詹姆斯e波斯特等的企业与社会：公司战略、公共政策与伦理22；等等。 综上，早期我国学者对于企业社会责任的研究大多从法学、社会学角度出发，从经济 学角度对企业社会责任进行的研究还非常薄弱。 5 一、企业社会责任基本问题概述一、企业社会责任基本问题概述 （一）企业社会责任的含义（一）企业社会责任的含义 企业社会责任概念一经提出，便有争论。然而，即便是其倡导者，目前也没有统一的 定义。笔者查阅了相关文献，如开普斯顿商务百科中就采用了世界商业委员会的观点， 把企业社会责任定义为： “商业企业的一种长期持续的承诺，在改善员工与家庭以及地方 社区和中期社会的生活质量的同时，要对经济发展做出贡献，并在行为上符合道德标准。 ” 23p111布莱克韦尔商业伦理百科辞典中则是这样描述的： “具体来讲，社会责任是指公 司的社会责任，这一概念的含义是，企业的责任不仅仅局限在对所有者和股东的义务上， 它还要对社会负有一定的责任。 ” 24p644-666此中也收录了 eells& walton、davis& blomstrom、 mcguire 、sethi 、carroll 等人的观点。笔者对企业社会责任的代表性看法进行了汇总， 详见表 1： 表 1 企业社会责任的定义 代表性人物或组织 定 义 oliver sheldon192425p51 把公司社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起 来，并认为公司社会责任包含道德义务。 hbowen195311p2 商人按照社会的目标和价值，向有关政策作出靠拢，作出相应的决策、采 取理想的具体行动的义务。 davis19606 企业社会责任是企业做出的那些至少部分超越了其经济或技术利益的决策 和行动。 davis 等 19756 committee for economic development 6 “扩展圈”理论认为，企业社会责任有内、中、外圈，内圈是能有效完成公 司经济功能的最基本责任；中圈包括行使经济功能必须保持的对改变社会 价值和优先权的敏感知觉； 外圈是公司应承担的新出现的和未明确的责任。 eells& walton19616 公司社会责任涉及的是由于企业对社会的影响所产生的问题，以及应如何 确立适当的伦理原则来约束公司和社会的关系。 andrews1p34 指企业对社会福利科学的、长远的关切，这种关切限制个人或企业具有破 坏性结果的行为，即使这种行为能迅速地带来利润，同时，这种关切应使 企业未改善人类福利水平作出自己的贡献。 david engel 12p66 所谓公司的社会责任，“乃指营利性的公司，于其决策机关确认某一事项为 社会上多数人所希望者后，该营利性功底便应放弃盈利的意图，俾符合多 数人的期望。” 6 joseph mcguire24 企业社会责任是指企业不仅负有经济和法律的义务，它们还应该在这些之 外对社会承担一定的责任。 sethi24 企业社会责任意味着把企业行为提高到一个符合普遍的社会规范、价值和 期望的层次上。 davis & blomstrom197524 社会责任就是决策制定者在追求自身利益的同时，也由义务采取措施保护 和促进社会整体的福利。其中保护就是企业应避免对社会造成负面影响， “增进”是指企业需为社会创造积极的利益 carroll5p85 企业社会责任乃某一特定时间社会寄希望于企业履行义务；社会不仅要求 企业实现其经济上的使命，而且希望其能够尊法度、重伦理、行公益，完 整的企业社会责任为企业的经济、法律、伦理和自由决定其履行与否的责 任（慈善责任）之和。 bauer1p34 企业社会责任是关于企业行为对社会影响的认真考虑。 brummer1p35 企业社会责任是与企业经济责任、法律责任、道德责任相对应的社会责任。 里基格里芬26p50 企业的社会责任是指提高本身利润的同时，对保护和增加整个社会福利方 面所承担的责任。 斯蒂芬罗宾斯26p50 企业的社会责任是一种工商企业追求有利于社会的长远目标的义务，而不 是法律和经济所要求的义务，它要求工商企业决定什么是对的，什么是错 的，从而找出基本的道德真理。 哈罗德孔茨 海因茨韦里克26p50 公司的社会责任就是认真考虑公司的一举一动对社会的影响。 德鲁克26p50 企业首要的社会责任是经济责任，但利润不是企业的目的，而只是一个限 制因素，满足社会需要才是企业永恒的目的，利润只不过是企业社会责任 的回报。 埃 德 温 埃 普 斯 坦 1p35 企业社会责任主要与组织对特别问题的决策结果有关，决策要达成的结果 应对利益相关者有益而不是有害的，企业社会责任主要关注企业行为结果 的规范性和正确性。 wood 199127p92 社会责任是企业社会互动的基本理念。其三项基本原则为制度层次的合法 性、组织层次的公共责任、与个人层次的管理自主原则等。 普拉利 199925p51 在最低水平上，必须承担三种责任：对消费者的关心；对环境的关心；对 最低工作条件的关心。 乔治恩德勒27p230 企业社会责任包含三个方面，即经济责任、社会责任和环境责任。其中环 境责任主要是指“致力于可持续发展消耗较少的自然资源，让环境承受 较少的废弃物” 马休斯25p51 公司的社会责任就是认真考虑公司的一举一动对社会的影响。 弗里德曼2 企业只有一种且是唯一的社会责任，就是在游戏规定的范围内，利用其资 7 源并参加所有增加利润的活动，即，无欺骗地参加公开自由的活动。 世界可持续发展委 员会29 企业的社会责任是企业致力于可持续性的经济发展和员工、员工的家庭、 本地社区和社会最大范围共同写作以提高它们的生活质量的承诺。 社会责任商业联合 会 bsr30 企业社会责任即“通过遵守道德观，尊敬人、社区和自然环境来达到或取得 商业成功”。 欧洲委员会30 企业社会责任就是公司在自愿基础上，把社会和环境的关心整合到公司的 经营和与利益相关者的互动之中。 institute of business ethics31 公司采取的自愿行动，为了表示对公司经营行为的道德的、社会的、环境 的影响，及对主要利益相关者的关心。 世界银行32p3 企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环 境有关的政策和实践的集合。 sai17p32 企业社会责任区别于商业责任，它是指企业除了对股东负责，即创造财富 之外，还必须对全体社会承担责任，一般包括遵守商业道德、保护劳工权 利、保护环境、发展慈善事业、捐赠公益事业、保护弱势群体等。 菲利普科特勒8p9 企业的社会责任是企业通过自由决定的商业实践以及企业资源的捐献来改 善社区福利的一种承诺。 我国的学者虽然对企业社会责任的研究只有十几年的时间，但也形成了比较具有代表 性的几种说法。比如，刘俊海博士认为“所谓公司社会责任，是指公司不仅能以最大限度 地为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的 其他所有社会利益。这种社会利益包括雇员（职工）利益、消费者利益、债权人利益、中 小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱势群体及整个社会公共利益等内容、既 包括自然人的人权尤其是经济、社会和文化权利国际公约中规定的社会、经济、文化 权利（可以简称为社会权） ，也包括自然人之外的法人和非法人组织的权利和利益。其中， 与公司存在和运营密切相关的股东之外的利害关系人（尤其是自然人）是公司承担社会责 任的主要对象。 ” 11p6-7 另一位著名的法学家卢代富则是这样定义的“所谓企业社会责任， 乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。 ”他还进一步 指出，企业社会责任包括对雇员的责任、对消费者的责任、对债权人的责任、对环境资源 的保护与合理利用的责任、对所在社区经济社会发展的责任及对社会福利和社会公益事业 的责任等六种周延内容。 5p96.p101-104台湾的刘连煜博士则采纳了 engel 的定义，进一步指出， “公司之社会责任， 除了必须一招法令行事外， 亦必须实践 公司伦理责任 及所谓之 自 行裁量责任 （discretionary responsibilities 例如举办慈善事业等） ” 。 12p48-49比较流行 的还有广东社科院赵琼女士的说法：企业社会责任就是企业在创造利润、对股东利益负责 的同时，还要承担对员工、消费者、对社区和环境的社会责任，包括遵守生业道德、生产 安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、保护环境、支持慈善事业、捐助社会公益、保 8 护弱势群体等等。可见，企业社会责任超越了以往企业只对股东负责的范畴，强调对包括 股东、员工、消费者、社区、客户、政府等在内的利益相关者的社会责任。企业社会责任 最基本的是企业的法律责任，包括遵守国家的各项法律，不违背商业道德。在高层次上是 企业对社区、环境保护、对社会公益事业的支持和捐助。 33芮明杰、袁安照34p7 则认为企 业所承担的社会责任是现代企业特有的企业精神： “企业社会责任是指企业为所处社会的 福利而必须关心的道义上的责任。 ”二人也指出了企业社会责任的对象范围：企业应承担 的社会责任一般认为包括六个方面的内容：对政府的责任、对企业所有者或股东的责任、 对顾客的责任、对供应商或债权人的责任、对雇员或职工的责任、对居民的责任。 中国劳动科学研究所，认为企业社会责任是指企业在为股东谋取最大利润的同时，应 当充分利益关系人的利益。 35p48-49著名的经济学与管理学家高尚全先生则认为： “企业对社 会的的责任有两类。第一类是基础责任，第二类责任是在第一类基础以上所连带产生的其 他责任。 ” 36金乐琴教授多次提及，企业社会责任其定义有不同表述，但其基本含义是“一 定时期社会富裕企业的经济、法律、伦理以及人道主义的期望。它使企业在追求自身利益 的同时， 关注消费者、 股东、 雇员、 政府和社区等相关利益者的需要， 扮演社会角色” 。 3738 这无疑说明企业需要从“经济人”定位向“社会人”转变，尤其是某种程度上“扮演社会 角色” 。 纵观国内外学者、组织机构对于企业社会责任的定义，笔者总结有以下几点特征或趋 势： 首先，承认企业追求利润的合理性，经济责任、法律责任是企业社会责任较低层次但 也是基本层次的责任。因为，在市场经济竞争条件下，企业的成败取决于企业经营的竞争 力，当企业不再营利，其竞争力为零，企业作为一个经济实体当然无法继续存在。既然没 有了企业实体，就无法奢谈企业社会责任。 39 其次，越来越关注股东之外的其他利益相关者。早期的企业社会责任论者基于股东唯 一向企业投资主体这一理论，把股东看作是要承担社会责任的唯一对象。而实际上，企业 是多种资本或资产的结合体，只不过员工、经理人等向企业投入的是人力资本，而股东投 入的是物质资本。在知识经济凸显实力的今天，人力资本的重要性在某些场合下已远远超 过物质资本。消费者的消费观念发生乐转变，欧盟委员会雇用及社会事务总部支持的“公 司社会责任（c s europe） ”进行的消费者态度调查表明，12612 名接受访问的消费者中， 44的人回答他们愿意为社会责任和环保产品多付一些钱。 40app 公司严重破坏森林的行 为，全世界许多国家如英国、德国、日本和美国的许多公司和社会组织都已经明确表示拒 绝购买其公司的产品。因为现在的顾客社会意识（social conscience）逐步增强，他们 不再注重手头是否有一件满意的商品，更加关心产品是如何生产出来的，接受由“血汗工 厂”制造出来的商品已经变得不可思议。另一方面，员工向企业投入了知识和技能，也是 企业的利益相关者，clarkson 、陈宏辉等人的研究还证明了员工是企业的一级或关键利 益相关者。 15但是许多生产型企业中普遍存在加班加点、安全健康保障差、拖欠员工工资 9 等现象。工人也是理性的“经济人” ，他们也会在工作与闲暇之间“权衡取舍” ，尤其是农 民工，只要认为在外地工作的机会成本大于在家务农，会“用脚投票” ，于是我国近年来 出现了“民工荒” 。因此看来，企业不能仅重视股东的利益，只对股东负责，也要对除股 东之外的其他利益相关者负责，承担相应的社会责任。这也是企业责任对象、范围日益扩 大的重要原因。 再次，层次越来越高。早期的企业社会责任论者认为企业社会责任是对企业行为的社 会和道德的呼吁，后来上升到法律层次，企业承担社会责任是一种义务，然而在今天，越 来越多的企业把承担社会责任当成一种战略，一种有利于长期、可持续发展的战略。随着 历史的发展，企业社会责任的定义、涵盖的范围不但更广，同时层次也更高。笔者认为， 从企业社会责任的对象来看，企业社会责任不仅是要对传统的企业股东负责，还要承担对 其他利益相关者的责任；从其企业社会责任的性质来看，可分为社会义务和社会责任两个 层次，经济责任和法律责任必须履行的较低层次的，而社会期望或企业自愿履行的道德责 任和慈善责任是较高层次的。 41 最后，需要特别说明的是，所谓企业的社会责任行为，是与企业盈利的经济行为同时 发生的，两者并没有时间上的先后之分。 17p35 在企业和社会发展的不同阶段，这两种行为 处于不同地位。只不过反对企业负社会责任的大师们认为不应该由企业或企业的管理者来 承担这些责任，如弗里德曼虽承认企业在提供“市场产品”的同时可能会产生“社会产品” （如污染环境） ，但他认为企业已经缴纳了包括“排污费”在内的税收，所以企业就不必 要再去提供为消除污染而承担的“社会责任”了。 17p25 而格里芬却特别强调企业社会责任 在“提高利润”与“保护和增进整个社会福利”的“同时性” 。 综合各家观点，本文对企业社会责任的定义是：企业在追求、创造利润、对股东负责 的同时，应当最大限度地保护和增进除股东以外的员工、消费者、债权人、社区、环境、 政府等其他利益相关者的权益，而且这些行为要在自愿、自觉的基础上，企业应努力成为 好的“企业公民” ，以实现自身的可持续发展，并为整个社会的可持续发展作出应有的贡 献。其中， “保护” ，是因为企业行为的外部性对其利益相关者会产生不利影响，所以企业 应避免或把对社会造成的消极影响控制在最小范围之内； “增进”是企业可以利用已有的 资源或优势为社会创造福利。 （二）利益相关者理论（二）利益相关者理论 最早正式使用“利益相关者”一词的经济学家是 ansoff，他认为要制定理想的企业目 标，就必须综合平衡考虑企业的诸多利益相关者之间相互冲突的索取权，他们可能包括管 理人员、工人、股东，供应商以及顾客。 8p58 20 世纪 70 年代，利益相关者理论开始逐步 被西方企业所接受，但此时人们对利益相关者的认识还局限在那些影响企业生存的个人和 群体的范围之内。进入 20 世纪 80 年代以后，随着经济全球化的发展以及企业间竞争的日 10 趋激烈，人们逐渐认识到，早期那种从“是否影响企业生存”的角度界定利益相关者的方 法具有很大的局限性。1984 年，美国经济学家 freeman 给出了一个颇为广义的定义，他认 为利益相关者是指那些能够影响企业目标实现，或者能够被企业实现目标的过程所影响的 任何个人或群体。这个定义不仅将影响企业目标的个人和群体视为利益相关者，同时还将 受企业目标实现过程中所采取的行动影响的个人和群体看作利益相关者，这样就将当地社 区、政府部门、环境保护主义者等实体都纳入利益相关者管理的研究范畴，大大扩展了利 益相关者的内涵。 15p66-70 进入 20 世纪 90 年代后，英国学者 clarkson 则认为，那些对企业及其过去、现在或 未来的活动享有或者主张所有权、权利或利益的自然人或社会团体属于利益相关者。他又 根据相关者群体与企业联系的紧密性将利益相关者分为：一级利益相关者(primary stakeholders)和二级利益相关者(secondary stakeholders)。前者是指没有其参与企业 就不可能持续生存的人，包括股东、投资者、雇员，顾客、供应商及为公司提供基础设施 与市场、对公司制定法律与规则、对公司享有征税权和其他权利的政府与社区；后者是指 那些影响公司或受公司影响，但与公司之间没有商事关系、且不是公司生存的必要条件的 社会团体，比如媒体和众多的特定利益集团。随着利益相关者理论的不断发展和完善，它 也引起了各类学者的关注，今天已经有很多研究企业社会责任的学者引入利益相关者理 论，这为企业社会责任逐步提供了较为明确的负责对象，尽管目前学者对于企业究竟应为 哪些利益相关者负责还有争议，但是在企业除了要为股东负责之外要对员工、消费者、社 会共同利益及其他利益相关者负责方面，已基本达成一致。 15p66-70这也是本文的理论基础。 二、企业社会责任的动力机制 二、企业社会责任的动力机制 在新古典经济学完全理性的假定下，作为生产主体和基本经济单位，企业的一切行为 和目标都着眼于最大限度地获取利润，即利润最大化是其行为目标。因为，从一般意义上 讲，企业是营利性组织，营利性组织追求利润，从而企业目标是“利润最大化”是自然而 然的。 42p80-84组织或个人追求自身利益无可厚非，但“君子爱财，取之有道” ，取得社会认 同的企业必须有比利润更高层次的追求。企业最大的责任就是如何存续下去，当企业不再 营利，其竞争力为零，企业作为一个经济实体也就不存在了。皮之不存，毛之焉附？没有 了企业经济实体，也就不谈企业社会责任了。国外企业的平均寿命为 30 年，而我国民营 企业的平均寿命只有 2.9 年。 18p139存续就不是说一两年、三五年的问题，而是要实现企业 的可持续发展。然而，山西假酒案、阜阳劣质奶粉事件、齐齐哈尔假药事件、多起煤矿爆 炸案，及近年来全国民工追讨事件，反映了不少企业只瞄准短期利润，却不顾及自身长期 发展，更不用提企业的可持续发展和社会的整体可持续发展。同时也反映了我国企业存在 社会责任的缺失，为实现企业自身的利润最大化，