7权益检验.pptx

,权益检验,业务发展部,课程目标,理解权益检验的思路和在贷款审批中的作用；掌握权益检验的技术，会根据贷款调查所获取的财务信息进行权益检验的；初步掌握权益检验的信息解读能力。,课程内容,权益检验的作用；权益检验的思路与方法；权益检验解读及其与审贷决策的联系。,期末应有权益的推算权益检验的思路与方法差异率的计算与评价检验时段和检验对象权益检验的信息解读,目录,contents,内容回顾,逻辑检验判断调查所获财务信息是否真实可靠方法：对于同一个数据、同一个信息，通过不同的途径去获取，将不同途径获取的数据之间的逻辑一致性进行评价，如果一致，则认为信息的可信度比较高，如果不一致，则会对其可信性表示怀疑；销售额检验；毛利率检验；利润如何检验？,权益检验的作用,权益检验是逻辑检验的一种，检验的是一段时期内权益的变化与经营活动之间的逻辑关系权益检验能够帮助我们核实借款人的长达几年时间内的利润是否可靠权益检验是贷款决策的一个重要参考依据,引例现金检验,小王开出租车，平均每天净赚200元（已刨去油费和租车份子钱）小王上周一早晨开始出车时，身上携带有150元准备找零用的零钱.，当时油箱装有40升油，油价8元每升。小王说周一晚上请朋友吃饭，花了300元周二有一朋友还回来前一周借的500元周四小王买了一个便携式车载导航仪，花了450元借了100元给一个朋友加油，还没有还回来周五小王下班时油箱里油量为20升这期间小王每天中饭需要花费20元，除此之外再无其他支出，也没有找他人借钱小王周五晚上下班时应该有多少现金？调查人员与小王一起在周五晚上清点身上有600元现金，合理吗？如不合理，可能的原因是什么？,初始现金：150期间现金变化：利润1000请朋友吃饭-300朋友还钱500买导航仪-450借款-100吃饭-100油钱160期末应有现金860期末实际有现金：600不合理,9,权益：代表各个时点上生意资金来源中由所有者自己投入/拥有的那一部分权益=资产-负债,现金流动负债银行存款长期负债存货固定资产权益资产总计负债与所有者权益,10,权益改变的原因？以下情况权益改变吗？购买设备（用现金、借款）借钱、还钱、负债减免卖出商品，买入商品，生产产品日常开支消费生意外支出固定资产折旧、固定资产损失、资产价值重估增值或贬值,11,期末（调查时点上）应有权益的推算,期末应有权益=初始权益期间利润（扣除家庭开销）（期间追加投资期间权益提取）（资产增值折旧或贬值）,12,案例：客户张三2004年元月开始经营一家服装店，初始投资20万，其中自己投入15万，亲戚借款5万。期初投资表现为现金5万，存货12万，设备3万。开业一年，扣除家庭开支后每月可支配收入1万元，2004年折旧1万，期间还款3万。2005年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,13,公式：初始权益15期间利润+12（期间权益注资期间权益提取）+0（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=26,14,权益检验思路比较应有权益和实际权益,选取一段期间，回顾客户期初的资产负债情况、期间的收入、支出情况，计算客户现在应有的权益利用计算出来的期末应有权益和通过调查了解到的客户现有（实际）权益（根据期末资产-负债表计算）进行比较看应有权益和实际权益是否一致,15,权益检验思路,由于客户期初的资产负债、期间的收入、支出和期末的资产负债之间存在一个比较复杂的关联关系。如客户提供的信息（大量为口头信息）符合这一关联关系，我们会对客户提供的期初的情况、期间的情况、期末的情况都比较有信心。如不符合这一关联关系，则我们会去探求可能存在的问题有哪些。,16,应有vs实际应有调查（实际）利润算高了，支出算少了（月可支配收入被高估）初始投资中有部分负债没有调查出来，或是客户借款、还款行为没有调查清楚忘记了放在表外的资产有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资,17,应有vs实际应有调查（实际）损益表中利润算少了，或有其他收入客户有负债没有调查出来：应付帐款，民间借贷可能有部分资产不是客户的，注意合伙情况,18,权益检验实例,某客户2005年开始做纸品生意，初始投资30万，其中11万为亲戚朋友借款，其他资金为自家所有。历年盈利情况如下：05年，不亏不赚；06年盈利35万；07年盈利75万；08年盈利25万；09年盈利35万；10年至今盈利30万。目前有存货86万，应收款110万，现金及银行存款3万元；有三台配送车，初始购置价为8万，目前价值5万元。客户因经营需要在他行有贷款24万，欠亲友借款25万，欠供应商货款约8万；客户08年购置自住房产，首付及装修共花费约50万；09年为父母购置房产，首付及装修共花费约30万；客户10年上半年投资婴儿用品店，总投资约80万。,对纸品生意核算,应有权益=初始权益19万+期间利润200万-期间权益提取160万-折旧3万=56万期末实际权益=存货86万+应收款110万+现金及银行存款3万+三台配送车5万-负债57万=147万,20,权益检验差异率,（应有权益-实际权益）/检验期间的月份数/平均月可支*100%案例：计算纸品生意的差异率如果差异率绝对值在5%以内通常认为差异很小；差异率绝对值在10%以内的，通常也可以接受。差异率太大的，我们需要去找出潜在的问题，月可支高估或有负债，还是有其他重要支出未弄清楚。,21,权益检验时段的选择,理想的权益检验期间的时间段应掌握在2-5年时间太短，检验效果不理想时间太长，客户很难记得清期初的情况，期间的收入、开支等信息,22,起点的选择,通常选择客户生意历程或个人生活中比较大的事情发生时点作为一个权益检验的起点，因为在这些事情发生时客户通常对自己当时的财务状况会比较清楚大的事情可以是：生意方面：开始做生意、迁址、开新店、添置大的设备或进行其他大的开支（如装修）家庭方面：结婚、购置房产、做其他大的投资,23,权益检验对象的选择,可以是某一项生意的权益所有生意合计的权益整个家庭的权益权益检验对象选择的不同不影响权益检验的结果,24,权益检验实例,某客户2005年开始做纸品生意，初始投资30万，其中11万为亲戚朋友借款，其他资金为自家所有。历年盈利情况如下：05年，不亏不赚；06年盈利35万；07年盈利75万；08年盈利25万；09年盈利35万；10年至今盈利30万。目前有存货86万，应收款110万，现金及银行存款3万元；有三台配送车，初始购置价为8万，目前价值5万元。客户因经营需要在他行有贷款24万，欠亲友借款25万，欠供应商货款约8万；客户08年购置自住房产，首付及装修共花费约50万；09年为父母购置房产，首付及装修共花费约30万；客户10年上半年投资婴儿用品店，总投资约80万。,对全部生意核算,应有权益=初始权益19万+期间利润200万-期间权益提取80万（160万）-折旧3万=136万（56万）期末实际权益=存货86万+应收款110万+现金及银行存款3万+三台配送车5万+婴幼儿用品店80万（0万）-负债57万=227万（147万）,为什么要做权益检验？,检验一段较长时期内的客户利润是否可靠做给自己看，直观地显示借款人的利润去向，观察支出是否合理检验收入与支出之间是否匹配，发现可能存在的隐瞒信息,权益检验和销售额检验的关系,权益检验和销售额检验都是逻辑检验，都是为了核实客户真实的利润权益检验和销售额检验可以互相补充权益检验和销售额检验必需有一方能够给财务信息提供有力的证明,28,权益检验：总结,方法：