会计报表附注.doc

20 会计报表附注会计报表附注一、公司概况 西安华弘证券经纪有限责任公司（以下简称公司或本公司）是2002年9月17日由原西安财政证券服务中心改制设立的经纪类证券公司，企业法人营业执照注册号为6101001401570。公司原注册资本5300万元，其中：西安市财政局以西安财政证券服务中心经评估后的净资产3800万元及货币资金500万元投入，西安市莲湖区财政局及西安市阎良区财政局分别以货币资金500万元投入。公司2006年2月24日根据2005年5月25日股东会决议及中国证监会证监机构字200597号文批复，增加注册资本人民币50,700万元，由新增股东国家邮政局出资人民币22,400万元，北京邮政局出资人民币16,800万元，中国集邮总公司出资人民币11,500万元。变更后的注册资本为人民币56,000万元。公司下属4个证券营业部：南大街证券营业部、闫良证券营业部、电子城证券营业部及太白路证券营业部。截至2006年6月30日，公司登记情况如下：住 所：西安市太白北路3号法定代表人：耿乐民注册资本：伍亿陆仟万圆整（实收资本：伍亿陆仟万圆整）公司经营范围：证券的代理买卖，代理还本付息、分红派息、证券代保管、鉴证、代理登记开户。（有效期至2006年9月11日止）二、公司采用的主要会计政策和会计估计1、会计制度：执行金融企业会计制度证券公司会计科目和会计报表。2、会计年度：公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5、现金等价物的确定标准：企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动很小的投资。6、坏帐核算方法：坏帐的确认标准：债务人依法宣布破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍不能收回的部分；或债务人逾期未履行偿债义务，超过三年不能收回的应收款项。坏帐损失核算方法：采用备抵法，坏帐准备采取个别认定与帐龄分析相结合的计提方法，对于有迹象表明回收出现困难的，根据具体情况确定计提比例；一般1年以内的按年末余额的5%计提；1年以上两年以内的按年末余额的10%计提；两年以上3年以内的按年末余额的15%计提；3年以上的按年末余额的20%计提。 7、自营证券核算方法： 自营证券为国债。买入卖出按取得时的实际成本计价，其实际成本包括买入时成交的价款和各项税费，但购买债券的价格中包含已宣告发放尚未领取的债券利息单独核算，不计入自营证券成本。自营证券跌价准备按季提取，季度终了，在分类的基础上将当季末自营证券的总市价与其总成本进行比较，如总市价低于总成本，按其差额提取自营证券跌价准备，如总市价高于或等于总成本，则全额冲回已提取的自营证券跌价准备。8、长期投资核算方法：长期股权投资：对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20以下或虽以上但对被投资单位的经营决策不具有重大影响的，采用成本法核算。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额按不超过10年的期限摊销，贷方差额计入资本公积。长期债权投资：按实际支付的价格核算，并按权责发生制原则计算应计利息。公司期末对长期投资逐项进行检查，对由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提长期投资减值准备。9、固定资产计价和折旧方法：固定资产的标准为使用年限一年以上的房屋建筑物、设备等；对于不属于生产经营主要设备，使用年限在两年以上并且单位价值在2000元以上物品，也作为固定资产。固定资产分类：固定资产分为房屋及建筑物、运输设备及电子设备。固定资产计价及折旧方法：固定资产以实际成本计价，采用平均年限法计提折旧，残值率3%。 固定资产折旧年限及年折旧率如下： 类别年限年折旧率房屋及建筑物303.23%运输设备109.7%电子设备519.4%公司期末对固定资产逐项进行检查，对由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提固定资产减值准备。10、无形资产的计价方法、摊销方法：无形资产计价：无形资产在取得时，按实际成本计价；无形资产的摊销，合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销，经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。公司期末对无形资产逐项进行检查，对由于新技术的产生等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提无形资产减值准备。11、交易席位费、长期待摊费用摊销方法： 交易席位费按10年摊销，长期待摊费用中的开办费在开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益，其他长期待摊费用项目按受益期限摊销。 12、收入确认原则：公司业务收入分为以下几类：手续费收入、利息收入、金融企业往来收入、其他业务收入。各项业务收入的确认方法如下： 手续费收入：在与客户办理业务结算时确认为收入；自营证券差价收入：在与证券交易所清算时按成交价扣除买入成本、相关税费后的净额确认；证券发行收入：于发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认；利息收入、金融企业往来收入：以利息款项已收到或合同签订并执行取得利息收款凭据时确认收入的实现；其他业务收入：包括资产管理业务收入、咨询服务、转让无形资产等业务，以合同签订并执行到期时、劳务已提供、资产已转让时确认为收入。13、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。三、税项 税 种税率营业税地税5%城建税按营业税的7%计缴所得税33%其他税项按税收规定计缴四、会计报表的编制基础公司会计报表根据公司总部及所属南大街营业部、闫良营业部、电子城营业部、太白路营业部4个营业部会计报表汇总并抵消内部往来编制，未编制公司合并会计报表。截至2006年6月30日止，公司控股的子公司有西安高资投资管理有限公司（以下简称高资投资）、陕西高资典当有限公司（以下简称高资典当），由于西安高资投资、高资典当不属于证券行业，未纳入合并范围编制合并报表。未纳入合并报表范围的子公司情况见本附注八、控股子公司主要情况。五、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元）1、银行存款 项目币种期 末 数期 初 数客户存款人民币67,253,042.8875,735,277.39其中：代理买卖证券客户存款人民币67,253,042.88 75,735,227.39 公司存款人民币504,635,374.242,251,326.22 合 计571,888,417.1277,986,603.61 说明：（1）期末银行存款中无短期拆入或临时存入的大额款项，无使用受限制的款项。 （2）期末公司存款大幅增加主要为公司本期增加实收资本50,700万元所致。2、结算备付金 项目币种期 末 数期 初 数客户备付金人民币105,109,780.7840,746,700.94其中：代理买卖证券客户存款人民币105,109,780.7840,746,700.94公司备付金人民币7,131,054.876,758.491.91 合 计112,240,835.6547,505,192.853、交易保证金 项目期 末 数期 初 数上海交易所550,000.00550,000.00深圳交易所1,049,904.73927,082.25上海权证2,027,677.382,011,172.16深圳权证2,000,000.002,000,000.00合 计5,627,582.115,488,254.41 4、应收款项 分类列示 项目期末数期初数金额比例(%)金额比例(%) 合同期内2,250,000.00 7.032,250,000.00 7.02超过合同期9,767,394.14 30.509,804,146.94 30.59无合同期20,000,310.00 62.4720,000,310.00 62.39合计32,017,704.14 100.0032,054,456.94100.00说明：期末应收款项中无欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。 帐龄、坏帐准备分析 帐 龄期 末 数期 初 数金 额占总额比例%坏帐准备金 额占总额比例%坏帐准备1年以内30,361.18 0.091,518.0621,613.98 0.071,080.7012年212,858.00 0.66 212,858.00212,858.00 0.66 153,896.3323年26,001,538.00 81.2217,651,538.00 26,001,538.00 81.1218,799,111.97 3年以上5,772,946.96 18.035,692,153.365,818,446.96 18.15 5,701,253.36合计32,017,704.14100.0023,558,067.4232,054,456.94100.0024,655,342.36净 额8,459,636.727,399,114.58应收款项中前五名单位： 单位名称欠款金额欠款性质西安高资投资管理有限公司26,214,396.00借款及代垫工资西安证券交易中心5,671,954.96回购款李跃50,000.00暂借款西安登记公司37,142.00备用金张剑24,015.98备用金5、代兑付债券 代兑付债券方式期末数期初数柜台兑付113,295.96 95,970.96 6、待摊费用项 目期初数本年增加本年减少期末数南大街房租384,800.00192,400.00192,400.00合计384,800.00192,400.00192,400.007、长期投资 分类列示 项 目期初数本年增加本年减少期末数长期股权投资3,654,230.51438,234.973,215,995.54其中：对子公司投资3,654,230.51438,234.973,215,995.54长期投资减值准备2,505,689.442,505,689.44长期投资净额1,148,541.07438,234.97710,306.10 长期股权投资中非证券投资 金额比重3,215,995.54100% 控股子公司 被投资单位名称行业初始投资额期初累积权益增减额本期权益增减额期末数西安高资投资管理有限公司投资咨询950,000.00-950,000.00 0.00陕西高资典当有限公司质押典当6,400,000.00-3,745,769.49-438,234.972,215,995.54说明：（1）西安高资投资管理有限公司注册资金100万元，本公司持股比例95%，此项投资于2004年初已减记为0，本期未确认投资收益；（2）陕西高资典当有限公司注册资金1,000万元，本公司持股比例64%，本期按权益法确认投资收益-438,234.97元；因两公司不属于证券行业，未纳入合并报表范围。（3）对陕西高资典当有限公司投资中的450万元已质押给西安高新技术产业风险投资有限责任公司。参股公司 单位名称初始投资额期末数期初数深圳高资实业有限公司1,000,000.001,000,000.001,000,000.00说明：公司对深圳高资实业有限公司占该公司注册资本的40，于2004年初已全额计提减值准备，本期未确认投资收益。8、固定资产及累计折旧 项 目期初价值本期增加 本期减少期末价值固定资产原价：房 屋4,444,055.544,444,055.54运输设备3,036,958.213,036,958.21电子设备9,567,724.8048,787.329,616,512.12其他设备566,441.53566,441.53合 计17,517,801.0848,787.3217,566,588.40累计折旧： 房 屋372,463.7271,790.60444,254.32运输设备556,500.17137,672.76694,172.93电子设备5,448,850.18818,126.976,266,977.15其他设备324,651.7546,062.26370,714.01合计6,702,465.821,073,652.597,776,118.41净值10,815,335.269,790,469.99注：期末固定资产减值准备为935,286.23元，扣除减值准备后的固定资产净额为8,855,183.76元。9、无形资产项 目原值期初数本期增加本期摊销累计摊销额 期末数剩余年限取得方式特许权4,250,000.002,868,749.87212,500.021,593,750.152,656,249.856.75评估合计4,570,000.002,868,749.87212,500.021,593,750.152,656,249.85说明：公司期末对无形资产检查，未发现存在应计提减值准备的情形。10、交易席位费 交易所原始金额期初数本期摊销本期转出累计摊销期末数上海交易所1,800,000.001,215,000.0090,000.00675,000.001,125,000.00深圳交易所600,000.00405,000.0030000.00225,000.00375,000.00合 计2,400,000.001,620,000.00120000.00900,000.001,500,000.0011、应付款项 类别期末数期初数应付款项17,438,788.9826,134,542.55说明：期末应付款项中有欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项，为西安市财政局，金额为4082691.86元。应付款项中前五名单位： 单位名称欠款金额欠款性质西安市财政局4082691.86水电费、借款阎良三建二司90,000.00欠款深圳高资实业有限公司336,608.00暂收款西安华丽金175,500.00装修款 西安高新技术产业风险投资公司10,000,000.00借款12、应交税金及附加 税 种期 末 数期 初 数备 注营 业 税141,895.5151,649.36地税：纳税收入的5%、城 建 税9,932.693,615.46地税的7%个人所得税82,238.0555,077.29按国家规定缴纳教育费附加4,256.871,549.48地税的3%防洪基金2,837.911,032.99纳税收入的0. 08%利 息 税185,062.14196,705.76股民利息收入的20%合 计426,223.17309,630.3413、预提费用项目期末数期初数说明房租590,000.001-6月房租水电费200,000.001-6月水电费合计790,000.0014、代买卖证券款 币种 期末数期初数人民币177,990,405.77123,445,669.83 15、代兑付债券款 债券种类 期末数期初数特种国债-130,910.00-130,910.00说明：该项目负数为待收国债兑付手续费。 16、长期应付款 项目 期末数期初数住房公积金1,413,639.921,241,907.9217、实收资本 股东类别期末数期初数股东户数股本金额持股比例（%）股东户数股本金额持股比例(%)国家邮政局1户22,400万 40.00北京邮政局1户16,800万 30.00中国集邮总公司1户11,500万 20.54西安市财政局1户4,300万7.681户4,300万81.14西安市莲湖区财政局1户500万0.891户500万9.43西安市闫良区财政局1户500万0.891户500万9.43合计56,000万 100.005,300万 100.00说明：公司原注册资本5,300 万元，由西安希格玛有限责任会计师事务所验资并出具了希会验字(2002)第209号验资报告；本期公司于2006年2月24日根据2005年5月25日股东会决议及中国证监会证监机构字200597号文批复，增加注册资本人民币50,700万元，由西安希格玛有限责任会计师事务所验资并出具了希会验字（2006）023号验资报告。18、资本公积 项目期初数本期增加数本期减少数期末数资本溢价317,660.39317,660.3919、手续费收入 项 目2006年1-6月2005年度代理买卖证券手续费收入12,323,337.0810,732,681.20 20、金融企业往来收入 项 目2006年1-6月2005年度银行存款3,302,809.531,022,909.36清算机构存款487,465.36938,667.91合 计3,790,274.891,961,577.2721、手续费支出 项 目2006年1-6月2005年度经手费544,265.52494,341.63证管费185,545.07168,525.56过户费507,156.49460,636.51合 计1,236,967.081,123,503.7022、利息支出 项 目2006年1-6月2005年度客户支出1,518,065.45881,241.49其他支出362,000.00合 计1,518,065.451,243,241.4923、营业费用 项 目2006年1-6月2005年度折旧费1,073,652.592,185,077.21工资2,968,632.534,251,384.66水电费366,255.14252,828.82无形资产摊销239,166.69425,000.04交易席位费摊销120,000.00240,000.00租赁费1,275,200.001,352,000.00邮电费213,219.62452,495.62电子设备运转费591,276.98188,625.58交易所会员年费131,350.0091,633.49其他1,956,228.884,220,600.28合 计8,934,982.4313,659,645.7024、营业税金及附加 项 目2006年1-6月2005年度营业税555,440.40480,470.22城建税38,880.8433,632.92教育费附加16,663.2114,414.11合计610,984.45528,517.2525、资产减值损失项 目2006年1-6月2005年度坏账准备-1,097,274.9415,259,462.76固定资产减值准备-4,077.48自营证券跌价准备合计-1,101,352.4215,259,462.76六、关联方关系及其交易1、截至2006年6月30日止，与公司存在控股关系的关联方：公司名称经济性质法定 代表人经营范围与公司 关系注册资本所占比例国家邮政局国有刘安东邮政专递、开发、销售等第一大股东22400万元40%北京邮政局国有苏和邮政基础业务、邮政增值业务等股东16800万元30%中国集邮总公司国有秦洪建邮资票品的销售，集邮品、集邮用品的设计等股东11500万元20.54%西安市财政局行政 股东西安高资投资 管理有限公司有限公司耿乐民计算机工程、投资咨询子公司100万元95%陕西高资典 当有限公司有限公司杨 默质押典当业务、房地产抵押典当业务子公司1000万元64%说明：上列公司报告期内注册资本未发生变化。2、公司截至2006年6月30日止，不存在控股关系的关联方：公司名称经济性质经营范围与公司 关系注册资本所占比例深圳市高资实业有限公司有限公司兴办实体；商业、物资供销业；经济信息咨询非控股子公司100万元40%说明：深圳市高资实业有限公司已停止经营。3、关联方交易（1）报告期公司支付西安市财政局水电费20万元。（2）报告期内与陕西高资典当有限公司、深圳市高资实业有限公司未发生关联事项。七、控股子公司主要情况（一）、西安高资投资管理有限公司1、资产负债情况项 目期初数期末数一、资产合计9,024,549.2412,096,594.57货币资金10,139.646,879,919.32短期投资27,969,780.6817,366,302.75减：短期投资减值准备22,948,607.6216,918,246.75应收款项4,560,253.134,391,320.13减：坏账准备1,066,487.2043,913.20存货10,848.0010,848.00长期投资610,000.00500,000.00减：长期投资减值准备493,000.00444,507.34固定资产净值371,622.61354,871.66其他资产二、负债合计32,908,926.4832,381,819.49应付款项32,625,734.4132,378,283.42应付福利费34,705.073,536.07预提费用248,487.00三、所有者权益合计-23,884,377.24-20,285,224.92实收资本1,000,000.001,000,000.00盈余公积25,649.4725,649.47未分配利润-24,910,026.71-21,310,874.392、利润情况项目2005年度2006年1-6月一、收入二、支出合计308,593.0962,356.41管理费用支出80,001.4450,120.05财务费用支出228,591.6512,236.36加：投资收益-14,131.00-3,439,918.79加：营业外收入减：营业外支出1,700.000.01减：资产损失准备469,743.60-7,101,427.53 所得税四、本期利润-794,167.693,599,152.323、主要情况说明：（1）短期投资类型期初数期末数金 额损失准备金 额损失准备股票投资10,651,533.936,030,360.8748,056.00债权投资17,318,246.7516,918,246.7517,318,246.7516,918,246.75合 计27,969,780.6822,948,607.6217,366,302.7516,918,246.75说明： 股票投资：该公司在本公司开立有股票资金账户三个，分别为：太白路证券营业部20201162、南大街证券营业部19884647、南大街证券营业部19884646。期末账面价值48,056.00元。 债权投资：为高资典当抵还款转入绝当贷款，其中：上海正通投资发展有限公司贷款余额7,118,246.75元，岳仲平贷款980万元。鉴于上列债权已不存在任何还款保证，全额计提呆账准备。（2）应收款项期末应收款项主要明细为：欠款单位期末数坏账准备款项内容陕西高资典当有限公司3,627,128.1336,271.28借款利息西安量道投资有限责任公司711,000.007,110.00借款法 院53,192.00531.92合 计4,391,320.1343,913.20坏账准备按各债务人具体情况分析判断结果计提损失准备，最低计提1%。（3）长期投资被投资单位投资形式期初数期末数账面数减值准备账面数减值准备陕西教育学院联营投资110,000.0077,000.00陕西高资典当有限公司股权投资500,000.00416,000.00500,000.00444,507.34合 计610,000.00493,000.00500,000.00444,507.34说明：该公司2003年1月对高资典当出资50万元，占高资典当实收资本的5%，该股权已被质押给西安高新技术产业风险投资有限责任公司。长期投资减值准备：按被投资单位逐个分析确定。（3）应付款项项目期初数期末数备注西安中联工贸经济发展公司110,000.00阎良区财政局3,244,167.003,394,167.00借款300万元，年利率5%，逾期。西安星特科工贸有限责任公司962,222.00952,878.00借款90万元，年利率10%，逾期陕西光明金属结构有限责任公司2,112,729.00510,000.00委托资产管理，逾期西安华弘证券有限责任公司26,190,662.9927,515,285.00借款，利息1,300,889.00元职工教育经费5,953.425,953.42合 计32,625,734.4132,378,283.42（二）、陕西高资典当有限公司1、资产负债情况项 目期初数期末数一、资产合计9,656,269.304,957,608.44货币资金111,281.2147,776.43贷款15,736,790.0011,320,199.00减：贷款呆帐准备金6,349,417.906,527,161.31应收款项157,615.99107,809.49固定资产净值8,984.83其他长期资产二、负债合计7,580,950.573,847,755.16应付款项2,189,781.273,689,645.28应交税金及附加10,469.094,262.11预提费用5,379,573.1395,000.00应付福利费1,127.0858,847.77三、所有者权益合计2,075,318.731,109,853.28实收资本10,000,000.0010,000,000.00未分配利润-7,924,681.27-8,890,146.722、利润情况项目2005年度2006年1-6月一、收入5,861,552.87215,504.75其中：综合费收入5,850,567.00198,762.00二、支出合计5,216,700.06457,776.01营业费用支出609,253.80420,151.66利息支出2,638,674.7037.00其他业务支出1,968,771.5637,587.35三、营业税金及附加321,965.6611,814.58减：资产损失准备1,960,091.54711,379.61 所得税68,221.63四、本期利润-1,705,426.02-965,465.453、主要情况说明：（1）贷款类别期初数期末数账面数呆账准备账面数呆账准备质押贷款9,956,790.002,831,567.904,495,610.00224,826.83其中：正常2,156,790.0021,567.901,195,610.0011,956.10 关注7,800,000.002,810,000.003,300,000.00212,870.73 损失