资产管理制度、流程和表格模板.docx

资产管理制度、流程和表格模板目录资产管理制度、流程和表格模板1（一）资产管理制度模板1固定资产管理制度1无形资产管理制度7存货管理控制制度12低值易耗品管理办法14（二）资产管理表格模板17固定资产管理登记表17固定资产增减明细表17闲置固定资产明细表18资产报废审批表18企业无形资产明细表19企业无形资产明细表19无形资产清查评估表20（三）资产管理流程21固定资产管理流程21无形资产管理流程22资产盘点工作流程23（一）资产管理制度模板固定资产管理制度制度名称固定资产管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第2条 定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第3条 适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第4条 管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。固定资产管理职责划分表相关部门具体职责使用部门1建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致3正确使用固定资产，做好维护保养4定期进行清查盘点，并提出盘点报告5负责编制固定资产的大修理计划行政部门1建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表2正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续3对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告5健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门1负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表2审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3正确计提固定资产折旧4监督执行固定资产的清查盘点工作第2章 固定资产购置第5条 固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第6条 请购审批1预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元（不含）以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续；专用设备的购置由设备部负责办理10万元（含）30万元公司主管领导、财务部30万元（含）以上总经理、财务部2预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第7条 购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第8条 固定资产验收登记1固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2固定资产的登记应符合以下三点要求。（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章 固定资产使用与盘点第9条 使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第10条 盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时审计部共同参加）。2盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账。3对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批。4对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章 固定资产的保养与修理第11条 保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第12条 升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。3财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章 固定资产的租借、转移第13条 内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。1部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导（设备主管部门）批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。2部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第14条 外部租赁固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1贵重的仪表、设备（原值大于10万元）没有特殊情况，不办理出租手续。2出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。第15条 融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第16条 抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第6章 固定资产的闲置处理第17条 封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的，应列为“封存设备”。此类设备的管理有以下两点要求。1实施封存时，由设备使用部门书面通知行政部，经行政部审核后，在两日内通知财务部停止计提折旧。2待启用时，行政部也须在两日内书面通知财务部，以便恢复提取折旧费。第18条 闲置设备连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置设备”或“闲置仪表”，申请有偿调拨或出售。各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向行政部反映，由行政部统一调剂或处理，以提高固定资产的使用效率。第7章 固定资产报废第19条 申请资产报废申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。2因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复。3由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。5申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第20条 报废审批权限1固定资产报废单件原值在10 000元以下的，由使用部门提出申请，经行政部、财务部会签后，由公司主管领导审批。2固定资产报废单件原值在10 000元以上的，由使用部门提出申请，经行政部、财务部、公司主管领导会签后，由公司总经理审批。3固定资产报废无论金额大小，均须到主管税务机关审批后才能执行（除已超过其使用年限且不能继续使用的）。第21条 固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行。1固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门经理确认签字。2相关部门进行技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由设备管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由行政部负责鉴定。3固定资产报废单应交行政部和财务部会签，并按规定审批权限报公司领导审批。4经审批的“报废单”分别交行政部、财务部留存。5行政部在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。6财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。第8章 处罚规定第22条 处罚适用情形当公司固定资产出现以下情形时，相关责任人应当接受处罚。1固定资产清查时，发现账账不符或账物不符。2固定资产被严重毁损且没有及时上报处理。第23条 处罚措施根据固定资产损失的程度，相关责任人应接受相应处罚，具体措施参照下表。固定资产管理事故处罚措施对照表 损失程度责任人轻微严重相关执行人员财务部书面通报本人及所在部门经理财务部书面通报本人、所在部门经理和人力资源部经理，由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理，并由其赔偿相应的经济损失部门管理人员财务部书面通报部门经理、直接责任人及该部门的公司主管领导财务部书面通报本人及所在部门经理、该部门的公司主管领导、人力资源部经理，由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理并应由其赔偿相应的经济损失第9章 附则第24条 本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行。第25条 本制度由财务部负责解释。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期无形资产管理制度制度名称无形资产管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家相关规定，特制定本制度。第2条 定义无形资产是指没有实物形态，可辨认的非货币性资产。无形资产同时满足下列条件时，才能予以确认。1与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司。2该无形资产的成本能够可靠地计量。第3条 适用范围本制度适用于本公司无形资产管理，各下属单位参照执行。第4条 职责本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。无形资产管理工作职责划分表职能单位具体职责备注董事会审批无形资产购置计划总经办1审核无形资产购置方案2审核无形资产相关法律文件经办部门1提出无形资产购置方案2组织实施无形资产业务取得过程3组织无形资产验收4办理无形资产处置5建立无形资产台账6定期对无形资产安全、适用性进行检查土地使用权相关业务由行政部负责经办，非专利技术相关业务由研发本部负责经办，软件类无形资产业务由信息中心负责经办财务部1建立无形资产台账2对无形资产进行会计核算3参与无形资产的验收、检查、处置工作4定期进行无形资产清查盘点5监督、指导管理部门对无形资产的管理审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计第2章 无形资产的取得第5条 取得方式1外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。2内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。第6条 无形资产请购流程1各经办部门根据年度预算提出请购申请。（1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。（2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求。（3）编制“无形资产购置申请表”并上报审批。2法务部门审核合同条款的合规性。3财务部审核财务相关条款的适用性。4授权审批人及其审批权限如下表所示。无形资产外购业务审批权限表审批人审批范围和权限股东大会审批30万元以上的无形资产购置计划董事会1审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总经理决策权限作出授权2审批年度购置预算3审批年度购置计划总经理1在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案2审核并签署购置协议第3章 无形资产的验收第7条 外购无形资产的验收1外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。2在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。3经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。财务部应按照以下规定对无形资产办理入账手续。（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（2）具有融资性质的无形资产成本，以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。（3）投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。第8条 内部自创无形资产的验收1自创无形资产研发完成后，由项目负责人向相关管理部门提出验收申请。2自创无形资产由管理部门负责组织验收。3财务部依据研发部门提供的项目验收报告、相关验收单据处理相关的账务，将研究过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满足企业会计准则相关要求的支出确认为无形资产成本。第4章 无形资产的管理第9条 无形资产的日常管理无形资产的日常管理由财务部和各相关管理部门共同负责，必须做到以下四点。1无形资产的相关管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账。2各相关管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发现问题，须及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。3无形资产管理台账的保管期限为五年。4财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。第10条 无形资产的权利保持无形资产管理部门应严格按照知识产权管理规定执行，保持公司无形资产在寿命时限内的占有权。第11条 无形资产的特许使用企业特许其他公司使用的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经董事会批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。第5章 无形资产的处置第12条 无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请。第13条 处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析研究，拟定合理的处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整。第14条 处置审批董事会对无形资产管理部门上报的“无形资产处置申请表“进行审查，经签署意见后，无形资产管理部门可予执行。第15条 账务处理董事会批准对无形资产的处置后，财务部门应及时进行相应的账务处理。1对于企业出售的无形资产，财务部应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。2对于预期不能为企业带来经济利益的无形资产，应当将无形资产的账面价值予以转销。第6章 监督检查第16条 监督检查主体1审计部依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。2财务部依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。第17条 监督检查结果处理1对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。2不按照企业流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时处理的，按照损失程度相应承担责任。第7章 附则第18条 本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行。第19条 本制度由财务部负责解释。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期存货管理控制制度 下面是某企业存货管理控制制度，供读者参考。 编 号 制度 名称 存货管理控制制度 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为加强对本公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。 第2条定义 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程巾耗用的材料和物料等。 第2章物资的外购程序 第3条物资的清购审批 公司在生产过程中需要用到的物资均由采购部负责统一采购。具体请购审批步骤如下所述。 1生产部门每月统计下一月份物资需求量，并通知仓储部。 2由仓储部负责根据物资库存量与生产物资需求量确定购买量，填写“请购单”，列明拟采购物资的品种、规格、数量，经部门主管审核后，交送采购部。 3采购部门收到仓储部送交的“请购单”后，应立即进行询价、比价，编写采购计划并上交分管副总经理审批。 4经审批后，采购人员根据采购计划执行采购。 第4条外购物资验收 物资到货后，采购部应及时通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，采购部应提m相应的处理意见。第5条外购物资入库 物资验收合格后，应按物资的类别、单价、金额办理入库手续。采购人员填写“材料入库验收单”（一式三联），由品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、采购部一联。 第6条账务处理 物资验收入库后，采购人员应立即将“请购单或订货单”、“购销合同”、“验收单”、“外购物资入库单”、合法的商业发票等原始凭证送交财务部。财务部对所交单据进行审核后，应按照“会计核算规定”及时、准确地编制记账凭证并做相应的处理。 第3章自有产品验收入库 第7条产成品、半成品验收 生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，公司质量管理部门须先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送仓储部。 第8条产成品、半成品入库 生产部门填写入库通知书，经部门主管签字批准后，交送仓储部。仓储部负责对照“入库通知单”和质量检测报告书清点数量，无误后办理入库。 第4章存货的领用与发出 第9条存货领用 公司所有材料的领用必须凭“领料单”，具体规定如下所述。 1领用部门必须填写“领料单”，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人进行审核批准。 2仓储部凭“领料单”发放物资，根据物资增减情况编制存货台账。 3财务部门根据实际情况进行账务处理。 4审计部门要定期对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。 第10条销售发货 所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发“销售提货单”，然后由销售部门将“销售提货单”送交财务部门，待客户与财务部门结算完销售货款或取得赊销审批后，由财务部门在“销售提货单”上签字盖章，并做相应账务处理。 第11条物资日常保管 1原则上，所有物资须储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房，接触物资，人宰储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整及有效。 2物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。第12条存货盘点 公司应当建立由财务部组织的定期或不定期存货盘点制度，全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。具体要求有以下四点。 1各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。 2财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交公司管理层。 3管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定，按照会计核算的要求对存货的盘盈、盘亏进行处理。 4财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。 第6章附则 第13条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。 第14条本制度自颁布之日起实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期低值易耗品管理办法 下面是某企业低值易耗品管理办法，供读者参考。 编 号 办法 名称 低值易耗品管理办法 执行部门 第1条目的 为加强低值易耗物品的管理，保证公司生产经营活动的正常进行，特制定本办法。 第2条职责 低值易耗品管理工作中各部门的职责划分如下所述。 1设备管理部负责生产用低值易耗品的管理，并设置台账。 2综合管理部负责办公用低值易耗品的管理，并设置台账。 3财务部负责低值易耗品的账务处理，并对管理情况进行监督，定期或按需求进行盘点。 第3条低值易耗品采购 各部门需添置低值易耗品时，应填制“申购单”。生产部门的采购，经部门经理审批后报设备管理部；各级行政管理部门的采购，经该部门经理审批后报综合管理部，并送采购部统一采购。第4条低值易耗品的入库 1公司新购的低值易耗品，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。 2保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账；第二联为财务联，由保管员转财务部存货管理会计记账；第三联为结算联，南经办人据以报销。 3财务部存货管理会计根据报销凭据及验收单编制记账凭证，登记低值易耗品明细账。 4低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。 5库存低值易耗品重新使用前，应由相关人员进行检查、保养。 第5条低值易耗品的领用 1需领用低值易耗品的人员，应按仓库管理标准作业程序中的相关规定办理相关手续。 2领用单经领用人所在部门的负责人签字确认后，到仓库办理领用手续。 3仓管员按照领用单上填制的有关内容发放低值易耗品，并及时登记低值易耗品进、出、存明细账。 4仓管员应于每月日将低值易耗品领用单的财务联交财务部存货管理会计，若领用低值易耗品数量较多，仓管员可根据领用单编制低值易耗品领用汇总表交存货管理会计。 5存货管理会计根据低值易耗品的领用单或领用单汇总表，核算库存低值易耗品的减少和在用低值易耗品的增加。 第6条低值易耗品费用核算 1.在生产经营过程中领用的低值易耗品，按下列办法处理。 (1)-般低值易耗品皆可采用一次性摊销的办法，即在领用时一次摊入有关成本费用。 (2)对于单位价值较大，或一次领用数额较大，影响当期成本水平的，可以分期摊销，但摊销期限一般不超过一年。 (3)不论采用何种摊销办法，公司都应加强对低值易耗品的日常管理，建立在库、在用台账，严格按原始凭证办理借领、退库和报废手续。 2产品专用工具和工艺装备，不管自制或外购，在领用时，按产品型号或工作命令，一次计入产品成本。两种以上产品共同使用的专用工装，可以根据产品制造数量和制造工时的比例，分摊计人各种产品成本。专用工装成本不多的，也可以全部计入当月产品成本。 3各种自制通用工具，要纳人工具总库的管理范围，按照辅助生产核算办法核算自制成本，并进行完工入库计价入账，领用时按规定计人生产成本。 第7条低值易耗品的减损、报废处理 1低值易耗品在使用过程中，由于磨损而丧失使用效能时，应由使用部门或使用人填制“低值易耗品减损审批单”申请报废，经部门经理审批，设备管理部和综合管理部签署意见后，报财务部进行账务处理。 2财务部存货管理会计在接到“低值易耗品减损审批单”后，摊销低值易耗品的另一半价值，有残值收入的计入“营业外收入”、“库存现金”或“银行存款”。3如经审核属于因人为因素报废的，按公司相关规定由责任人赔偿。 第8条低值易耗品的其他处理 1使用部门应指定专人管理低值易耗品，建立卡片和账册。 2使用人员对使用中的低值易耗品应妥善保管，不得私自移拨。 3闲置的低值易耗品由资产管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置，办理退还手续。 4低值易耗品使用人员交接时，应将其经管的低值易耗品交接清楚，并由接交人员另办资产责任签认手续，以明确责任。 5财务部会同设备管理部、综合管理部等相关部门，每年对低值易耗品至少进行一次清查，做到账、卡、物相一致。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期（二）资产管理表格模板固定资产管理登记表（正面） 总账科目： 本卡编号： 明细账目： 财产编号： 中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期使用年限费率附属设备保险费备注移动情形日期使用部门用途保管员日期使用部门用途保管员（反面）固定资产维修记录年 月 日原 因固定资产增减明细表 管理部门： 使用部门： 月份：_一一年一一一月 本月增加 本月减少会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折ih额 备注管理部门主管： 经办： 财务部主管： 经办：闲置固定资产明细表 账面价值吏用情况编号名称规格数量总价已提折旧净值取得使用已使用闲置原因 处理 意见资产报废审批表管理部门： 使用部门： 财产编号： 日期：一一年一月一日中文 规格 设计使用年限 名称外文 型号 已使用年数购置日期数量购置金额 已提折旧 资产净值估计废品价值报废说明 处理费用 实际损失费 抵押行库资产处理附属设