（工商管理专业论文）中国银行泰安分行中小企业授信策略研究.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在繁荣市场、创造社会财富、扩 大就业等方面发挥着重大作用。随着中国经济的转型和不断发展，中小企业在发 展中面临很多的新的挑战和机遇，而在发展中最重要的是得到银行的授信支持。 但中小企业数量庞大，行业众多，良莠不齐，各家银行出于风险考虑，叙做业务 时非常谨慎，支持力度不大。近年来，政府反复强调加强对中小企业的支持，银 监局也要求各家商业银行制定针对中小企业的授信政策，各家银行需要加大对中 小企业的研究，制定合适的授信策略，尽快解决中小企业融资难的问题。中国银 行泰安分行一度以大型企业为支持重点，近几年来逐渐向支持中小企业发展方向 转变，但业务发展较慢，存在较多问题。一是对泰安市中小企业市场了解不详细， 对行业和企业的规模、风险、发展前景没有进行系统分析，没有形成对目标市场 和重点客户群的统一认识。二是中国银行泰安分行政策和产品转换较慢，没有对 中小企业制定出区别于大型企业的授信政策和审批程序，没有专门的中小企业授 信策略和产品方案。 本文应用全面风险管理理论、商业贷款理论，通过数据分析、s w o t 分析等研 究方法对泰安市中小企业市场、中国银行泰安分行授信及产品进行了详细分析， 按照产业结构、行业规模、产业链、风险因素、资金需求以及发展前景寻找出泰 安市中小企业重点行业，结合中国银行泰安分行授信产品、额度、期限、利率等 信贷要素，和泰安市e e d , 企业的规模、风险、发展前景、担保等要素，设计出符 合中国银行泰安分行中小企业业务发展的授信策略及授信策略实施的组织和控 制，这是论文的创新之处。 本文共分为7 章。第l 章，绪论。第2 章，相关理论综述。主要对商业贷款理论、 全面风险管理理论进行了介绍和分析。第3 章，对泰安市中小企业分析，选定了八 大目标授信行业。第4 章，中国银行泰安分行授信现状分析，提出了中国银行泰安 分行中小企业授信存在的问题。第5 章，提出中国银行泰安分行中小企业银行授信 策略，并进行详细解释。第6 章，中国银行泰安分行中小企业授信策略实施的组织 和控制，从组织架构、人力资源管理、评估与管理、监控及激励考核等方面保证 策略的实施。第7 章，结论及展望。 关键词：中国银行中小企业授信策略 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si so n ec o n s i d e r a b l ep a r to fo u rn a t i o n a l e c o n o m y ，a c t si m p o r t a n t l y i n t h em a r k e tf l o u r i s h ，s o c i a lt r e a s u r ec r e a t i o na n d o c c u p a t i o ne n l a r g e m e n t a l o n g 、 ，i mc h i n a se c o n o m i ct r a n s f o r m a t i o na n dc o n t i n u o u s d e v e l o p m e n t , s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sa r ec o n f r o n t e d w i t hm a n yn e w o p p o r t u n i t i e sa n dc h a l l e n g e s ，a n dt h em o s ti m p o r t a n tt h i n gi st og e tt h ec r e d i ts u p p o r t f r o mb a n k si nt h i sp r o c e s s b u ts m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sa r en u m e r o u s ， i n c l u d e sm a n g yl i n e so fw o r k ，d i f f i c u l t l yf o u n dt ob eg o o d t h eb a n k sa l w a y sd o b u s i n e s sv e r yc a r e f u l l yc o n s i d e r i n gt h er i s k , a n dt h es u p p o r tw a s n tl a r g e r e c e n t l y g o v e r n m e n tc l a i mt os t r e n g t h e nt h es u p p o r tt os m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s c e n t r a lb a n ka n db u r e a ua l s od e m a n db a n k st om a k eo u tc r e d i tp o l i c yo fs m a l la n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s b a n k sn e e dt oi n c r e a s et h er e s e a r c ha n dc o n s t i t u t et h ec r e d i t s t a t e g yi no r d e rt os o l v et h ed i f f i c u l t yt og e tl o a nf o rs m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e s b a n ko fc h i n at a i a nb r a n c hm a i n l ys u p p o r t e dl a r g ee n t e r p r i s e so n c ea n d h a st u m e dt os u p p o r ts m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si nr e c e n ty e a r s ，b u tt h e b u s i n e s sd e v e l o p e ds l o w l ya n dp r o d u c e dm a n yp r o b l e m s o nt h eo n eh a n d ，t h eb r a n c h h a s n tk n o w nt h em a r k e to fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si nt a i a nw i t l ld e t a i l ， h a s n ta n a l y s e dt h es i z e ，r i s ka n dp r o s p e c to ft h el i n e so fw o r ka n de n t e r p r i s e s ，h a s n t f o r mt h eu n i t i v ec o g n i t i o na b o u tt h et a r g e tm a r k e ta n di m p o r t a n te n t e r p r i s e s o nt h e o t h e rh a n d ，t h eb r a n c hh a dt r a n s l a t e dt h ep o l i c ya n dp r o d u c t ss l o w l y ，h a d n tm a d eo u t t h ed i f f e r e n tp o l i c ya n dp r o c e s so fc r e d i tf r o ml a r g ee n t e r p r i s e s ，h a d n tm a d eo u tt h e c r e d i ts t r a t e g ya n dp r o d u c t s t h i se s s a ya n a l y s e st h em a r k e to fs m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e si nt a i a n ， a n dt h ec r e d i tp r o d u c t so fb a n ko fc h i n al a i a nb r a n c hi nd e t a i l ，t r yt of i n dt h ei m p o r t a n t t r a d e sa c c o r d i n gt ot h ef a c t o r si n c l u d i n gi n d u s t r i a ls t r u c t u r e ，i n d u s t r i a ls c a l e ，i n d u s t r i a l c h a i n ，r i s kf a c t o r s , c a p i t a ld e m a n da n dd e v e l o p m e n tp r o s p e c t w i t ht h ec r e d i tp r o d u c t s ， p e r i o d ，r a t e ，a m o u n t ，t h ep e n s t e rl i n ku pt h ef a c t o r so fs m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e sj u a s ta ss i z e ，r i s k , g u a r a n t y ，p r o s p e c t ，m a d eu pa n dc a r r yo u tt h ec r d i t s t r a t e g yc o r r e s p o n d i n gt h ed e v e l o p m e n to fb a n ko fc h i n at a i a nb r a n c h ，a n dh a v ea 2 山东大学硕士学位论文 g o o dt r yo nm u t u a lb e n e f i t sb e t w e e nb a n ko fc h i n a 、析t i ls m a l la n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e si nt a i a n i ti st h em a i ni n n o v a t i o no ft h i sd i s s e r t a t i o n n ed i s s e r t a t i o ni ss t r u c t u r e d7c h a p t e r s t h ef i r s tc h a p t e rp r o v i d e st h eb a c k g r o u n d a n db a s i sf o rf l l r t h e rs t u d y c h a p t e r2m a i n l yd i s c u s s e sp e r t i n e n tt h e o r i e si n c l u d i n g t h e o r yo fc o m m e r c i a ll o a n sa n dr i s km a n a g e m e n t c h a p t e r3a n a l y z e sl i n e so fs m a l la n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si nt a i a n ，s e l e c t s8l i n e sa sc r e d i tt a r g e t s c h a p t e r4a n a l y z e si n d e t a i lt h ec r e d i ts t a t u so fb a n ko fc h i n at a i a nb r a n c h ，p r o v i d e sc r e d i tp r o b l e m sf o r s m a l la n ds m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s c h a p t e r5m a k e so u tt h ec r e d i ts t r a t e g ya n d e x p l a n a t i o ni nd e t a i l c h a p t e r6p r o v i d e st h eo r g a n i z a t i o na n dc o n t r o lo ft h ec r e d i t s t r a t e g yp r a c t i c e ，i n c l u d i n go r g a n i z a t i o n , h u m a nr e s o u r c e ，m o n i t o ra n ds t i m u l a t e a d m i n i s t r a t i o n , a n ds oo n c h a p t e r7i st h ec o n c l u s i o no ft h ed i s s e r t a t i o n k e yw o r d s ：b a n ko fc h i n a , s m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e s ，c r e d i ts t r a t e g y 3 山东大学硕士学位论文 第1 章绪论 随着中国经济的转型和不断发展，中小企业在发展中面临很多的新的挑战和 机遇，而在发展中最重要的是得到银行的授信支持；银行在业务发展中面对庞大 的中小企业资金需求市场，出于风险考虑叙做业务时非常谨慎，对行业分析不足 会导致决策出现偏差。如何全面分析中小企业的经营状况，仅靠企业财务报表进 行分析显然是不科学的，银行如何对中小企业进行全面分析从而制定切实可行的 中小企业支持发展战略，提高信贷资产质量和管理水平，防范经营风险成为其发 展过程中需要不断解决的课题。 1 1 研究背景与意义 1 1 1 研究背景 全球经济在经历2 0 0 8 年危机后，整体来看逐步探底复苏，但是仍存在许多不确 定因素。在世界经济不景气的情况下，中国政府将继续实施积极的财政政策和适 度宽松的货币政策，努力实现经济社会平稳较快发展。在经济发展中中小企业的 发展越来越备受关注，美国自1 9 9 1 年开始，经济实现连续快速增长，也宣告了新 经济时代的来临，正式确认了中小企业在新经济中的决定性作用；在当前的经济 危机中，以中小企业为主的经济体系表现除了对经济危机的应对能力。自此，经 济学界对中小企业在社会经济中的作用同益关注。无论是发达国家还是发展中国 家，中小企业都是经济发展和保持社会稳定的重要支柱。美国征费把中小企业称 作为“美国经济的脊梁 ；日本认为“没有中小企业的发展就没有同本经济的繁荣”； 韩国更是提出“中小企业一经济增长的发动机 ；德国则把中小企业称为国家的“重 要经济支柱。由此可见，中小企业已成为各国促进经济发展的新的生力军。 在我国，随着国内经济继续保持复苏态势，中小企业如雨后春笋蓬勃发展，截 至2 0 0 9 年9 月底，全国工商登记企) l k l 0 3 0 万户( 不含3 1 3 0 万个体工商户) ，按现行中 小企业划分标准测算，中小企业达1 0 2 3 1 力户，超过企业总户数的9 9 。目前，中 小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的6 0 左右，缴税额为国家 4 山东大学硕士学位论文 税收总额的5 0 左右，提供了近8 0 的城镇就业岗位。但是，尽管政府反复强调加 强对中小企业的支持，中小企业融资难仍是普遍的问题；各家银行需要加强对中 小企业的研究，以合适的授信策略对中小企业提供更大的支持。 本文对泰安市中小企业市场、中国银行泰安分行授信及产品进行了详细分析， 按照产业结构、行业规模、产业链、风险因素、资金需求以及发展前景寻找出泰安 市中小企业重点行业，结合中国银行泰安分行授信产品、额度、期限、利率等信贷 要素，和泰安市中小企业的规模、风险、发展前景、担保等要素，制定出符合中国 银行泰安分行中小企业业务发展的授信策略，为银企双赢共同发展做努力和尝试。 1 1 2 研究意义 研究中国银行中小企业授信策略，既能促进中国银行泰安分行响应政府要求、 调整客户结构、提高收益水平，又能加大对社会上众多中小企业支持力度、促进 企业发展、经济繁荣，具有深远的经济和社会意义。 首先，中小企业授信不同于大型企业授信，在规模、风险、发展前景等方面 具有自己的特点。中国银行泰安分行需要在泰安市众多行业中的众多中小企业中， 筛选出符合中行要求的客户，按照授信品种、利率、期限、担保等制定出具体的 授信策略。 其次，如果中国银行泰安分行没有对泰安市中小企业进行研究并制定策略， 说明其没有对所处的环境进行认真分析，没有对其有限的资源进行仔细分类和统 筹。对自己不清楚，不能充分认识自己，则会形成目前普遍的跟风现象。搞不好， 既造成大量不良资产的产生，又会造成中小企业不良率很高的不良社会影响，难 以对企业、对社会产生积极的杠杆效应和社会效益。 研究中国银行泰安分行中小企业授信策略应关注以下四个方面： ( 1 ) 泰安市中小企业情况分析； ( 2 ) 中国银行泰安分行情况分析； ( 3 ) 结合中困银行泰安分行及泰安中小企业情况，制定具体的授信策略； ( 4 ) 授信策略实施的组织和控制。 本文围绕中国银行泰安分行加快中小企业授信业务发展，对泰安市中小企业 市场、中国银行泰安分行授信产品进行分析，通过产业结构、行业规模、产业链、 山东大学硕士学位论文 风险因素、资金需求以及发展l j i 景等方面在众多小企业中寻找到合适的行业进行 分析研究，通过中小企业规模、风险、发展前景、担保四方面，结合中国银行泰 安分行授信产品、金额、利率、期限四个方面，设计出适合中国银行泰安分行中 小企业发展的授信策略并确保策略的实施，提供一定的参考和借鉴。 1 2 研究的思路和方法 1 2 1 研究思路 伴随着企业风险管理理论在中国企业深入实践，如何建立识别、分析和评价中 小企业的风险需要一个理论和实践深入结合的过程。本文将尝试如何运用评价指 标分析、模型分析、s w o t 分析、财务风险分析评价等理论，结合泰安市中小企业 的实际会计数据，深入分析泰安市中小企业的市场环境和发展环境，对现阶段银 行选择支持中小企业的发展会有所裨益。 作为工作在银行基层支行的客户经理和管理者，对如何认识和处理企业授信风 险有着深刻的体会，笔者认为要想研究和揭示企业的财务风险，单纯地从财务数据分 析入手会很难真正认识财务数据结果的内涵及意义，因此，本文将从宏观和微观整体 层面研究中小企业风险的表象及其形成的动因，整个论题需要研究以下问题： 泰安市中小企业情况，包括主要目标行业、企业经营状况及风险分析； 中国银行泰安分行对泰安市中小企业授信期限、利率及担保条件分析； 提h 中国银行泰安分行中小企业授信策略及实施的保证条件。 1 2 2 研究方法 基于以上思路，本课题采用以下研究方法。 为了研究以上问题，本文采集现阶段泰安市中小企业工业行业为研究样本， 对其截止2 0 0 9 年末各项财务指标进行分析。本文采集企业大量财务数据进行数理 统计和定量分析，力求数据的真实性、科学性；另外，通过s w o t 分析方法，对影 响企业财务风险的行业和企业战略等文字部分进行归纳梳理和定性分析，力求从 整体架构和流程方面对泰安市中小企业进行理论分析。同时，结合中国银行泰安 分行实际情况，根据中小企业特点制定具体的授信策略。 6 山东大学硕士学位论文 1 3 研究的框架和创新点 1 3 1 研究的框架 本文共分为七章。 第l 章，绪论。首先说明选题的背景和意义，然后说明论文的主要内容，最后 给出论文的思路结构和研究方法等。 第2 章，相关理论综述。主要对商业贷款理论、全面风险管理理论的定义、历 史发展、定价模型、影响因素等进行了分析。 第3 章，泰安市中小企业分析。主要分析玻璃及玻璃制品、起重运输设备、金 属铸锻加工、矿山建筑专用设备、汽车制造、输变压设备制造行业、钢材经销行 业、煤炭经销行业。 第4 章，中国银行泰安分行授信现状分析。主要分析中国银行泰安分行历史及 业务情况、中小企业授信业务现状及支持中小企业的主要授信产品。 第5 章，中国银行泰安分行中小企业授信策略设计。通过以上分析，提出中国 银行泰安分行中小企业银行授信策略，并进行详细解释。 第6 章，中国银行泰安分行中小企业授信策略实施的组织和控制。从组织架构、 人力资源管理、评估与管理、监控及激励考核分析，确保授信策略的实施。 第7 章，结论及展望。 1 3 2 研究的创新点 笔者及所在银行从事授信、管理工作多年，对现在泰安市中小企业授信管理模 式进行了一些思考。本文的创新之处： 以前中国银行泰安分行着重于对大型企业的支持，对中小企业重视程度和支持 力度不够，没有具体的授信策略。本文从企业规模、风险、发展前景、利率四个 方面，结合中国银行泰安分行授信产品、额度、利率、期限四个要素，设计出了 适合中国银行泰安分行中小企业发展的授信策略和实施的组织和控制。一方面， 该论文符合解决目前中小企业融资困难普遍问题的一个理论探讨，同 时为中国银行泰安分行实际问题的分析和解决提供了一个应用方案，具有较高的 理论意义和应用价值。 7 山东大学硕士学位论文 第2 章相关理论综述 本文主要应用了商业贷款理论及全面风险管理理论，对中国银行泰安分行中 小企业授信策略的设计提供了理论依据。 2 1 商业贷款理论 2 1 1 商业贷款定义及历史发展 商业贷款理论( c o m m e r c i a l l o a nt h e o r y ) ，商业性贷款理论也叫生产性贷 款理论，它是商业银行资产理论中的一部分，它为保证商行资金的高度流动性， 其贷款应是短期的和商业性的。商业贷款理论是最早的资产管理理论。由1 8 世纪 英国经济学家亚当斯密在其国富论一书巾提出的。 商业贷款理论认为商业银行的资金来源主要是流动性很强的活期存款，因此 其资产业务应主要集中于短期自偿性贷款，即基于商业行为能自动清偿的贷款， 以保持与资金米源高度流动性相适应的资产的高度流动性。短期a 偿性贷款t 要 指短期的工、商业流动资金贷款。由于这种理论强调贷款的自动清偿，也被称作 为自动清偿理论；又由于该理论强调商业银行贷款以商业行为为基础，并以真实 商业票据作抵押，因此也被称为“真实票据论”( r e a l - b i l lt h e o r y ) 。 商业贷款理论产生于商业银行发展初期，当时商晶经济不够发达，信用关系 不够广泛，社会化大生产尚未普遍形成，企业规模较小。企业主要依赖内源融资， 需向银行借入的资金多属于商业周转性流动资金；此时中央银行体制尚未产生， 没有作为最后贷款人角色的银行在银行发生清偿危机时给予救助，银行经营管理 更强调维护自身的流动性，而不惜以牺牲部分盈利性作为代价。因此，银行资金 运用结构单一，主要集中于短期自偿性贷款上。 商业贷款理论奠定了现代商业银行经营理论的一些重要原则。首先，该理论 强调了资金运用受制于资金来源的性质和结构。这一原则已成为商业银行进行资 金运用所遵循的基本准则；其次，该理论强调银行应保持资金的高度流动性，以 由1 8 世纪英困经济学家哑当斯密在j l ；国富论一书中提f i i 的 山东大学硕士学位论文 确保商业银行安全经营，这为银行降低经营风险提供了理论依据。然而，随着资 本主义的发展，商业贷款论的理论局限性逐渐显露出来。 商业贷款理论局限性：首先，该留念没有认识到活期存款余额具有相对稳定 性，而使银行资产过多地集中于盈利性较差的短期自偿性贷款上。尽管活期存款 流动性很强，但按“续短为长 的原理，在活期存款的存取之间，总会存在一个 相对稳定的余额。这部分资金可用于发放长期贷款而不会影响其流动性；其次， 该理论忽视了贷款需求的多样性。商业贷款理论不主张发放不动产贷款、消费贷 款、长期性设备贷款和农业贷款，这样就限制了商业银行自身业务的发展和盈利 能力的提高；再者，该理论忽视了贷款清偿的外部条件。贷款的清偿受制于外部 的市场状况。在经济萧条时期，就难以自动清偿，因此短期自偿性贷款的自偿能 力是相对的，而不是绝对的。 本文所指授信，是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客 户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融 资、票据融资、融资租赁、透支、各项挚款等表内业务，以及票据承兑、开出信 用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的 资产销售、未使用的不可撤消的贷款承诺等表外业务。简单来说，授信是指银行 向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证 的行为。 本文所指授信主体为中小企业，即按照从业人员数、销售额、资产总额进行 分类，符合表2 1 中小企业标准要求的企业。 表2 - 1 大中小型企业划分标准 大中小型企业捌分标璀回 行量名嚣指标名稿计算单位大型中塑小型 从业人员数人2 0 0 0 及以上3 0 0 - 2 0 0 0 以下3 0 0 以f 工业企业 销售额 万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 资产总额万元4 0 0 0 0 及以上4 0 0 0 - 4 0 0 0 0 以下4 0 0 0 以下 从业人员数 人3 0 0 0 及以上5 0 0 - 3 0 0 0 以f6 0 0 以下 建筑业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 - 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 资产总额万元4 0 0 0 0 及以上4 0 0 0 - 4 0 0 0 0 以下4 0 0 0 以下 从业人员数人2 0 0 及以上1 0 0 - 2 0 0 以下1 0 0 以下 批发业企业 销售额 万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 根据原困家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局颁发的关于印发中小企业标准暂行规定的通知( 国 经贸中小企 2 0 0 3 1 4 3 号) ，制定的企业规模划分标准。 9 山东大学硕士学位论文 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 - 5 0 0 以下1 0 0 以下 零售业企业 销售额 万元 1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数人3 0 0 0 及以上5 0 0 - 3 0 0 0 以f5 0 0 以下 交通运输业企业 销售额万元 3 0 0 0 0 及以上 3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下 3 0 0 0 以下 从业人员数人1 0 0 0 及以上4 0 0 1 0 0 0 以f4 0 0 以下 邮政业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 - 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人8 0 0 及以上4 0 0 - 8 0 0 以f 4 0 0 以f 住宿和餐饮业 销售额万元 1 5 0 0 0 及以上 3 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 3 0 0 0 以下 从业人员数人 3 0 0 0 及以上5 0 0 - 3 0 0 0 以下5 0 0 以下 农林牧渔企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以f 1 0 0 0 以f 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下1 0 0 以下 仓储企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 从业人员数 人 2 0 0 及以上1 0 0 - 2 0 0 以下1 0 0 以下 房地产企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以f 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 - 5 0 0 以下1 0 0 以下 金融企业 净资产总额 万元 5 0 0 0 0 及以上 5 0 0 0 5 0 0 0 0 以下5 0 0 0 以f 地质勘查和水利环境从业人员数 人2 0 0 0 及以上6 0 0 - 2 0 0 0 以下6 0 0 以下 管理企业 资产总额万元2 0 0 0 0 及以上 2 0 0 0 - 2 0 0 0 0 以下2 0 0 0 以下 从业人员数人6 0 0 及以上2 0 0 - 6 0 0 以下2 0 0 以下 文体、娱乐企业 钔售额万元1 5 0 0 0 及以上3 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以f 3 0 0 0 以下 从业人员数人4 0 0 及以上1 0 0 - 4 0 0 以下1 0 0 以下 信息传输企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上 3 0 0 0 - 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 计笄机服务及软件企从业人员数人3 0 0 及以上1 0 0 - 3 0 0 以下1 0 0 以下 业 销售额万元 3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以f3 0 0 0 以下 从业人员数人3 0 0 及以上1 0 0 - 3 0 0 以下1 0 0 以f 租赁企业 销售额万元 1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数人4 0 0 及以上1 0 0 4 0 0 以下1 0 0 以f 商务及科技服务企业 销售额万元 1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数人8 0 0 及以上 2 0 0 8 0 0 以下2 0 0 以下 居民服务企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上 1 0 0 0 - i5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下1 0 0 以下 其他企业 销售额瓦元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以f 2 1 2 商业贷款定价模式 商业贷款定价模式主要包括成本加总定价模式和成本收益定价模式，具体如下： ( 1 ) 成本加总定价模式 贷款的最低利率由资金成本、贷款费用、风险补偿费和目标收益四部分加总 而得。银行以最低利率为底线，根据市场竞争情况和相对于客户的谈判地位确定 贷款利率，以保证每一笔贷款都能获取目标收益。此种定价主要特点： 一是根据贷款资金成本率、费用率、税负成本、贷款风险、贷款期限、目标 利润来确定贷款目标利率； 1 0 山东大学硕士学位论文 二是根据上一会计年度贷款收入发生的营业税及附加总额和上一会计年度全 部贷款的平均余额来核定税负成本率： 三是据资本收益率和资本与贷款比例来推算目标利润率，再根据客户信用等 级和期限来核定风险和期限调整数等。 最后，加总得出贷款目标利率。成本加总定价模式主要考虑银行自身的成本、 费用和承担的风险。银行的资金成本、费用、风险越高，贷款利率就越高。 但是，此种模式未考虑当前资金市场上的一般利率水平，而且在现实生活中， 也很难精确估算贷款的违约风险、期限风险等。 ( 2 ) 成本收益定价模式 此种定价模式是将贷款收益和贷款相关的客户存款的边际收益、结算收益等 作为总收益，将贷款成本( 包括资金成本、管理成本、风险补偿水平) 、存款利息 支出和结算成本作为总成本，根据贷款的预期利润水平确定贷款利率。充分考虑 客户与银行各种业务往来的成本和收益，故又称“以银一客整体关系为基础的贷 款定价模式 。成本收益定价模式主要根据客户对银行的综合收益贡献度等相关数 据来确定贷款利率，体现了银行“以客户为中心”的经营理念，从银行与客户的 全部往来关系中寻找最优的贷款价格。 该定价模式的正常运行是以银行的电脑系统能够实现“分客户核算 为前提， 但在中国银行业现有的技术条件和管理水平下，普遍完美的使用这一模式还具有 相当的难度。目前，各地商业银行利率定价模式普遍还不完善，定价能力有待进 一步提高，简单的按照成本加成定价模式来粗略确定贷款利率的比较多，考虑的 因素也过于单调，有些银行作为定价参数的指标虽然有5 0 多个，但是这些指标要 么难以精确测定，要么测定存在严重的时滞性，可操作性不强，对宏观因素如通 货膨胀率、社会资金供求状况、社会资金平均利润率、地区信用等因素考虑较少。 基于以上分析，目前，商业银行定价机制确定的利率难以真正反映市场资金 供求状况和发挥调节市场资金供求的作用。 2 1 3 商业贷款定价影响因素 商业贷款定价影响因素主要包括三项，即资金成本、服务理念、利润导向。 资金成本：资金成本是银行为筹集贷款资金所发生的成本。一般来讲，资金 山东大学硕士学位论文 成本主要包括：内部资金转移价格、存款利率等。平均资金成本的下降主要是由 银行内部资金转移价格的下降引起的，内部资金转移价格的降低表明银行内部资 金转移体系在进一步完善，内部资金转移效率在进一步提高。资金成本作为一个 决定利率水平的一个主要因素，也就影响着利率定价模式的选择，也正因为如此， 各家商业银行选择成本加成利率定价模式的越来越多，资金成本作为一个重要的 因素影响着利率定价模式的选择。 服务理念：服务理念作为一种人为化的意念在当今各种服务行业中发挥着重 要的作用，商业数据显示，服务理念强市场竞争力就强，这种现象在银行业也不 例外，特别是在当今金融产品不太完善，各家银行的金融产品基本相似的情况下， 服务意识的好坏关系着银行经营管理的好坏，在银行经营管理中，利率定价模式 的选择就是一个很重要的方面，因此，服务理念也就影响银行定价模式的选择。 成本一收益定价模式充分体现了银行“以客户为中心”的经营理念。它摈弃了“就 事论事 的思维框架，试图从银行与客户的全部往来关系中寻找最优的贷款价格。 如某银行根据客户对其年综合贡献度来定价，综合贡献度高的贷款利率就低，这 相当于银行通过优惠的贷款利率对客户“让利”，充分体现了服务理念的转变，服 务理念影响着利率定价模式的选择。 利润导向：目标利润是银行通过发放贷款所预计实现的利润水平，是银行进 行贷款利率定价考虑的一个重要方面。没有利润的贷款发放，是徒劳无益的，也 更谈不上为银行股东提供一定的资本收益率所必须的利润水平，银行的经营就会 而临很大的风险。 因此，在进行利率定价模式的选择时将目标利润作为一个重要的因素来加以 考虑至关重要，根据成本加成定价模式，贷款保利利率一资金成本+ 贷款费用+ 风 险补偿费用+ 目标利润，可见，在此定价模式中，银行的目标利润是影响利率定 价的一个至关重要的因素，从而决定其定价模式的选择，即目标利润导向利率定 价模式的选择。 1 2 山东大学硕士学位论文 2 2 全面风险管理理论 2 2 1 风险管理概念及作用 风险管理是指为了建构风险与回应风险所采用的各类监控方法与过程的统 称。英文原文定义为“r i s km a n a g e m e n tm e a n sa l lr e g u l a t o r ym e a s u r e s ( i nb o t h p u b l i c p o l i c ya n dc o r p o r a t ep r a c t i c e ) i n t e n d e dt os h a p et h ed e v e l o p m e n to f a n dr e s p o n s et o r i s k s 。就管理的目标与对风险的解释而言，风险的客观实 体派与主观建构派有所不同。客观实体派管理的目标是降低风险水平( m i n i m i z i n g r i s k s ) ，并视风险为客观存在的实体。风险可用数学统计，客观测度。主观构建 派管理的目标是如何与风险共荣共存( l i v i n gw i t hr i s k s ) 并视风险由人们特定 的文化社会因素建构而成。风险随不同的人与不同的文化社会背景而有所不同。 就哲学基础而言，客观实体派采用实证论( p o s i t i v i s m ) ；主观建构派除心理学外， 还采用后实证论( p o s t p o s i t i v i s m ) 。界定风险，财务性风险与危害性风险，所 谓投机风险( s p e c u l a t i v er i s k ) 与纯风险( p u r er i s k ) 均属之。无论何种类别 的风险，均包括于风险管理的范围中。有别于传统风险管理，仅局限于危害性风 险或纯风险。风险监控方法是指各个经济个体( 个人、家庭、公司、政府与国际 组织) 与总体社会，针对风险所采取的任何手段。因此，例如规避、买保险、买 期货、公投、选举、建构主流价值、体制与规范的变革均属之。即只要能达成影 响人们风险行为与调整系统架构所采用的任何措施均属风险管理。就风险客观实 体派与主观建构派的人们而言，着重的监控方法，会有所不同。管理的哲学思维 也不同。客观实体派的思维像赛跑，运用各类监控方法与机制夺标；主观建构派 的思维像拔河，追求各类监控方法与机制的平衡。总之，约尼思与福德( o n e s h o o d ，o p c i t ) 两位教授共同的界定，最能体现出现代风险管理全方位的思维 与内涵。适用于财务性风险管理或危害性风险管理领域，也适用于风险的客观实 体派或主观构建派。本文认为，风险是指因可能的损失而导致预期收益的不确定 性，风险管理的意义和目的是什么? 商业银行进行风险管理不仪仅满足于风险的 识别、测量和监督，满足于监管的要求一补充资本：如果如此，就失去了办商业 银行的意义。资本的目的在于增值，风险管理实质在于资本经营。风险的控制是 宋明哲 现代风险管理) ，中国纺织出版社，2 0 0 3 版，p 7 山东大学硕士学位论文 指商业银行通过制订风险政策、组织授信业务流程的管理和实施限额监控、贷款 定价等手段，进而达到锁定损失和收益的行为。风险平衡理论要求商业银行将损 失和收益对称，并非是要求损失等于收益。从主观上讲如果损失等于收益，银行 就没有经营的必要了；从客观上讲损失等于收益说明商业银行当年的经营将发生 亏损。我们所讲的风险平衡是指商业银行要主动地维持在日常经营活动中收益与 损失间的一种对称关系。任何盲目地增加收益的行为都可能导致损失的扩大；反 之，过分强调损失或不允许损失的发生也会限制收益的取得。 中国银行总行原风险部总经理陈四清说，现代商业银行风险管理发展方向可 以概括为全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全 程的风险管理过程、全新的风险管理方法和全额的风险管理计量。建立健全商业 银行风险管理长效机制，就是要按照这一方向，在战略偏好、组织架构、政策体 系、制度规范、决策机制、监控评价、检查纠偏等方面，建立有效的运行机制。 现代风险管理的应用极为广泛。它所涉及的学科也相当多，例如统计、安全工程、 保险、财务管理、心理学等均与管理风险不同方面的需求有关。界定“风险管理， 均应像所有控制系统一样，包括三项要素：第一，管理的目标；第二，资讯的搜 集与解释；第三，影响人们行为与调整系统架构，所采取的措施( j o n e s h o o d ， 1 9 9 6 ) 。由于不同领域的人，对此三项要素看法各有不同，因而出现不同的界定。 目l j 最具统合效果的界定方式，就是约尼思与福德( j o n e s h o o d ，o p c i t ) 两 位教授共同的界定方式。他们对风险管理的界定，载于他们主编的名著意外事 故与设计( a c c i d e n ta n dd e s i g n ) 。目前，我国商业银行风险管理水平与围际 先进的风险管理水平还有较大的差距，在认识上也存在很大偏差。在这种情况下， 建立长效风险管理机制，构建完善的风险管理体系，可以说难度相当大，必须以 巨大的勇气和智慧直而挑战。 2 2 1 全面风险管理理念及发展 全面风险管理e r v l 的中心理念是，整个机构内各个层次的业务单位，各个种 类的风险的通盘管理。它要求风险管理系统不仅仅孤立地处理市场风险或信用风 险等，还要求处理各种企业经营上可能出现的风险，这些风险涉及多种资产和资 宋明哲，现代风险管理，中国纺织i l j 版社，2 0 0 3 版，p 5 6 。 1 4 山东大学硕士学位论文 产组合，以及承担这些风险的各个业务单位，从业务人员到机构整体，从总公司 到各分公司，从本国到他国等等。e r m 体系要有能力在一致的基础上测量并加总 这些风险，考虑全部的相关性，而不是分离的，用不同的方法去处理不同的风险。 2 0 世纪9 0 年代后期，随着亚洲金融危机爆发，世界金融业开始动荡，人们 发现金融风险往往以复合的形式存在，单一形式的金融风险往往具有内在的联动 性。风险管理不仅仅是对过去的单个业务的单个风险进行管理，而应从整个系统 的角度对所有的风险进行综合管理。一种新的风险管理理论一全面风险管理理论 ( e r m ) 逐步兴起。 全面风险管理( e r m ) 已成为2 1 世纪全球企业管理发展的新趋势。近年来，著 名企业评级机构如标准普尔和穆迪已将e r m 列为其对企业评级的基本评价因素， 各国的审计标准已将审计的根本任务从审计内部控制逐渐转移到审计风险管理的 职能上来。目前，英美德等国家对上市公司风险管理的披露要求也已上升到法律 规则层面。由此可见，尽管全面风险管理理论和方法尚不成熟，在技术上也处于 摸索阶段，但它体现了风险管理发展趋势。 中国对风险管理的研究始于2 0 世纪8 0 年代后期，一些企业引进了风险管理 和安全系统工程管理的理论，运