国际商务单证理论与实务第四章第一节③.doc

第四章 国际贸易付款方式第一节 国际结算票据二、汇票（六）汇票的种类划分标准种类出票人银行汇票商业汇票付款时间即期汇票远期汇票货运单据是否随附光票跟单汇票承兑人商业承兑汇票银行承兑汇票（七）汇票的票据行为.出票提示承兑付款（汇票持有人的变化：出票人收款人付款人）1.出票出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。 出票由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。2.提示收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。提示承兑 提示付款3.承兑(Acceptance) 付款人承诺支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票正面写上“已承兑”(accepted)字样，注明承兑的日期，并由承兑人签名，交还收款人或其他持票人。仅由承兑人签名而未写“已承兑”字样的也构成承兑；未写明承兑日期的，以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。付款人成为汇票的主债务人，出票人成为汇票的从债务人。承兑是无条件的，附有条件的承兑，是拒绝承兑，即拒付。4付款付款人的责任：正当付款：付款出于善意、背书连续（合法持票人）、在到期日付款必须支付金钱背书、拒付、追索1背书(Endorsement)两个动作汇票持有人汇票背面签名，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字。把汇票交给受让人。意义背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。背书方式汇票抬头（收款人payee）背书方式（被背书人名称）举例特点限制性抬头限制性背书payto * Co.only/nottransferable不能转让指示性抬头（记名抬头）特别背书/记名背书正式背书/完全背书paytotheorderof* Copayto *Co.ororder付给*公司或其指定人可背书转让持票人/来人抬头空白背书抬头：paybearer/payholder背书：不记载被背书人名称不需背书即可转让我国法律不允许2拒付拒绝付款 拒绝承兑其它拒付情形：承兑人或付款人死亡、逃逸、避而不见、破产、因违法被责令终止业务。 付款人是虚构人物、没有资格支付汇票的人。3追索（recourse）含义汇票被拒付后，持票人要求其前手（背书人、出票人、承兑人）清偿汇票金额及有关费用的行为。追索权行使条件持票人按期向付款人提示，且提示遭拒；遭拒后持票人按期向前手发出拒付通知书，按期做成拒绝证明；在有效期内追索。 三、汇票、本票、支票的比较1本票（PromissoryNote）定义持票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。即：出票人对受款人的无条件支付承诺。【例题】本票是出票人签发的，承诺（ ）在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。A.出票人本人 B.承兑人 C.付款人 D.议付行【答案】A当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发，各出票人自行签名，共同或单独对本票负责。如：We promise to pay;We jointly and seperally promise to pay; I promise to pay.种类 a. 按出票人商业本票（一般本票），银行本票。在国际贸易结算中使用的大都是银行本票。按我国票据法，本票仅限于银行本票，工商企业和个人不能签发本票。b.按付款时间即期本票，见票即付。远期本票，承诺在未来某一确定日期支付。银行本票则都是即期的。票据行为不需要承兑。汇票的出票、背书、保证、付款、追索均适用于本票。按我国票据法，本票自出票之日起，最长不得超过两个月付款。本票与汇票的比较（07年试题）比较本票汇票本质允诺式票据委托式票据基本当事人两个：出票人和收款人三个：出票人、付款人、收款人承兑无须承兑远期汇票需要承兑主债务人任何情况下，出票人是主要债务人承兑前，出票人是主债务人；承兑后，承兑人是主债务人份数只能开出一份一式两份或多份【例题】（06年试题）本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为。（ ）【答案】B【例题】本票与汇票的区别在于（ ）。A.前者的当事人有三个，后者则只有两个B.前者无须承兑，后者的远期通常要经过承兑C.前者的主债务人不会变化，后者则会因为承兑而发生变化D.前者只有即期，而后者有即期、远期之分E.前者是无条件的支付承诺，后者是无条件的支付命令【答案】BCE【例题】本票的出票人在任何情况下都是主债务人。【答案】A【例题】本票的出票人必须是单独一个人，而不允许由两个或更多的出票人一起签发。【答案】B【例题】银行本票可以是即期的，也可以是远期的。【答案】B【解析】本票有即期的和远期的。按照我国票据法，银行本票都是即期的。【例题】本票与汇票的一个主要区别在于基本当事人不同。汇票只有两个当事人，而本票却有三个当事人。【答案】B【例题】本票可以签发一式两份或多份。【答案】B【解析】本票只能开出一份，可以由两个或更多的出票人签发。2支票(Cheque或Check)定义出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。即：存款人对开户行的无条件支付命令。当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己）出票人责任出票人在签发支票后，应负票据上和法律上的责任。票据上的责任：出票人对收款人担保支票的付款。法律上的责任：出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。【例题】出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为（ ）。A. 空头支票 B.画线支票 C.现金支票 D.转账支票【答案】A种类a.按用途普通支票：可用于支取现金，也可用于转账现金支票：只能用于支取现金转账支票：只能用于转账b.按有无收款人姓名记载记名支票：在收款人一栏中记载收款人的具体名称。如：pay to Asia Co.不记名支票：不记载收款人的具体名称。如：pay to bearerc. 按是否有平行横线划线支票：在支票正面画两道平行的横线。只能通过银行收款，只能转账不能提取现金。未划线支票：可以提取现金。付款日期支票都是即期的。我国票据法规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票与汇票的比较比较支票汇票性质无条件支付命令当事人出票人、付款人、收款人付款人必须是银行不一定是银行用途结算结算、信贷、押汇付款期限即期，不需承兑有即期和远期之分，远期需要承兑提示期限10天见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后1个月内提示可否止付可以止付无止付问题。即期汇票见票即付；远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。【例题】（05年试题）支票的当事人和付款时间分别为（ ）A三个当事人。即/远期付款B三个当事人。即期付款C两个当事人。即/远期付款D两个当事人。即期付款【答案】B【例题】支票与汇票的区别在于（ ）。A. 前者只能用作结算工具，后者既可做结算和押汇工具，又可以作为信贷工具B. 前者无须承兑，后者的远期汇票通常要经过承兑C. 前者的提示期限较短，后者的提示期限相对要长得多D. 前者可以止付，后者在承兑后不可撤销【答案】ABCD第二节 常用国际贸易付款方式一、汇付1含义汇付(Remittance)，又称汇款。指付款人主动通过银行将款项汇交收款人。一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。2当事人汇款人(Remitter)，通常是进口人。收款人(Payee )，通常是出口人。汇出行(Remitting Bank)，受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地银行。汇入行(Paying Bank)，受汇出行委托，解付汇款的银行，又称解付行，通常是出口地银行。【例题】（06年试题）汇付方式涉及哪四个基本当事人？3汇付的种类汇款人办理汇款时，先向汇出行出具汇款申请书，并交款付费。汇出行接受申请后，按照申请书的指示，通知汇入行将款项解付给收款人。信汇(Mail Transfer, M/T)。汇出行将信汇委托书航寄（by mail）给汇入行，授权解付一定金额给收款人。电汇(Telegraphic Transfer，T/T)。是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，指示解付一定金额给收款人。付款收款电/信汇委托通知付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行 回单交款电信汇申请汇款通知 票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，D/D)。汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Bankers Demand Draft)，支付一定金额给收款人。汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。经核对与票根无误后付款背书后交汇票寄汇票通知书（票根）付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行 银行即期汇票票汇申请书交款、付费申请书 寄交银行即期汇票【例题】（07年试题）在票汇情况下，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用。（ ）【答案】B【例题】（06年试题）英文缩写为D/D的是（ ）。A信汇B、电汇C、票汇D、汇票【答案】C【例题】（2011年试题）接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（ ）。A、托收行 B、汇入行 C、代收行 D、通知行 【答案】B三种方式的比较A 相同点都是顺汇，即结算工具（汇款委托书/银行票据）的传送方向与资金的流动方向相同。B不同点M/T，优点是费用低廉，缺点是收款人收到汇款的时间较迟。T/T，优点是收款人迅速收到汇款，缺点是费用较高。D/D，与电、信汇的不同：汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款。除有限制转让和流通的规定外，汇票经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。4汇付的应用预付货款（Payment in advance）全额预付和部分预付卖方先收款，后发货，如：买方应该在装船前20天，支付XX%给卖方。货到付款（Open Account)卖方先发货，后收款，如：买方应该在装船后20天内，支付xx%给卖方。5汇付的特点商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。资金负担不平衡：预付下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通，可用预付款备货、装货。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。手续简便，费用少。适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用（包括货款尾数、佣金、运费、保险费、样品费等）的结算。【例题】（06年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（ ）【答案】B【例题】（05年试题）以下关于汇付陈述正确的是（ ）A、 由于汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用。B、 汇付方式比托收方式更安全，更迅速C、 汇付的基本当事人是汇款人和收款人D、 汇付属于顺汇性质【答案】D 【例题】(08年试题)以下关于汇付表述正确的是（ ）A.汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人C.汇付属于逆汇D.汇付属于顺汇【答案】D【案例】信用证与装船前汇付结合使用的风险中国某出口商A公司与印度进口商B公司签订一份出口合同，货物为1X20集装箱一次性打火机，机身大小与形状与客户提供的样品一致，总价值为4.80万美元。付款方式为70%由即期信用证支付，剩余30%的货款须不得晚于货物装船前十天以电汇方式支付。B公司十日内即开来相关信用证，经我方审核且确定可以被接受后，A公司即投入生产备货，在货物即将生产完毕之前，预定了船期并随后通知了B公司，B公司始终并未办理汇付，A公司的手中虽有一份70%货款的信用证，但无法如期装运，又因此批打火机是根据客户的特殊要求生产的，一时无法转售其他客户，只得积压在库，给A公司带来巨大的经济损失。【解析】A公司为卖方，B公司为买方。这起损失案的主要原因在于出口商采用“信用证与装船前汇付结合”的支付方式。一般地，出口合同中支付方式规定，X%货款由信用证支付，剩余Y%（一般为20-30%，下同）货款应由进口商在不晚于货物装船前若干天通过汇付方式支付给出口商。一般情况下，进口商会先开来信用证，然后在货物装船前若干天办理汇付，出口商收到货款或汇出行出具的汇付收据后将货物按时装船，然后向银行递交全套单据办理议付。但是，如果进口商借故不办理汇付，出口商将无法按时发货，导致信用证过期失效，已生产完毕的货物积