（社会保障专业论文）美国养老保险改革研究.pdf

内容摘要 养老保险改革争论已久 由于人口老龄化对世界各国造成影响 从上世纪7 0 年代丌 始 现收现付的养老保险制度弊端不断显现 增加财政负担 增加在职人员的负担 使 老年人面临退休后陷入贫困的可能 影响经济可持续性发展的动力 因此 不断有人提出 对该制度进行改革 改革方案也层出不穷 从对原有制度进行小修小补到对现有制度进行 彻底改革 讨论也随之愈演愈烈 在这种背景下 美围国内也掀起了改革之风 其养老保 险改革思路也不断推陈出新 文章全面介绍了美国养老保险改革的三种思路 首先从美国养老保险概况入手 介绍 了美国养老保险产生的背景 养老保险的发展历程及现状 提出美国现行养老保险制度存 在的问题 为制度改革提供突破口 其次 从人口老龄化 社会保障支出对财政预算造成 的负担 现收现付制受到的批评以及退休给付中的 收入检测 与税收待遇引起的争议四 个方面阐述了美国养老保险改革的必要性 然后重点介绍了美国养老保险改革的三种思路 布什总统的养老保险私有化改革思路 养老社会保险个人账户改革思路及公平税改革 思路 通过这三种改革思路的横向比较归纳出其存在的差异性 并进一步分析了改革效果 得出了改革后的养老保险对企业 个人 经济三方面可能造成的影响 最后在系统研究了 美国养老保险改革思路的基础上 归纳出了美国养老保险改革对我国的启示 本着 学以 致用 的原则 主张通过了解美国养老保险改革情况 借鉴其共性之处 同时结合我国实际 需求 因地制宜 探索真正适合我国特殊国情的养老保险道路 关键词 社会保障美国养老保险人口老龄化 a b s t r a c t t h eo l d a g ei n s u r a n c er e f o r mh a sal o n gc o n t r o v e r s i a la l r e a d y d u et ot h ea g i n go ft h e p o p u l a t i o na f f e c t i n gt h ew o r l d p a y a s g oo ft h eo l d a g ei n s u r a n c es y s t e mc o n t i n u et oi n c r e a s i n g t h ef i n a n c i a lb u r d e nf r o mt h eb e g i n n i n go ft h el a s tc e n t u r y7 0 s i n c r e a s i n gt h eb u r d e no fs e r v i n g o f f i c e r sa tt h es a m et i m e m a k i n gt h ee l d e r l yi n t op o v e r t ya f t e rr e t i r e m e n ta n di n f l u e n c i n gt h e e c o n o m i cs u s t a i n a b i l i t yo fd e v e l o p m e n t t h e r e f o r e m a n yp e o p l eh a v eb e e np r o p o s e dt or e f o r m t h es y s t e m t h er e f o r mp r o g r a m sh a v ea l s oe m e r g e do n ea f t e ra n o t h e r f r o mt h em i n o rr e p a i r so f o r i g i n a ls y s t e m t ot h ee x i s t i n g s y s t e m f o rr a d i c a lr e f o r m t h ed i s c u s s i o nh a v e b e e na l s o i n c r e a s i n g i nt h i sc o n t e x t t h eu n i t e ds t a t e sh a sa l s ol a u n c h e dt h ew i n do ft h eo l d a g ei n s u r a n c e r e f o r ma n dp r o p o s e ds o m en e wi d e a s i nt h i sp a p e r t h e r ew i l lb eac o m p r e h e n s i v ei n t r o d u c t i o nt ot h r e ei d e a sa b o u to l d a g e i n s u r a n c er e f o r mo ft h eu n i t e ds t a t e s f i r s to fa l l i ts t a r t sw i t ht h ep e n s i o ni n s u r a n c ep r o f i l e si n u n i t e ds t a t e s a n di n t r o d u c e dt h eb a c k g r o u n dt h eo l d a g ei n s u r a n c e t h ed e v e l o p m e n tp r o c e s so f e n d o w m e n ti n s u r a n c ea n dt h es t a t u sq u o t h ec u r r e n to l d a g ei n s u r a n c es y s t e mp r o b l e m si nt h e u n i t e ds t a t e s t h e np r o v i d eab r e a k t h r o u g hf o rt h er e f o r mo ft h es y s t e m s e c o n d l y s t a r t i n gf r o m t h e s ef o u ra s p e c t s t h ea g i n go ft h ep o p u l a t i o n t h eb u r d e no ft h eb u d g e to fs o c i a ls e c u r i t y e x p e n d i t u r e s p a y a sg oc r i t i c i s m a sw e l la sr e t i r e m e n tb e n e f i t si nt h e d e t e c t i o ni n c o m e a n dt a x t r e a t m e n td i s p u t i n g a n a l y z i n gt h er e f o r mn e c e s s i t yo fo l d a g ei n s u r a n c ei nt h eu n i t e ds t a t e s a n d t h e ni tf o c u s e so nt h r e et y p e so fo l d a g ei n s u r a n c er e f o r mi d e a s p r e s i d e n tb u s h sp r i v a t i z a t i o n o fo l d a g ei n s u r a n c er e f o r mi d e a p e r s o n a la c c o u n t sf o rs o c i a ls e c u r i t yi d e aa n df a i rt a xr e f o r m i d e a s u m su pt h e i rd i f f e r e n c e st h r o u g ht h er e f o r mo ft h et h r e ei d e a sw i t hh o r i z o n t a lc o m p a r i s o n a n da n a l y z i n gt h ee f f e c to ft h er e f o r mf u r t h e r t h e no b t a i n e dp o s s i b l ei m p a c to nt h ec o m p a n i e s m a c r o e c o n o m i ca n di n d i v i d u a l sa f t e rt h ep e n s i o nr e f o r m f i n a l l y o nt h eb a s i so ft h eu n i t e d s t a t e ss y s t e mo fp e n s i o nr e f o r m i ts u m su pt h ei n s p i r a t i o no fo l d a g ei n s u r a n c er e f o r mt oo u r c o u n t r y a c c o r d i n gt o p r a c t i c a l p r i n c i p l e u n d e r s t a n d i n go l d a g ei n s u r a n c er e f o r mi nt h e u n i t e ds t a t e s d r a w i n go nt h e i rc o m m o n a l i t i e s c o m b i n i n gw i t ht h er e a l i t yo fo u rc o u n t r ya n d l i n i n gw i t hl o c a lc o n d i t i o n s t oe x p l o r et h er e a lo l d a g ei n s u r a n c ew a yi nl i n ew i t hc h i n a s s p e c i a lc o n d i t i o n s k e y w o r d s s o c i a ls e c u r i t y o l d a g ei n s u r a n c er e f o r mi nu n i t e ds t a t e s t h ea g i n go ft h e p o p u l a t i o n 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果 据我所知 除了文中特别加以标注和致谢的地 方外 论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果 也不包含 为获得天津财经大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意 学位论文作者签名 她卿 签字日期 d 7 年s 月 臼 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解天津财经大学有关保留 使用学位论文 的规定 有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁 盘 允许论文被查阅和借阅 本人授权天津财经大学可以将学位论文 的全部或部分内容编入有关数据库进行检索 可以采用影印 缩印或 扫描等复制手段保存 汇编学位论文 保密的学位论文在解密后适用本授权书 学位论文作者签名 搿碗 蠡 严 导师签名 亏纽盛易 签字日期 么稠年 月名日 签字日期 年月 日 学位论文作者毕业后去向 工作单位 通讯地址 电话 邮编 第1 章导论 1 1 研究目的和意义 1 1 1 研究目的 随着人口老龄化趋势的逐渐加剧 养老保险改革成为大多数发达国家和发展中国 家面临的不可避免的问题 或者是制度设计不合理 或者是待遇给付过高加重了财政 赤字 人口老龄化使大多数国家的社会保障制度面临破产 退休者相对于工作人口的 比例不断增长 通常一国6 0 岁以上人口占总人口的比重达到l o 或者6 5 岁以上人口 占总人口比重达到7 就称该国进入老龄化国家 在美国 1 9 0 0 年6 5 岁以上人口只 有4 到2 0 1 0 年这一比例为1 2 8 2 0 3 0 年这一比例将达到1 9 2 也就是说到2 0 3 0 年 美国的两个在职职工供养一名退休人员 而这一数字在1 9 5 0 年是4 1 9 1 1 9 9 9 年已经变成了3 4 个在职职工供养1 个退休者 如此严峻的供养比例 说明美国的 养老保险已经面临崩溃的边沿 2 0 0 2 年3 月份美国社会保障署公布 2 0 0 1 年公告 证实说 美国的养老保险基金将从2 0 1 7 年丌始出现赤字 2 0 4 1 年将会完全枯竭 j 这一现象给美国经济尤其是美国的社会保障制度造成很大冲击 到2 0 3 0 年 很多老 年人将因为享受不到养老保险的保障而陷入老年贫困 甚至无法保障退休后的生活 2 0 世纪7 0 年代后 各种关于社会保障改革的呼声逐渐激烈 各届政府也针对这一问 题提出改革建议 颁布各项法案 但这些只是起到缓解作用 并未从根本上解决这一 向题 很多学者也针对这一问题发表看法 但并未达成一致意见 因此 刘美国养老 保险改革进行系统研究讨论仍有很大的必要性 而且美国是世界经济大国 其养老保 险改革具有典型性 对世界上其他国家的改革具有重要意义 所以 本文拟对美国养 老保险改革进行研究 1 1 2 研究意义 本课题研究的理论意义主要体现在两个方面 1 社会保障制度的建立和运行是 福利经济学 公共选择理论等各种经济学理论在社会保障领域的具体应用 这些理论 对经济 社会的发展和政府政策的制定有很强的指导意义 而理论的发展总离不开实 践的充实和深化 社会保障在实践中的发展 变化 甚至出现的问题及改革状况都对 经济理论的进一步完善起到至关重要的作用 2 社会保障制度也有自身的发展规 律 从最初零散的 不规范的 偶尔的保障行为发展到系统的 规范的 常规性的保 丁建定 刘云香 美国养老保险体制改革及经验 南都学坛 2 0 0 7 年第7 期 2 8 圆叫茂 布什的经济理念与美围养老保险制度改革 理论月刊 2 0 0 8 1 4 5 l 障制度 社会保障理论也从单纯的救助理论发展到现在的社会救助 社会保险和社会 福利并行的完整制度 尽管各国对社会保障的具体内涵划分不一致 但基本上都包含 这几部分 使整个社会保障理论系统逐步完善 实践意义体现在社会保障制度是一项关乎民生的重大工程 社会保障制度改革尤 其是养老保险改革对维护老年人的权益 维护社会稳定 促进经济发展都有重要作用 美国的养老保险制度在经历了3 0 年代的立法建立到5 0 6 0 年代的蓬勃发展 7 0 年 代开始的改革至今 采取了各种有益的措施 都对当时的经济发展起到了或大或小的 作用 进入新的时期 养老保险面临更加严峻的挑战 需要更加有效的措施彻底解决 这一问题 这不仅对美国的经济 社会将产生长远的影响 同时也对世界其他国家 尤其是同样步入老龄化阶段的我国将产生重要影响 故研究美国养老保险改革具有重 要的实践意义 1 2 国内外研究概况 1 2 1 国外研究概况 美国退休政策全国委员会的建议 要使社会保障现代化 使人们更容易获得私人 养老金和其他个人储蓄 应该建立个人储蓄账户 并提高退休年龄 美国参议员莫伊尼汉认为 应该削减薪金税 鼓励员工自愿建立个人储蓄账户 减少给付 同时提高退休年龄 美国社会保障局前精算师罗伯特 迈尔斯认为 提高退休年龄 小幅增加税收 强制建立个人储蓄账户 美国社会保障顾问委员会提出建立个人保障账户 p e r s o n a ls e c u r i t y a c c o u n t s 提高薪金税用来解决转制成本 参议员凯瑞 辛普森认为应该为工人建立私人投资账户或称个人投资计划 将工 薪税中的2 个百分点投入到个人投资计划中 马歇尔 n 卡特和威廉 g 普希曼主张把养老保险彻底私有化 应该建立养老社会 保险个人账户制度以取代原有的现收现付的养老社会保障制度 并坚持养老保险基金 市场化经营 弗里德曼在 资本主义与自由 中指出政府在处理社会保障问题上是 失效 的 社会保障如果想走出 死胡同 就应该走私有化的道路 大卫 n 海曼认为养老保险私有化是可行的 但前提是私有化后投资于股票和其 他金融资产所获回报的历史差别在将来保持不变 同时能提高储蓄率 2 费尔德斯坦和萨姆威克认为养老保险私有化再辅之以 个人退休账户 将会增 加资本存量和产出o 哈维 s 罗森认为如果私有化能增加资本存量 从而使将来的产出增加 则是可 行的 也有助于将来退休者的消费筹资 劳伦斯 科特里科夫认为应该将养老保险彻底私有化 取消工薪税 强制向个人 账户交纳保险费 并征收现金流转税 c a s h f l o w 作为过渡期的资金来源 乔治 e 雷吉达认为社会保障应该部分私有化 建立个人账户 同时应该维持 o a s d i 计划 1 2 2 国内研究概况 邓大松在 美国社会保障制度研究 中认为应该建立多层次的社会保障体系 建 立补充养老保险 给付标准应量力而行 李珍分析了现收现付制和基金制对经济发展的影响 认为单纯依靠某一种制度是 不成功的 因为社会保障制度不仅要考虑经泸增长 还要维护社会公平 杨冠琼在其主编的 当代美国社会保障制度 这本著作里分析了美国社会保障发 展的历程和特点 认为美国的社会保障面临三大危机 财政危机与社会保障赤字 社 会保障的家庭危机和人口危机 所以改革势在必行 郑秉文在探讨美国社会保障私有化改革趋势的同时 还研究了反对私有化改革的 思潮 在 w 的办法 一华尔街与福利 二文中介绍了 反对派 的观点 他们认 为私有化的改革措施是不道德的 陈廷银认为为退休储蓄应当鼓励 但这种做法只能解决一部分问题 他认为应该 对美国的养老金体制的成本进行压缩 新的法规并不是要去缩减目前的退休收益 而 是要止住目前的法规造成的退休权益不断上升的趋势 丁建定认为美国养老金改革能够立足长远 未雨绸缪 利用优势 注重全社会参 与 这是改革成功与否的重要保证 段昆在 美国社会保险 一书中认为美国养老保险改革应提高社会保障税税率 钟仁耀在 养老保险改革国际比较研究 认为美国养老保险应建立个人账户 费 用从工薪税中提取 黄安年 郑秉文在研究了美国社会保障私有化改革的具体内容和趋势后 认为私 有化改革会面临阻力 叶茂在 布什的经济理念与美国养老保险制度改革 一文中分析了美国养老保险 改革思路是受执政党的执政理念所左右的 所以养老保险改革是否私有化在于执政党 坚持公平优先还是效率优先 但作者认为应坚持公平优先 1 3 研究方法及创新之处 1 3 1 研究方法 本文所采用的研究方法主要是理论分析与实证研究相结合的方法 以及 归纳法 和 演绎法 在对大量英文原始资料和历史数据进行收集 分类和整理的基础上 总结归纳出美国社会保障改革思路的动向和经验 除文字叙述和逻辑分析外 本文还充分运用了图表分析方法 将数据进行分类归 纳整理 并得出结论 从而对美国养老保险改革有一个比较深入的了解 1 3 2 创新之处 本研究涉及的创新内容主要有以下几点 1 对美国养老保险改革的三种思路一一布什总统的养老保险私有化改革思路 养老社 会保险个人账户改革思路及公平税改革思路进行横向比较 得出这三种典型改革思路的 相同点和不同点 并分析每种改革思路的优点和局限性 对解决当前美国社会保障制 度面临的问题所起的作用 2 在了解美国养老保险改革思路的基础上 分析这种改革对美国经济 企业和受 保者个人可能造成的影响 同时提出我国在应对人口老龄化过程中应借签的经验和应 避免的教训 第2 章理论基础 2 1 福利经济学 福利经济学是研究社会经济福利的一种经济学理论体系 作为经济学的一个分支 体系 它是由英国经济学家霍布斯和庇古于2 0 世纪2 0 年代创立的 庇古在其代表作 福利经济学 产业变动论 财政学研究 中提出了 经济福利 的概念 主张国民收入均等化 其中 福利经济学 一书的出版是福利经济学产生的标志 西方经济学家承认 英国存在的十分严重的贫富悬殊的社会问题 由于第一次世界大 战而变得更为尖锐 因而出现以建立社会福利为目标的研究趋向 导致福利经济学的 产生 这是福利经济学在英国产生的直接原因 庇古的福利经济学被称为旧福利经济 学 1 9 2 9 一 1 9 3 3 年资本主义世界经济危机以后 后人在新的历史条件下对旧福利经 济学进行修改和补充 发展形成了新福利经济学 福利经济学属于规范经济学 它的主要内容是有 社会经济运行的目标 或称检 验社会经济行为好坏的标准 实现社会经济运行目标所需的生产 交换 分配的一般 最适度的条件及其政策建议等 而 贝弗里奇报告 的出现及后来一些福利国家的建 立 就是这一理论的实际运用 当然 福利经济学也遭到了一些反对之声 尤其是福 利国家建立之后 反对声不绝于耳j 认为福利国家会造成国民惰性 伎其失去追求进 步的动力 实践也证明福利国家建立的 从摇篮到坟墓 的全方位的社会保障制度在 一定程度上助长了国民惰性 是国民失去努力工作的动力 尤其是面临人口老龄化的 压力下 全方位的福利制度即将面临入不敷出的尴尬局面 各国都纷纷对其社会保障 制度进行改革 美国也不例外 但这并没有阻挡福利国家实施福利制度的步伐 从政 府的实际作为来看 只有先保证绝大多数个人的福利 然后才能保证社会的福利 所 以随着福利经济学的发展和成熟 社会福利理论也逐渐成熟 从而成为社会保障制度 的理论基础 2 2 公共选择理论 公共选择理论主张在一个民主政体里 由于选民间有着理性的无知 r a t i o n a l i g n o r a n c e 现象 政府所能提供的公共利益最终无法满足民众的需求 这一方面可 能有许多利益团体出于私利而进行游说活动 推动政府实行一些会带给他们利益 但 却牺牲了广大民众的错误政策 另一方面 这些效率低落的政策所造福的只是一小群 分享共同利益的团体 而这些团体也因此会继续进行游说以维持自己的利益 绝大多 s 数的选民贝u 由于理性的无知而忽略了这些政策的后果 也冈此 各种特殊利益团体都 会企图进行游说以推行各种效率低落的政策 而在公共选择理论里 这种称为 政府 失灵 所以 公共选择理论对研究政府在养老保险改革过程中的决策和态度有指导 意义 3 0 年代大危机给美国社会带来的灾难用事实证明 只有政府才具有整合经济崩 溃 失业潦倒的绝境的能力 最初 政府颁布的 社会保障法 固然是为了保障失业 人口的生活 拯救萎靡的经济 但随着经济的逐步复苏 繁荣 社会保障项目逐渐增 加 社会保障目标也逐渐突破了最初的藩篱 已不仅限于保障失业人口 还要保障老 年人口 妇女 儿童等整个社会的弱势群体 从这个角度来讲 政府的态度是积极的 2 3 生命周期理论 根据生命周期理论 年轻的时候储蓄的少消费的多 因此消费倾向大 如果有社 会保障系统的话影响不大 随着年龄的增长 储蓄增多 y 肖费倾向减少 此时如果有 社会保障系统则会增加消费也就是消费倾向增大 著名的现代凯恩斯主义学者美国经 济学家佛朗科 莫迪利亚尼认为储蓄应该是社会进步的促进力量 他在前人研究的基 础上 认为储蓄主要取决于人的终生收入 储蓄的变化与生命周期息息相关 提出了 著名的储蓄生命周期论 储蓄生命周期说的命题是 消费者将选择一个合理的 稳定的消费率 接近于 他预期一生的平均消费 由此 可以得出个人储蓄行为的基本结论 短期中储蓄的 多少 在本期收入与终生平均收入二者之问波动 长期储蓄的变化则与个人生命周期 和家庭规模紧密相关 从一个国家来看 经济的长期增长率越高 总储蓄变化率将上 升 经济增长率为零时 总储蓄变化率为零 即使没有遗产继承 通过储蓄 人们还 可以从收入中积累相当多的财产总额 在一定的增长率下 制约消费率和储蓄率的主 要参数是普遍的退休期长度 因此 从政策角度来讲 要增加储蓄就要将对本期收入征税改为对消费征税 在 财政预算上必须坚持代与代之间的公平原则 采用周期平衡预算 同时 还需要其它 政策的配合 例如 发达国家应该适当削减过多的社会福利和社会保险 使人们对退 休后的生活有所顾虑 从而提高或保持工作期的储蓄率 对一些人口众多的发展中国 家来说 可以采用鼓励减少人口 缩小家庭规模的政策和适当缩短工作期 延长退休 期的办法 这样就能使储蓄率上升 美国养老保险改革的三种思路均是从增加储蓄率 的角度出发 提出改革方案 主张工作期间尽量增加储蓄 以刺激经济繁荣 从而为 6 社会保障制度的可持续发展提供强大的物质基础 2 4 外部性理论 经济外部性是经济主体 包括厂商或个人 的经济活动对他人和社会造成的非市 场化的影响 经济外部性分为正外部性和负外部性 正外部性是指由于某个经济行为 个体的活动而使他人或社会受益 而受益者无须花费代价 负外部性是指由于某个经 济行 为个体的活动而使他人或社会受损 而造成负外部性的人却无须为此承担成本 养老保险改革主要体现在正的外部性上 养老保险是为全体社会成员的晚年提供一种基本的生活保障 而养老保险改革的 目的在于不仅为现在的老年退休者提供生活保障 也为将来的退休者提供舒适的晚年 生活 从而维护社会的稳定和经济的发展 因而具有公共产品的性质 具有明显的外 部性 养老保险制度运行顺利 可以为社会上的弱者提供一定的补助 保证他们的基 本生活需要得到满足 有利于维护社会的安定局面 为经济发展提供良好的外部环境 从而可以促进经济协调发展 而人口老龄化趋势对现行养老保险制度的支付能力提出 了挑战 对养老保险制度进行改革 必将牵扯到政府职能的重新定位 社会保障制度 的重新设计 养老保险基金的保值增值及退休人员的生活水平 这些都对养老保险改 革提出了更高的要求 如果某一个环节出现问题 很可能会引发制度危机 成为造成 社会不稳定的隐患 从而影响经济发展和社会稳定 所以 为了保证养老保险的讵外 部性 必须对养老保险进行改革 2 5 收入分配理论 收入分配理论是指在初次分配的基础上 国家以税收 社会保障或其他财政转移 支付手段再次进行的收入分配 收入分配领域一方面要求市场法则和市场机制对其进 行效率方面的调节 另一方面市场法则和市场机制对其公平方面调节却是失灵的 而 对市场调节失灵的收入分配公平就需要政府进行调节 政府对收入分配的调节手段主 要是 在初次分配调节中利用税收调节手段 在再次分配中运用财政转移支付和建立 社会保障制度 其中社会保障的角色是在维护生产效率的同时以体现公平为主的收入 再分配 社会保障通过对国民收入的再分配 以 收 和 支 的方式将收入差距调整 到 个合理的范围 其收入再分配效应主要表现在代际收入再分配效应和劳动者个人 纵向收入再分配效应 代际收入再分配在现收现付的养老模式中比较明显 在这种模 式中 现有老年人的退休费由现有劳动力人口负担 而现有劳动力人口将来的退休费 将顺延由下一代劳动者承担 如此一代代下去 进行着劳动者代际间收入的再分配 随着人口老龄化趋势的加剧 这种方式已不适应养老保险的需要 劳动者个人纵向收 入再分配是为了未来养老保障需要 国家强制实施的 使劳动者的收入在不同年龄段 进行再分配的制度 这种收入再分配的实现 通常是将个人在劳动期间创造财富的一 部分通过企业和个人缴费的方式集中在社会保障相关管理部门 待劳动者按舰定退出 劳动领域后分期向退休者支付 这样在时间序列上 将一个人的权利和义务结合起来 取得了其在劳动期间和非劳动期间可支配收入的协调和再分配 这种收入再分配效用 在实行个人账户完全积累制养老保险模式中表现的最为直观 个人账户积累模式中 养老金收入在形式上和内容上均表现为劳动者工作期间收入的一种积累 是延期或转 移部分收入的结果 这也是养老保险改革的趋势 第3 章美国养老保险概述 3 1 美国养老保险产生的背景 美国社会保障起源于2 0 世纪3 0 年代的大危机 历经5 0 6 0 年代的 向贫困开战 与 伟大社会 等运动 发展到7 0 年代 美国社会保障制度已经发展到了十分可观的地步 然而 随着7 0 年代末8 0 年代初经济紧缩的步步加剧 社会保障制度无论在理念上还是在 实质内容上都发生了巨大变化 1 9 3 5 年 社会保障法 的通过标志着美国社会保障制度的 正式诞生 标志着关注贫困者的责任由地方政府 民间组织转向了联邦政府 标志着政府 必须充分有效地发挥其整体功能 否则必然陷入危机的深渊 然而这一过程的转变并不是 一帆风顺 畅通无阻的 3 0 年代的大危机给美国社会带来的苦难和浩劫用事实表明 自愿型的慈善团体根本没 有处理灾难如此深重而广泛的社会问题的能力 唯有公共机构 即政府 j 能具有整治经济 崩溃 失业潦倒的绝境的能力 但政府并没有马上意识到负有处理此危难之行动的责任与 必要 除了某些市的几个公共工程之外 直到1 9 3 1 年1 2 月 政府几乎没有采取任何有意 义或效果的行动 1 9 3 1 年1 0 月 纽约市福利顾问w i l l i a mh o d s o n 发表了致胡佛 h e r b e r th o o v e r 总统的公开信 要求 催促实施联邦政府失业救济政策 随后 h o d s o n 及其他人士 包 括美国社会工作者协会 a m e r i c a na s s o c i a t i o no fs o c i a lw o r k e r s 的众多成员 积极组煎 织了一系列富有历史意义的有关救济的参议院听证会 各种听证会的结果表明 救济问 题 已不再是局部的 地方的问题 无论从本源上还是从范围上来说 他都已成了一个全 国性的问题 需要联邦政府作出回应 采取行动 但时任总统的胡佛对此建议却不屑一顾 他认为公共援助有害于道德力量的培养 易使受助者沦为奴隶的地位 1 9 3 1 年国会新闻发 布人伽纳 j o h ng a r n e r 和来自纽约州参议员瓦格纳 r o b e r tf w a g n e r 联合提出 项 措施 举办一项价值2 6 亿美元的联邦公共项目 但却遭到了胡佛的反对 尽管总统极力反对救济运动 但各州却可以自己行动 1 9 3 1 年8 月 罗斯福召集了一 次讨论救济问题的特别立法会议 要求立法人员将失业问题与老年 鳏寡 工业事故等问 题放到同等重要的位置上去考虑 虽然久经周折 但特别立法会议终于批准了 纽约州失 业救济法案 通称威克斯法案 t h ew i c k sa c t 1 9 3 1 年9 月2 3 日通过的救济法案 在 新成立的独立机构 临时紧急救助署 t e m p o r a r ye m e r g e n c y r e li e f a d m i n i s t r a t i o n t e r a 的直接运作下 按照匹配原则 通过该州各地方政府 为 失业家庭提供了数百万美元的救济 威克斯法案具有重大的历史意义和现实意义 它促进了公共救济的具有建设性意义的 社会价值的确立 因而有助于打破公共救助使受益人 奴化 p a u p e r i z e 和道德退化 d e m o r a l i z e 的传统观念 到1 9 3 1 年底 全美国已有2 4 个州仿照纽约 制定了失业救 济法 并建立起新的掌管资金的独立性机构 他成为后来联邦救助法栗的先驱和原型 不 仅为联邦政府救助项目提供了模式 也为新政的项目和机构提供了有经验的领导者和工作 人员 由于威克斯法案的临时性和各州的单独行动 这使救济工程无论在范围上还是在程度 上都十分有限 到1 9 3 3 年 全国面临着骚乱 暴动甚至革命的危险与威胁 就在此时 罗斯福 f r a n k l i nd r o o s e v e l t 作为美国第3 2 届总统宣誓就职 3 2 美国养老保险发展的历程 罗斯福处理大危机主要采取了两种方式 一是举办公共工程 二是制定并实施了一系 列社会保障项目 公共工程管理局 全国青年管理局 工程进度管理局 等一些公 共工程及大量各式各样的其他措施 给予了有效保护工会组钐 的合法权力 1 9 3 3 年5 月签 署的 联邦紧急救济法 是一部开辟了对社会保障制度具有重大促进作用的联邦政府援助 新纪元的法律 他在最大程度上模仿了纽约州的威克斯法案 这一法案亦被视为一种临时 性的急救措施 该法案建立起第一个全国性的救济机构一联邦紧急救济署 f e d e r a l e m e r g e n c y r e l i e fa d m i n i s t r a t i o n f e r a 罗斯福清楚的认识到 仅仅依赖这种临时性的救济 无论如何都无法缓解导源于大萧 条的经济不稳定 必须采取更具长远性质的措施 基于这些及其他方面的考虑 1 9 3 4 年6 月8 开 罗斯福提交给国会一份特别咨文 要求提供一些保障 并指令创建了一个 经济 保障委员会 讨论社会保障问题 于1 9 3 5 年8 月签署 社会保障法 这项法律确立了一 种强制性的老年保险制度 经费部分来自工资税 部分来自向雇主征收的赋税 社会保障法 和相关立法的通过和实施 为许多人提供了基本的收入和维持生活的 源泉 在一定程度上保护了人们免受贫困和急需的折磨 随后爆发的第二次大战又在一定 程度上缓解了社会保障问题 于是直到6 0 年代初 美国的社会保障制度几乎一直在原有 水平上运转 战时及战后的繁荣使人们认为贫穷 不再是什么大问题而是一种附带现象 于是 5 0 年代末期 各州相继开始制定严格的行政政策 旨在削减福利资助的人数 阻止 新的申请者进入 但由于强大的工会压力 许多私人企业或丌始提供保障性的福利 或提 高其提供的福利水平 同时一些新的福利项目获得立法并成为社会保障的一部分 1 n 尽管如此 社会保障与社会实际需求仍相差甚远 于是6 0 年代初肯尼迪总统宣布 向 贫困开战 于1 9 6 2 年做出关于社会保障法的公共福利修正案 极大地提高了联邦制政府 对地方政府社会工作的的支持水平 提供服务费用的7 5 和范围 约翰逊总统则继续推 行福利改革运动 但福利改革并没有取得预期的效果 首先国会每年向全国拨出的经费比 实际需要的要少很多 其次 拨出的款项大部分也都被白白的浪费掉 或因官僚作风 或 行动迟缓以及政治纷争而不知去向 到1 9 6 6 年底 约翰逊总统对这些援助项目日益失去 信心 1 9 6 8 年 尼克松就任总统 做出了大量的惊人之举 他制定了一系列计划 被称为 新联邦主义 1 9 7 2 年1 0 月 联邦政府承担起了所有的援助老年人 盲人 残疾者的责 任 补充保障收入计划 s u p p l e m e n t a ls e c u r it yi n c o m ep r o g r a m s s i 于1 9 7 4 年1 月起生效 1 9 7 4 年8 月 福特限制福利资金 削减健康与福利预算 福特执政期间 社会保障水平唯一没有下降的是老年人的保险 老年人生活获得改善 的主要原因是大多数老年人从 老年保险 项目中获得了巨大收益 即收入转移支付项目 的扩展和有效实施 6 0 年代 美国的老年人不仅数量庞大 而且组织日益有力 1 9 7 2 年 老年游说团 使老年人从老年保险制度中所得的收益增加了2 0 1 9 7 4 年又在1 9 7 2 年 的基础上增加了 1 1 1 9 7 5 年又将收益与工资挂钩 随工资增加而增加 补充保障收入 计划 中对老年人的支付开始以通货膨胀指数为基础 来决定支付水平 这样老年人的生 活水平就不易受经济波动的影响 1 9 7 7 年8 月 卡特总统公丌宣布了其福利改革方案 这一整套计划将彻底废除现存的 由一系列补救性收益构成的社会福利制度 取而代之的是一套全新的双轨制 一项是有工 作能力者的福利计划 一项是没有工作能力者的收入补助计划 但该方案未获通过 1 9 8 0 年秋 里根入主白宫 他认为 解决社会保障问题的关键不仅是削减援助 更重 要的是卸去联邦政府承担的沉重救济责任 将救济的责任移向州和地方政府 里根执政之 初 社会保障体制几乎深陷困境 老年人数量的增加和其政治影响力的r 益扩张 特别是 由于通货膨胀和支付的 指数化 使退休金额和医疗费用迅速增加 现金流动危机因失 业率的提高和出生率的下降而变得更加恶化起来 为解决问题 里根组建了一个由两党人 员组成的 全国社会保障改革委员会 提出一系列社会保障修正案 老年人从此不必为 其生活费用而担心 这些修正案重新确认了政府对社会保障的责任 与此同时 许多人继 续受贫困之累 经济继续衰退 罩根表示削减国防开支 向州政府提供援助 并很快签署 了国会已争沦了很久的一项救济措施而使之成为法律 一9 6 亿美元的一揽子救济计划 很快经济开始复苏 自1 9 3 5 年 社会保障法 通过以来 美国社会保障制度经历了2 0 世纪6 0 年代的 大 繁荣 之后 在来自各方面的批评与指责中不断完善 8 0 年代是美国社会保障制度遭受批 评和瓦解最严重的时期 也是美国现代社会保障制度的成熟和发展时期 因而 8 0 年代被 称为美国社会保障制度的 分水岭 以强化工作动机 提高工作能力和自救能力 强化 社会保险为特征的美国现代社会保障制度的基本轮廓已经定型 3 3 美国养老保险的现状及存在的问题 3 3 1 美国养老保险的现状 由于 现收现付 制受到了美国二次大战后的 人口出生高峰 的巨大影响 1 9 8 3 年 美国国会通过法律专门建立了社会保障信托基金 该项信托基金的宗旨是预先积累基金 以资助出生高峰期那一代人退休后的养老金 而又不提高后代人的社会保障工薪税率 联 邦政府规定将员工收入的一部分 不超过1 0 存入社会保障信托基金 企业再补贴本人 缴费额的5 0 记入个人名下 不断积累 联邦政府对存入退休基金部分的工资收入免征 一 个人所得税 这样 美国目前实行的养老金制度既不是 完全基金化 也不是 现收现 付 而称作 部分基金化 p a r t i a l i yf u n d e d 对目前的退休者来说 仍然实行 现收现付 即其养老金几乎全部依靠目前在职人 员缴纳的社会保障工薪税 对未来的退休者来说 他们将要领取的养老金主要由两个部分 组成 一部分是未来在职人员缴纳的社会保障工薪税收入 另一部分则是来源于自己退休 前做出的贡献即以社会保障信托基金形式积累起来的资金 在由 现收现付 向 部分基 金化 转变的过程中 不一定要提高目前的社会保障工薪税率 是因为目f i f 美国出生高峰 期的出生人口正处于就业年龄 相比起来 目前进入退休年龄的人口比例却不大 因而近 期美国的社会保障信托基会在支付养老金之后还有盈余 据了解 1 9 9 5 年 美国社会保障 信托基金积累的盈余可以支付一年半的社会保障福利金 一名工人在退休时接受的月退休收入是由社会保障管理局采用一个收益公式来决定 的 它将收入历史和年龄等信息考虑在内 第一步计算月均指数化收入 a i m e 它代表 一个人在工作年份中就业期间的平均工资 下一步是把月均指数化收入带入养老金计算公 式 求出个人的基本保障额 p i a 即应支付给6 5 岁退休者或丧失工作能力者的基本养 老金 养老金计算公式的基本结构是 基本保障额随着月均指数化收入的增加而增加 但 增加的幅度较小 对一个2 0 0 1 年达到6 5 岁的人来说 基本保障额计算如下 月均指数化收入中头5 6 1 美元的9 0 h a r v e ys r o s e n p u b li cf i n a n c e 6 t he d t h em cg r a w h i1 1c o m p a n y i n c2 0 0 2 1 7 0 加 月均指数化收入中5 6 1 美元至3 3 8 1 美元部分的3 2 加 月均指数化收入中3 3 8 1 美元以上部分的1 5 这样 对一个月均指数化收入为2 0 0 美元的退休者来说 基本保障额为1 8 0 美元 而 对一个月均指数化月收入为1 6 0 0 美元的退休者来说 基本保障额约为8 3 7 美元 实际上 对于2 0 0 0 年6 5 岁时退休的典型低收入者来说 社会保障可返还其工资的5 3 对于一般 收入来说 该比例为3 9 对高收入者来说 该比例为2 4 同时 一个人实际上得到的 养老金还取决于开始支取养老金的年龄和家庭状况 美国实行的是自愿退休制度 美国法律规定的正常退休年龄是6 5 岁 但最早可在6 2 岁退休 只是要相应扣减2 0 的养老金 如果退休年龄超过6 5 岁 退休后每年可多领3 的养老金 美国法律已规定 从2 0 0 0 年开始 领取全额养老金的退休年龄将逐步提高 2 0 0 0 年 正常退休年龄为6 5 岁零两个月 此后正常退休年龄将每年提高两个月 到2 0 0 5 年时享受全额退休收益的年龄将为6 6 岁 6 6 岁的正常退休年龄将维持到2 0 1 7 年 在那一 年 退休年龄将再一次以每年两个月的速度增长 直至2 0 2 2 年的6 7 岁 这样的话 如果 一个人出生在1 9 4 3 1 9 5 4 年之间 只有等到6 6 岁才有资格获得正常的退休收益 如果出 生于1 9 6 0 年或者更晚 那正常退休年龄将是6 7 岁 见表3 1 人们仍然可以在6 2 岁就退休 一正常退休年龄的提高并未降低最低退休年龄 人们仍 然可以在6 2 岁到正常退休年龄之间的任何时候选择退休 然而 在6 2 岁退休的收益扣除 则取决于工人的正常退休年龄 对那些以6 5 岁为正常退休年龄的人来说 收益扣除比例为 2 0 对于正常退休年龄为6 7 岁的人来说 如果他们在6 2 岁退休 就将承受一个3 0 的收 益扣除 表3 1 退休年龄及折扣率 出生年份 全额退休年龄6 2 岁退休6 2 岁退休总折扣率 岁 月 月养老金折扣率 1 9 3 7 及之前6 5 0 5 5 52 0 0 0 1 9 3 86 5 20 5 4 82 0 8 3 1 9 3 9 6 5 4o 5 4 12 1 6 7 1 9 4 06 5 60 5 3 42 2 5 0 1 9 4 1 6 5 80 5 3 02 3 3 3 1 9 4 26 5 1 00 5 2 52 4 1 7 1 9 4 3 1 9 5 46 60 5 2 02 5 0 0 1 9 5 56 6 2o 5 1 62 5 8 4 h a r v e ys r o s e n p t b i cf i n a n c e 6 t he d t h em c g r a w h i l lc o m p a n y i n c2 0 0 2 1 7 0 d a v i dn h y m a n p u b l i cf i n a n c e ac o n t e m p o r a r ya p p l i c a t i o no ft h e o r yt op o l i c y8 t he d t h o m s o nl e a r n i n