信用社（银行）股金业务操作流程.ppt

股金业务培训 省农村信用联社 一 股金定义 自然人 企业法人和其他经济组织符合向金融机构入股条件的 均可申请向其户口所在地或注册地的农村信用社入股 成为农村信用社股东 社员 农村信用社的股东应以货币资金入股 不得以实物资产 债权 有价证券等形式作价入股 一 股金种类 1 信用社的股金按股金性质分为资格股和投资股2 资格股是取得股东 社员 资格必须交纳的基础股金 3 投资股是由股东 社员 在基础股金外投资形成的股金 资格股满足退股条件时可退股 也可转让 投资股只能转让 不能退股 股金种类 4 信用社股金分为自然人股 法人股 社员社股 各联社入省联社股 5 其中自然人股包括职工股 非职工自然人股 注 开立股东账户前 应先建立客户股东信息 二 股金红利计算方法 1 采用日积数法 按分红起始日到截止日之间的实际天数计算 分红起始日的确定方法是 对于上年结转的股本金 以元月1日为分红起始日 对于当年入股的 以入股日为分红起始日 分红截止日初始定为12月31日 分红公式 单个股东资格股红利 单个资格股积数 全年天数 分红比例单个股东投资股红利 单个投资股积数 全年天数 分红比例 三 股金红利计算方法 2 股金余额法 以分红年度年末 12月31日 股金余额计算 分红公式 单个股东资格股红利 单个资格股余额 分红比例单个股东投资股红利 单个投资股余额 分红比例 四 股金账号生成 股金账号生成规则 共18位网点号 4位 应用号 2位 货币代码 2位 产品类别 2位 顺序号 6位 校验位 2位 开户时用股金账户所属机构代码 最小顺序号生成账号 说明 应用号 第一位表示业务种类 1存款 2贷款 3国债 8 股金 9其他第二位表示客户类别 1个人 2单位 3同业货币代码 01人民币 产品类别 60 非职工自然人股 61 职工股 62 法人股 63 社员社股 二 股金基本业务 1 入股认购 280010 2 增资扩股 280020 3 股金退股 280030 4 股权变更 280040 5 性质转换 280045 6 种类更改 280050 7 隔日冲正 280060 一 入股认购 280010 1 功能 实现资格股的认购 支持结算账户与股金账户的捆绑 可不捆绑 支持现金和转账入股 注本系统只有资格股才能入股认购 2 使用凭证取款凭证 转账支票 股金业务凭证 表外付方凭证 入股认购会计分录 3 会计分录借 现金 存款 内部账贷 股本金 户付 重要空白凭证 股金证 入股认购冲正 4 冲正入股认购允许当日错账冲正 如果未登折 冲正后 原交易产生的会计分录全部冲销 如果已登折 是从存款账户中转出款项的 存款明细记录产生同方向红字 用负号表示 记录 存折户做一次补登折的交易 股金明细记录也产生同方向红字记录 作废已打印的股金证 产生新的会计分录 付 重要空白凭证 股金证 摘要 凭证作废 冲正交易必须由原办理入股认购交易的柜员办理 须主管授权 二 增资扩股 280020 1 功能 资格股或投资股的再次认购与投资股的第一次认购 2 增资扩股的方式支持现金和转账 增资扩股支持无折交易 3 凭证取款凭证 转账支票 股金业务凭证 增资扩股会计分录 4 会计分录借 现金 存款 内部账贷 股本金 户 增资扩股冲正 增资扩股交易允许当日错账冲正 如果未登折 冲正后 原交易产生的会计分录全部冲销 如果已登折 从存款账户中转出款项的 存款明细记录产生同方向红字 用负号表示 记录 存折户的做一次补登折的交易 股金明细账记录也产生同方向红字 用负号表示 记录 并做一次补登股金证交易 冲正交易必须由原办理增资扩股交易的柜员办理 须主管授权 三 股金退股 280030 1 股东不想再持有该信用社的股权 可去信用社申请退股的功能 辽宁农村信用社股金是不可以退股 只可以转让 根据股东选择的交易方式 可以为现金或转账 如果是转账 转入股东的股金账关联结算账户 无折方式 年底财务结算之前办理退股的 不计算本年的股金红利 本交易支持部分退股 只有资格股可以退股 投资股不能退股 股金退股会计分录 2 会计分录借 股本金 xx户贷 现金 存款 股金退股冲正 3 原交易产生的会计分录全部冲销 如果已补登股金证 存折 则股金证 存折明细记录产生同方向红字 用负号表示 记录 并做一次补登股金证 存折的交易 冲正交易必须由原办理股权变更交易的柜员办理 须主管授权 四 股权变更 280040 1 功能 将现有股权转让给他人 可将股权继承给指定人 继承人到信用社办理继承手续 也可将股权赠予给他人 需持双方股金证去信用社办理转让过户手续 继承需出示法定继承许可文件 股权的变更方式包括转让 继承 赠予 股权变更 2 凭证股金业务凭证 表外付出凭证 股权变更 3 会计分录借 股本金 a户 转出 贷 股本金 b户 转入 付 重要空白凭证 股金证 转入户为新入股时 股权变更冲正 4 本交易允许当日错账冲正 如果未登股金证 冲正后 原交易产生的会计分录全部冲销 如果已登 打印 股金证 则股金证明细记录产生同方向红字 用负号表示 记录 并做一次补登股金证的交易 如果已支用凭证 则冲正原交易后产生新的会计分录作废凭证 付 重要空白凭证 股金证 摘要 股金证作废 冲正交易必须由原办理股权变更交易的柜员办理 须主管授权 五 股金性质转换 280045 1 功能 本交易实现同一股东两种股权 资格股与投资股 之间的相互转换 注 股金性质转换时系统只允许资格股转投资股 股金性质转换会计分录 2 会计分录资格股转换成投资股时 贷 股金资格股 户 红字 贷 股金投资股 户 蓝字 股金性质转换冲正 3 冲正本交易允许当日错账冲正 冲正后 原交易产生的会计分录全部冲销 如果已补登股金证 则股金证明细记录产生同方向蓝字或红字 用负号表示 记录 并做一次补登股金证的交易 冲正交易必须由原办理股金性质转换交易的柜员办理 须主管授权 六 股金种类更改 280050 1 功能 本交易实现自然人股金种类之间的互转 当自然人的股金种类由于某种原因发生改变时需要通过本交易来改变股金种类 股金种类更改 2 会计分录贷 股金账户原子目 资格股 职工股 红字 贷 股金账户新子目 资格股 非职工自然人 蓝字 贷 股金账户原子目 投资股 职工股 红字 贷 股金账户新子目 投资股 非职工自然人 蓝字 股金种类更改冲正 3 股金种类更改不允许冲正 七 隔日冲账 本交易完成隔日错账冲账 隔日错账冲账必须到原错账交易机构办理 操作员录入错账交易日期 股金账号等项进行冲账 错账必须为整笔冲账 如果原错账交易为现金业务 则需通过内部账户过渡科目处理 股金证明细记录产生相应的冲账记录 须做一次补登股金证的交易 隔日冲账 进行冲账账户处理 摘要内容为 冲 年 月 日账 于内部账设置2621待冲错账标准账户和1391待冲错账标准账户 当年错账只冲当年积数 隔年错账从1月1日起冲当年积数 并补冲上年股金积数 转账入股冲账 2 1原交易为转账入股 扩股时 冲账会计分录为 借 存款账 内部账 红字 贷 股本金 户 资格股 投资股 红字 现金入股冲账 2 2原交易为现金入股 扩股时 冲账会计分录为 贷 股本金 户 资格股 投资股 红字 贷 内部账2621 待冲错账标准账户 蓝字 股权变更冲账 2 3原交易为股权变更时 冲账会计分录为 借 股本金转出户 资格股 投资股 红字 贷 股本金转入户 资格股 投资股 红字 转账退股冲账 2 4原交易为转账退股时 冲账会计分录为 借 股本金 户 资格股 投资股 红字 贷 存款 户 红字 现金退股冲账 2 5原交易为现金退股时 冲账会计分录为 借 内部账1391 待冲错账标准账户 蓝字 借 股本金 户 红字 性质转换冲账 2 6原交易为股本性质转换时 冲账会计分录为 贷 股金 户资格股 投资格 原转出金额 蓝字 贷 股金 户资格股 投资格 原转入金额 红字 三 分红处理 1 分红计划维护 280070 2 批量红利分配 280080 3 红利挂账处理 280090 4 红利挂账处理隔日冲销 280095 一 分红计划维护 280070 此功能是将某年度股金要分红的种类 性质 分红方法 分红方式 分红比例等在系统中做登记 二 批量股金红利分配 280080 股金分红于次年进行 只计算到上年的年终结算日 股本退股时 不计当年红利 只计以前年度的分红 本交易通过前台录入分红的股金种类 股本性质 分红方式所占比例 分红金额提交主机分红 申请启动批量交易 完成股金红利分配的自动入账 股金红利分配要点 1 可在任何日期和时间进行分红 2 红利分配账号2661科目设标准账号26610101待分配股金红利 红利挂账账号2661科目设标准账号26610102股金红利挂账户 3 分红转增的股本从本年1月1日起算积数 股金红利分配要点 4 转增股金最小股数限额在参数中设定 转增股本金额为最小金额限额 即最小股数与每股股价的乘积 的整倍数 小于最低限额或取整数倍后剩余的零头转入结算账户 如果股金账户原来没有投资股 但分红有转增投资股的 还必须满足投资股最小入股限制 5 股金账户和关联结算账户状态为挂失或冻结状态 均不影响股金批量分红 6 红利入账日期要大于或等于当前营业日 三 股金红利挂账处理 280090 本交易完成对挂账到股金红利挂账户在应付利润 26610102 的红利进行重新处理 兑付给股东 股金红利挂账处理会计分录 会计分录1 交易机构为股金所属机构时 借 26610102应付利润 应付股金红利 股金红利挂账户贷 1011现金 挂账处理方式为现金 贷 2111 2011 xx结算账户 内部账 挂账处理方式为转账时 四 红利挂账处理隔日冲账 280095 1 本交易完成股金红利挂账处理隔日错账的冲账 隔日错账冲账必须到原错账交易机构办理 操作员录入错账交易日期 错账流水号 股金账号等项查找错账流水进行冲账 错账必须为整笔冲账 如果原错账交易为现金业务 则需通过内部账户过渡科目处理 红利挂账处理隔日冲账会计分录 2 会计分录 1 原交易为转账时 借 26610102应付利润 应付股金红利 股金红利挂账户 红字 贷 2111 2011 xx结算账户 红字 2 原交易为现金时 借 26610102应付利润 应付股金红利 股金红利挂账户 红字 借 内部账1391 待冲错账标准账户 蓝字 四 管理业务 1 股金证补登折 280100 2 股金证更换 280110 3 挂失 撤销挂失 280120 4 挂失补发 280130 5 账户资料维护 280140 6 账户冻结 止付 280150 7 账户解冻 280160 一 股金证补登折 280100 本交易完成股金证补登 股东股权变更 增资扩股 股金分红等未登折明细都可以通过本交易补登 股金证补登折 处理要点 股金证补登时满页自动更换股金证 股金账户的分红标志为 已分红到账 才能打印该分红记录 股金证补登时应补登所有未登的信息 并提示放入股金证第几页打印 股金证补登 会计分录付 重要空白凭证 股金证 支用新股金证时 股金补登业务无需冲正 二 股金证更换 280110 股金证更换本交易完成当股金证损坏 明细满页更换新股金证 也可用于数据移植后更换新的股金证 三 挂失 撤销挂失 280120 本交易完成股东遗失密码 印鉴或股金证后 办理挂失和撤挂的功能 自然人股的股东持本人有效身份证件或代办人持本人及股东身份证件到信用社办理 法人股的持单位证明及经办人持本人身份证件到信用社办理 具体手续按 辽宁农村用社股金管理暂行办法 办理 股金证挂失在满足系统约定的有效期限后可以通过挂失补发领取新的股金证 四 挂失补发 280130 本交易完成挂失达到解挂期限后股金证的补发或密码重置或印鉴更换等 客户可以领取新的股金证 如果只是密码挂失解挂或印鉴挂失解挂则不需要补发新股金证 五 账户资料维护 280140 本交易完成股金账户资料的更改维护 客户可以通过此交易更改与股金账户相关联的结算账号以及股金证支取方式的转换 股金账户三种支取方式 无密 有密码 凭印鉴 在本交易中可以实现三种支取方式的转换功能以及密码支取方式的换密功能 六 账户冻结 止付 280150 账户冻结 本交易完成了对股金账户进行冻结 当股金账户由于某种原因法院批件需要冻结或本人要求止付时可以通过本交易来完成 七 账户冻结 280160 本交易完成对已经冻结的股金账户进行解冻 五 查