青岛内三区城供水定价成本监审报告

青岛市市内三区城市供水定价成本监审报告根据价格法和政府制定价格成本监审办法等规定，我局对青岛市市内三区2012年至2014年城市供水定价成本实施了监审。此前，我局通过政府招标采购确定并委托独立的中介机构,对承担青岛市市内三区城市供水的青岛市海润自来水集团有限公司2012年至2014年城市供水成本进行了专项财务审计并出具报告。本次成本监审是在该审计报告的基础上进行的。一、城市供水单位基本情况青岛市海润自来水集团有限公司(简称海润集团)成立于1980年3月，位于青岛市太平路55号，系国有独资企业，主要承担青岛市市内三区等区域的城市供水。注册资本30518万元，法定代表人李敬明。二、成本监审依据（一） 中华人民共和国价格法；（二） 政府制定价格成本监审办法(国家发展改革委令第42号)；（三） 政府制定价格行为规则(国家发展改革委令第44号)；（四） 定价成本监审一般技术规范（试行）（发改价格20071219号）；（五） 城市供水定价成本监审办法(试行)(发改价格20102613号）；（六） 山东省政府制定价格成本监审实施细则(鲁价调发2006102号）；（七） 山东省政府制定价格成本监审目录(鲁价调发2006103号）；（八）其他相关规定。三、成本监审程序根据国家发展改革委关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见（发改价格20102613号），我局邀请两名人大代表、两名政协委员和两名专家学者参与了城市供水定价成本监审过程。（一）成立成本监审工作组。本次成本监审工作由我局组织实施。（二）发出成本监审通知书。向海润集团发出成本监审通知书，要求海润集团按规定填报2012年至2014年成本报表及与成本有关的其他资料。（三）实地监审。在中介机构专项财务审计报告的基础上，成本监审工作组又专门听取了海润集团对城市供水经营及成本情况的介绍，审核了部分相关的财务报表、账簿和原始凭证，了解与城市供水定价成本有关的其他情况。（四）审核、核算定价成本。依据相关文件规定，按照合法性、相关性、合理性原则，对海润集团2012年至2014年城市供水成本进行审核、归集、调整，核算出定价成本。（五）征求意见。经集体讨论，形成了成本监审初步意见并征求海润集团和有关方面的意见。四、成本审核、分摊方法及主要技术指标海润集团城市供水成本主要由制水成本、输配成本、期间费用构成。其中制水成本包括原水费、加工成品水费、制水环节固定资产折旧、制水环节人工薪酬、动力费等；输配成本包括配水环节固定资产折旧、配水环节人工薪酬、动力费等；期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用等。（一）原水费、外购成品水费原水费是指城市供水经营者为保障本区域供水服务购入原水的费用(含水资源费)，按购入价格和水量据实核定，产芝水库、尹府水库所供原水的成本按照政府制定的0.36元/立方米的价格核算。 外购成品水费是指海润集团支付的加工成品水的费用，按有关协议约定的价格核定。（二）职工人数根据山东省物价局关于对青岛市城市供水定价成本监审中企业职工人数核定标准的批复(鲁价成本发2011139号)，按照不超过统计部门公布的规模以上“水的生产和供应业”供水量及从业人员平均水平确定职工人数上限。（三）职工工资职工平均工资按照不超过统计部门公布的青岛市“电力、燃气及水的生产和供应业”职工平均工资据实核定。2012年、2013年青岛市“电力、燃气及水的生产和供应业”职工平均工资分别为61946元、67124元。由于2014年度的上述统计数据在本次监审时尚未公布，因此按照前三年的数据和年平均增长率计算为73671元。（四）职工工资附加费用职工工资附加费用包括社会保障费、公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费等。1、社会保障费按照不超过核定后的上一年度职工工资总额的一定比例据实核定。具体比例，养老保险费2012年至2014年均为18%；医疗保险费三年均为9%；失业保险费2012年为2%，2013年、2014年为1%；生育保险费三年均为1%；工伤保险费三年均为1.2%。合计三年分别为31.2%、30.2%、30.2%。2、公积金按照不超过核定后的上一年度职工工资总额的20%据实核定。超过12%的部分，与核定后的职工工资之和不得超过上述职工工资审核标准。3、职工福利费、工会经费和职工教育经费按照不超过核定后的本年度职工工资总额的14、2、2.5%据实核定。（五）业务招待费按照实际发生额的60%核定,最高不得超过当年主营业务收入的0.5。（六）固定资产折旧固定资产折旧年限根据城市供水定价成本监审办法 (试行)有关规定确定，残值率为4。（七）修理费按照不超过核定的固定资产原值的2%据实核定。（八）漏损率和年供水总量青岛市城市管理局(原市政公用局) 供水管理处根据国家建设部城市供水管网漏损控制及评定标准（CJJ92-2002）等有关规定，核定海润集团城市管网最大漏损率为16%。实际漏损率计算公式为：实际漏损率= 年漏损水量/年实际供水总量100%，其中：年漏损水量= 年实际供水总量-年售总水量(收费水量)-年免费水量(不收费水量)。当实际漏损率低于最大漏损率时，按实际漏损率计算年核定供水总量；当实际漏损率高于最大漏损率时，按最大漏损率计算年核定供水总量。核定年供水总量计算公式为：核定年供水总量=年实际供水总量(1-最大漏损率和实际漏损率中较小者)。（九）需核减的其他成本项目坏账准备全额核减；胶州分公司向胶州市供水成本全额核减。（十）需冲减成本的项目出售原水收入全额冲减总成本；海润集团从青岛中法海润供水有限公司获得的投资收益全额冲减总成本；其他业务收入净值为正值的，按其他业务收入占总收入的比例冲减总成本。（十一）单位成本单位定价成本=定价总成本/核定年供水总量五、成本核增、核减情况1、制水成本2012年至2014年制水成本上报数分别为46139.15万元、51813.72万元、51804.59万元，经审核，2012年、2013年分别核增573.92万元、421.69万元，2014年核减47.90万元，三年核定数分别为46713.07万元、52235.41万元、51756.69万元。其中，原水成本2012年、2013年分别核增635.15万元、459.50万元,动力费三年分别核减61.23万元、37.81万元、47.90万元。2、输配成本2012年至2014年输配成本上报数分别为17014.51万元、18700.66万元、22068.97万元，经审核，三年分别核减20.15万元、70.14万元、14.02万元，三年核定数分别为16994.36万元、18630.52万元、22054.95万元。3、期间费用2012年至2014年期间费用上报数分别为8656.33万元、10884.44万元、12150.08万元，经审核，三年分别核减128.61万元、1785.35万元、2018.92万元，三年核定数分别为8527.73万元、9099.09万元、10131.16万元。其中：(1) 管理费用中，职工工资三年分别核减11.56万元、459.71万元、10.35万元；职工福利费2012年核减17.82万元；工会经费2012年、2014年分别核减3.84万元、4.33万元；业务招待费三年分别核减74.44万元、49万元、29.89万元；坏账准备2013年、2014年分别为944.61万元、1132.05万元，全额核减；其他费用三年分别核减20.96万元、67.45万元、25.63万元。(2) 财务费用2013年、2014年分别核减264.58万元、816.67万元。4、需扣除的非主营业务成本2012年至2014年需扣除的非主营业务成本分别为1270.51万元、1912.19万元、2852.72万元。其中：(1) 海润集团胶州分公司日常运营成本三年分别为461.73万元、845.51万元、1110.32万元，全额核减。(2) 三年原水销售收入分别为58.20万元、173.34万元、131.07万元，全额冲减总成本。(3) 其它业务收入三年分别为208.34万元、155.13万元、773.24万元，全额冲减总成本。(4) 海润集团从青岛中法海润供水有限公司获得的投资收益三年分别为542.24万元、738.21万元、838.09万元，全额冲减总成本。5、漏损率和年供水总量核算三年实际管网漏损率分别为14.50%、14.71%、14.73%，据实核定。核定海润集团三年供水总量分别为19646.31万立方米、20334.23万立方米、20779.91万立方米。六、成本监审结论核定海润集团2012年至2014年城市供水定价总成本分别为70964.65万元、78052.83万元、81090.08万元，城市供水单位定价成本分别为3.6121元/立方米、3.8385元/立方米、3.9023元/立方米。附：青岛市市内三区2012年至2014年城市供水定价成本核定表 青岛市物价局 2015年3月31日第 8页，共 8 页附件：青岛市市内三区2012年至2014年城市供水定价成本核定表单位：万元项目名称行次及关系2012年2013年2014年上报数核增（减）数 核定数上报数核增（减）数 核定数上报数核增（减）数 核定数年供水总量(万m3)E122976.95 22976.95 23840.59 23840.59 24369.11 24369.11 年售水总量(万m3)E219091.41 19091.41 19804.45 19804.45 20291.31 20291.31 核定年供水总量(万m3)E3=E1（1-E6100）19646.31 19646.31 20334.23 20334.23 20779.91 20779.91 设计日综合生产能力（万m3/日）E470.82 70.82 70.82 70.82 70.82 70.82 实际日综合生产能力（万m3/日）E562.78 62.78 65.3265.3266.76 66.76 核定管网漏损率（%）E614.50%14.50%14.71%14.71%14.73%14.73%一、制水成本E7=E8+E10+E1646139.15 573.92 46713.07 51813.72 421.69 52235.41 51804.59 -47.90 51756.69 1、原水费 E822714.69 635.15 23349.84 26439.94 459.50 26899.44 25052.92 25052.92 其中：水资源费 E95090.49 5090.49 3780.58 3780.58 3770.78 3770.78 2、制水环节职工薪酬E105327.98 5327.98 5683.25 5683.25 5865.20 5865.20 3、原材料费E11119.97 119.97 77.53 77.53 115.06 115.06 4、动力费 E121048.36 -61.23 987.13 1191.64 -37.81 1153.83 1195.62 -47.90 1147.72 5、外购成品水费E1314221.66 14221.66 15650.37 15650.37 16336.00 16336.00 6、修理费E14286.70 286.70 333.89 333.89 320.27 320.27 7、制水环节固定资产折旧E151777.42 1777.42 1924.22 1924.22 2121.06 2121.06 8、其他制水费用E16642.37 642.37 512.88 512.88 798.45 798.45 二、输配成本E17=E18+E2317014.51 -20.15 16994.36 18700.66 -70.14 18630.52 22068.97 -14.02 22054.95 1、输配环节职工薪酬E185346.54 5346.54 5707.33 5707.33 5729.05 5729.05 2、输配环节固定资产折旧E196346.94 -20.15 6326.79 7362.66 -70.14 7292.52 9384.62 -14.02 9370.60 3、动力费E202288.75 2288.75 2360.66 2360.66 3238.56 3238.56 4、修理费E211477.86 1477.86 2060.66 2060.66 2537.52 2537.52 5、机物料消耗E22125.13 125.13 93.38 93.38 114.82 114.82 6、其他输配费用E231429.29 1429.29 1115.97 1115.97 1064.41 1064.41 三、期间费用E24=E25+E26+E278656.33 -128.61 8527.72 10884.44 -1785.35 9099.09 12150.08 -2018.92 10131.16 1、管理费用E254681.93 -128.61 4553.32 6068.80 -1520.77 4548.03 6094.31 -1202.25 4892.06 2、销售费用E263173.38 3173.38 3401.25 3401.25 3832.72 3832