山西省中级会计师《经济法》检测题C卷 附答案.doc

山西省中级会计师经济法检测题C卷 附答案考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（ ）。A某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。A企业发生债务重组，应在债务重组合同或者协议生效时确认收入的实现B企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入C对商品销售附带安装条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入D销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额3、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（ ）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务4、根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（ ）。A银行汇票仅限于支取现金B实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效C银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D个人办理结算业务不得使用银行汇票5、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡（镇）级决算草案的机关是（ ）。A乡（镇）级人民政府B乡（镇）级人民代表大会常务委员会C乡（镇）级人民代表大会D乡（镇）级财政机关6、某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。A. 46.5B. 49.9C. 51.6D. 54.47、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D纳税人进口货物，为报关进口的当天8、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务9、甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（ ）。A法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B法院继续审理该案C法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D法院终止审理，由仲裁机构审理该案10、根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（ ）。A汇票上未记载付款日期B汇票上金额记载为“不超过50万元”C汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D签章时加盖了本公司公章，公司法定代表人仅签名而未盖章11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额12、A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2017年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙接到通知后一直未予答复，丁接到通知后当即复函表示反对但又不愿意购买甲的股权，戊接到通知一周后复函表示反对并要求购买甲的股权。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A如果至2017年12月1日丙仍未答复，应视为丙同意甲转让股权B如果至2017年12月1日丙仍未答复，同意和视为同意甲转让股权的股东人数为3人C如果戊以同等条件要求购买，甲应当将股权转让给戊D不论戊开出何等条件，甲均应将股权转让给戊13、某普通合伙企业的合伙协议未约定亏损分担比例，合伙人之间无法协商一致时，下列做法正确的是（ ）。A.由各合伙人平均分担亏损B.按各合伙人实缴出资比例分担亏损C.按各合伙人承担的责任分担亏损D.申请人民法院裁定亏损分担比例14、根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（ ）。A.药品的生产方法B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计15、下列选项中，不属于可被反垄断法豁免的垄断协议是（ ）。A.企业间就新产品开发达成的合作协议B.中小企业之间在研发领域达成的合作协议C.经营者之间分工合作以提升生产效率的协议D.农业生产者在农产品储存经营活动中的联合协议16、A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，2013年2月，A与B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷，A欲起诉B，此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是（ ）。A.甲市法院 B.乙市法院C.丙市法院 D.丁市法院17、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。A4.8B8.8C10.4D13.618、2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（ ）。A保险公司应承担给付保险金的责任B保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值C保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值D保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费19、2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。A. 2015年5月6日应确认销售收入20万元B. 2015年5月10日应确认销售收入20万元C. 2015年5月20日应确认销售收入12万元D. 2015年6月25日应确认销售收入20万元20、甲、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。根据合同法的规定，下列关于专利申请的表述中，正确的是（ ）。A乙、丙不得去申请专利B甲应当把专利申请权转让给乙、丙C乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归乙、丙共同享有D乙、丙可以去申请专利，取得专利权后，归甲、乙、丙共同享有21、国内某居民公司2010年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（ ）万元。 A、7.6B、8C、20D、1622、国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期限是（ ）。A.自免职之日起1年内B.自免职之日起2年内C.自免职之日起5年内D.终身23、陈某等5人拟以发起设立方式共同出资设立一从事服装加工的股份有限公司。公司的注册资本总额拟为500万元。根椐公司法规定，下列关于该公司设立事项的表述中，不正确的是（ ）。A公司的注册资本数额符合法律规定B全体发起人的首次出资额不得低于100万元C全体发起人的货币出资总额不得低于150万元D发起人中至少要有2人在中国境内有住所24、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资B乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资C郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资D张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资25、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（ ）。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备26、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、增值税B、税收滞纳金C、赞助支出D、销售成本27、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（ ）万美元。A.500B.1125C.1350D.90028、合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（ ）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（ ）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。 A、10日 60日B、30日 60日C、10日 30日D、30日 90日29、甲公司为增值税一般纳税人。2018年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A用于交际应酬而购进的酒类产品B用于应税项目生产而购进的动力燃料C为本公司职工健身使用而购进的健身器材D用于免税项目而购进的设备30、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于（ ）万美元。A.300B.115C.125D.500 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有（ ）。A乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失B甲自行承担因水果毁损造成的损失C甲有权要求乙返还运费D甲无权要求乙返还运费2、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（ ）。 A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任 B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任 C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任 D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失 3、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，正确的有（ ）。A当事人双方可以自行决定开庭方式B人民法院可以采取捎口信、电话、短信等简便方式传唤双方当事人C人民法院可以采取传真、电子邮件等简便方式送达裁判文书D已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理4、根据民法通则的规定，下列情形中，委托代理终止的有（ ）。A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人丧失民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡5、下列行为中，应受到反垄断法律制度规制的有（ ）。A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时，必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车，否则不予安排财政资金B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准，未达标准不允许在本市经销C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价格D.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避免恶性竞争6、根据专利法律制度的规定，下列情形中，能够导致专利权终止的有（ ）。A.专利权人有严重侵犯他人专利权的行为B.专利权人没有按照规定缴纳年费C.专利权人以书面声明放弃其专利权D.专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定7、依据仲裁法的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（ ）。A、调解书和裁决书具有同等法律效力B、仲裁一般不公开进行C、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力D、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力8、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（ ）。A.行政事业性收费收入B.税收收入C.转移性收入D.国有资源（资产）有偿使用收入9、下列适用“营改增”政策的企业中，不适用17%税率的有（ ）。A.某航空公司提供的航空运输服务B.某管理咨询公司为企业提供管理咨询服务C.某市政服务公司专门在地铁周边设点，从事自行车出租服务D.某会计师事务所提供的宙计服务10、下列各项中，属于股份有限公司董事会行使的职权的是（ ）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.制定公司合并方案C.制定利润分配方案D.公司章程修改11、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（ ）。A合伙人缴纳的实物出资 B合伙企业对某公司的债权C合伙企业合法接受的赠与财产 D合伙企业借用的某合伙人的电脑12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的有（ ）。A提供生产设备使用权取得的收入 B提供运输工具使用权取得的收入C提供房屋使用权取得的收入 D提供商标权的使用权取得的收入13、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。A.仓储服务B.港口码头服务C.融资租赁服务D.公共交通运输服务14、下列适用3%征收率政策的行为有（ ）。A.寄售商店代销寄售物品B.单采血浆站销售非临床用人体血液C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有（ ）。A.公司无偿为客户提供设计服务B.公司无偿为客户提供装修服务C.公司无偿为员工提供房屋装饰服务D.公司无偿为员工提供搬家服务 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）记名股票被盗后，股东可以公示催告，公司催告的期间，由人民法院根据情况决定，没有具体限制，但是在这期间，股票权利不可以转让。2、（ ）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用反垄断法。3、（ ）上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。4、（ ）财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存入金融机构。5、（ ）请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告，应当在起诉时具有公司股东资格。6、（ ）同一动产上已设立抵押权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。 7、（ ）行政机关强制经营者通过协议固定价格，这是行政性限制市场准入。8、（ ）未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。9、（ ）有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任，人民法院依法予以支持。10、（ ）县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、甲股份有限公司（简称“甲公司”）于2010年在上海证券交易所上市，普通股股数为5亿股，优先股股数为l亿股。截至2017年年底，甲公司净资产为10亿元，最近3年可分配利润分别为3000万元、2000万元和1000万元。2017年1月，甲公司召开临时股东大会，拟对发行新的优先股作出决议。董事会提交的发行方案显示，本次拟发行2亿股优先股，拟筹资6亿元。董事会未通知优先股股东参加股东大会，出席会议的普通股股东所持股份数为1.5亿股，赞同发行方案的普通股股东所持股份数为1.2亿股。2017年3月，甲公司的优先股发行申请被监管机关驳回，董事会转而制定了公司债券的发行方案，拟仅面向合格投资者公开发行公司债券6亿元，期限3年，年利率为6%。因甲公司的净资产和利润情况均不符合公开发行公司债券的条件，债券发行未能取得监管机关核准。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司的优先股发行方案中，拟发行的优先股数量及筹资金额是否符合规定？并说明理由。(2)甲公司临时股东大会是否已经通过优先股发行方案？(3)监管机关驳回甲公司公开发行公司债券申请的理由是否成立？并说明理由。2、2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据合伙企业法的规定，回答下列问题。、丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法？简要说明理由。、乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。、丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。3、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收人1431万元：(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收人5.55万元：(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元：(4)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元：(5)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元：(6)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。(1)计算甲公司当月的增值税销项税额：(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额：(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、B2、D3、【答案】B4、C5、C6、A7、A8、A9、B10、B11、B12、D13、B14、C15、参考答案：D16、【答案】B17、【答案】A18、A19、C20、A21、B22、参考答案：D23、【答案】D24、C25、D26、D27、参考答案：D28、B29、B30、参考答案：C二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、BC2、答案：ABCD 3、BD4、【正确答案】 AC5、ABC6、参考答案：B,C7、ABCD8、【答案】ABCD9、参考答案：A,B,D10、【正确答案】 BC11、ABC12、ABC13、AD14、参考答案：A,B,C,D15、【答案】AB三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、(1)甲公司的优先股发行方案中，拟发行的优先股数量及筹资金额均不符合规定。根据规定，公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50010。在本题中，甲公司已发行优先股1亿股，本次最多可发行1.5亿股（5亿股50% -1亿股）；甲公司发行前净资产为10亿元，本次筹资金额已经超过5亿元。(2)甲公司临时股东大会未能通过优先股发行方案。根据规定，公司发行优先股时，优先股股东有权出席股东大会，且该项决议除须经出席会议的普通股股东所持表决权2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东所持表决权2/3以上通过。(3)监管机关驳回甲公司公开发行公司债券申请的理由成立。根据规定，仅面向合格投资者公开发行公司债券的，发行后累计债券余额应不超过公司净资产的40%，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，本次拟发行额6亿元占甲公司发行前净资产10亿元的比例已经超过40%；甲公司最近3年年均可分配利润为2000万元，而本次拟定的发行方案中公司债券的年利息为3600万元。2、1.丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质的行为合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质没有作其他约定，所以丙可以出质。2.乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。3.丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业