商业企业会计全盘事务.doc

商业企业会计全盘事务一、开业办理各种证件：1.开业先办工商营业执照再办税务登记。2.变更先变更工商营业执照再变更税务登记。3.注销先注销税务登记再注销工商营业执照。工商营业执照、银行开户、税务登记证（国税、地税）、组织机构代码、领购发票、社保登记等。二、税收：国税和地税的主要划分：国税增值税，地税个人所得税、地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护费、社会保险。国税在国税局交，地税在地税局交。税种品目计税依据税率核定征收方式纳税期限申报期限缴款期限是否主税税种（带征率）计税金额代扣代缴增值税小规模纳税人-商业(含工业)(3%)增值额0.030查帐征收月税款所属时期后15天税款所属时期后15天否企业所得税企业所得税应纳税所得额0.250查帐征收季税款所属时期后15天税款所属时期后15天否个人所得税工资薪金所得应纳税所得额0查帐征收月税款所属时期后15天税款所属时期后15天是堤围防护费市区堤围防护费0.13%增值税和营业税应税收入0.00130查帐征收半年1月31日或7月15日1月31日或7月15日否城市维护建设税所在地为市区的城建税增值税、消费税和营业税实缴税额0.070查帐征收月税款所属时期后15天税款所属时期后15天否增值税教育费附加收入城镇增值税、消费税和营业税实缴税额0.030查帐征收月税款所属时期后15天税款所属时期后15天否增值税增值税：一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。年应税销售额在80万元以下的纳税人为小规模纳税人。增值税起征点，销售货物的，为月销售额2000-5000 元。三、账务处理：（1）.建立账簿建立订本式三栏式总账：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。建立三栏式日记账：现金、银行存款。建立数量金额式明细账：库存商品等。建立三栏式明细账：固定资产、累计折旧、其他应付款、其他应交款、应交税金、利润分配、主营业务收入、主营业务成本等等。建立多栏式等等。明细账：应交税金应交增值税、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用（2）.根据原始凭证编制记账凭证：1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本原始凭证：凭从验资户转到基本户的转帐凭证2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款原始凭证：支票根3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用办公费 贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单4.购进办公用的设备：借：固定资产 应交税金增（进）（如果是一般纳税人，固定资产的发票是专票，增值税可以进行抵扣） 贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单 每月摊分：借：管理费用折旧费 销售费用折旧费 贷：累计折旧原始凭证：自己编制的固定资产折旧表附：固定资产折旧的使用年限和预计净残值的确定：企业所得税法实施条例：文章来源天财会计网：85xkj968qou第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。文章来源天财会计网：85xkj968qou企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。文章来源天财会计网：85xkj968qou企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。文章来源天财会计网：85xkj968qou第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：文章来源天财会计网：85xkj968qou(一)房屋、建筑物，为20年；文章来源天财会计网：85xkj968qou(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；文章来源天财会计网：85xkj968qou(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；文章来源天财会计网：85xkj968qou(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；文章来源天财会计网：85xkj968qou(五)电子设备，为3年。 5.装修的支出：借：待摊费用（如果金额小，可以一次入费用） 贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单 每月摊分：借：管理费用装修费 贷：待摊费用原始凭证：自制的每月摊销清单6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用办公费 贷：现金附原始凭证：相关发票的报销单7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款原始凭证：发票和入库单8.购进商品发生的运费：借：管理费用运费 贷：现金原始凭证：附相关运费发票的报销单9.存现金：借：银行存款 贷：现金原始凭证：解款单（现金送存单）10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税原始凭证：开具的发票借：银行存款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税原始凭证：发票及银行入账单借：现金 贷：主营业务收入应交税费应交增值税原始凭证：发票和解款单（收入应该解入银行，不得坐支） 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品原始凭证：自制销售结转成本清单11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用赞助费 贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金原始凭证：借款单或暂支单 报销：借：管理费用差旅费 贷：其他应收款原始凭证：附相关发票的报销单13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款原始凭证：解款单或收据14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款 贷：现金原始凭证：附相关发票复印机的报销单 供货方支付：借：销售费用 贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单15.工人：借：管理费用-工资 销售费用-工资 贷：应付职工薪酬工资原始凭证：计提工资的分配单 借：应付职工薪酬工资 贷：现金 其他应收款* 应交税费个税原始凭证：由员工签字的工资单 社保费：借：管理费用-社保 销售费用-社保 其他应收款*贷：银行存款原始凭证：（付社保款）社保局出具的收据（各地可能不同）职工福利费：借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬职工福利费（现金）原始凭证：自制福利费分配单（直接入费用）员工聚餐、旅游等福利：借：应付职工薪酬职工福利费贷：现金（银行存款）原始凭证：员工聚餐、旅游的发票16.水电费：借：管理费用水电费 销售费用水电费 贷：其他应付款原始凭证：发票 借：其他应付款 贷：银行存款银行存款的付款凭证17.电话费：借：管理费用电话费 销售费用电话费 贷：银行存款原始凭证：发票18.交纳国税：增值税： 借：应交税费应交增值税 贷：银行存款原始凭证：税单19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 借：应交税费应交城市维护建设税 贷：银行存款 教育费附加：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费应交教育费附加 借：应交税费应交教育费附加 贷：银行存款 堤围防护费：借：管理费用堤围费 贷：其他应交款堤围费 每半年做一次：借：其他应交款堤围费 贷：银行存款 企业所得税：借：所得税 贷：应交税费应交所得税 每季做一次 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款 个人所得税： 借：应交税费应交个人所得税 贷：银行存款原始凭证：税金计提时，凭自制的税金计提清单，缴纳时，按银行存款的付款凭证和税单20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款 财务费用汇款手续费 贷：银行存款原始凭证：付款凭证和银行的收款凭证21.结转损益类账户： 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 借：本年利润 贷：所得税原始凭证：结转不需要原始凭证22.年末结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润原始凭证：结转不需要原始凭证（3）登记账簿1.根据记账凭证或科目汇总表登记总账。科目汇总表根据记账凭证编制。2.根据记账凭证登记日记账和明细账。（4）财产清查编制现金盘点报告表、库存商品盘点报告表、固定资产盘点报告表、银行存款余额调节表、往来款项对账单、试算平衡表等。（5）编制会计报表1.月末编制资产负债表和利润表。2.年末编制现金流量表。（6）编制纳税申报表国税申报：申报增值税，填写增值税纳税申报表。地税申报：1.申报城建税、教育费附加、堤围防护费填写广东省地方税收纳税申报表（综合）。城建税、教育费附加每月填写，堤围防护费每半年末填写一次。2.申报个人所得税，每月填写扣缴个人所得税汇总报告表和扣缴个人所得税明细报告表（国内人员使用），零申报也要填写。3.申报企业所得税，每季末填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）。（7）年末出具审计报告。四、会计电算化小结：1.新建账套，设定增值税纳税人、存货计价方法等。2.初始化流程：设定币别、会计科目、账户期初余额、客户列表、供应商列表、存货列表、职员档案、项目档案、部门档案、公司档案、固定资产类别、固定资产卡片列表等，结束初始化。3.凭证录入。4.期末处理。初始化结束才能进行期末处理。期末处理包括自动生成折旧凭证、自动期末调汇、自动结转损益。结转损益必须通过期末处理，不能手工凭证录入。5.检查科目试算平衡、科目余额是否正确。6.自动生成资产负债表和利润表。7.编制现金流量表。8.自动登记账簿，包括总账、明细账、日记账等账簿。五、会计的工作范围：（一）制单会计1、对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量（1）采购业务与付款业务采购与付款循环的主要凭证和文件，除外部单证如供货单位的销售发表、提货单、运输部门的运单，以及银行机构的转账结算凭证以外，为了加强采购与付款循环的有效管理和控制，企业应制定相关的内部凭证和文件。（2）存货业务存货的收入、发出、结存、加工和盘点等活动，必须使用有关凭证和文件，以便于明确各环节的经济责任和进行记录与核算。（3）销售与收款业务在内部会计控制制度比较健全的企业，处理销售与收款业务通常涉及很多凭证和文件。（4）固定资产业务典型的固定资产业务所涉及的主要凭证和文件有：交付使用财产明细表，固定资产请购单。（5）筹资业务典型的筹资业务所涉及的主要凭证和文件有：债券、股票、债券契约、股东名册、公司债券存根簿、承销或包销协议、借款合同或协议、股本明细表、应付债券明细表。（6）投资业务典型的投资业务所涉及的主要凭证和文件有：股票、债券、经纪人通知书、债券契约、投资协议。（7）产品成本核算业务典型的产品成本核算业务所涉及的主要凭证和文件：领发料凭证、产量和工时记录、工资汇总表及人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表、汇总表，成本计算单。（8）货币资金业务典型的货币资金业务所涉及的主要凭证有：购货发票、销货发票，收据，工资表，借款收据，领款收据，各种费用报销, 单据，职工差旅费报销单，各种银行票据，进帐单，各种银行收付款通知，现金盘点表，银行对帐单，银行存款余额调节表。2、根据会计确认和计量的结果编制记帐凭证记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记帐簿的直接依据。（二）记账会计1、建立明细账首先确定哪些科目需要建立数量金额式明细账、多栏式明细帐，此外全部科目均需建立三栏式明细帐，不开设明细科目的总帐科目与需要建立明细帐。2、根据收料单、领料单登记材料明细分类帐、计算材料成本材料明细分类账采用数量金额式的明细分类账，是由财会人员根据审核无误的记帐凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。数量金额式明细分类帐的账页，分别设有收入、发出和结存的数量、单价和金额栏。其收入栏根据收料单序时逐笔登记数量、单价、金额；发出栏中的数量根据发料单序时逐笔登记。3、根据产品入库单、出库单登记产成品明细帐完工入库的产成品，应填写“产成品入库单”，交仓库点收数量并登记明细账。产成品发出主要适用于销售，销售时应填写“销售产品发货单”，交仓库办理产品出库手续并登记明细账。实际操作时可以按照产成品的种类、名称、规格和存放地点设置明细账进行明细分类核算。产成品的明细分类核算采用数量金额式。4、计算产成品的期末成本及发出成本按照本模拟教材的要求，产成品的期末成本及发出成本的计算采用加权平均法。5、登记在途物资明细分类帐在途物资明细分类帐可采用三栏式帐簿，也可设置“在途材料登记簿”。在途材料登记簿采用横线登记式，凡在付款栏与收款栏都有记录的，说明该项购料业务已经结束，如果只有付款栏记录，收料栏没有记录，就是在途材料。6、登记固定资产明细帐固定资产除进行总分类核算外，还应设置“固定资产卡片”，进行固定资产明细分类核算。7、根据审核后的记账凭证登记各种应收、应付等明细分类帐8、期末结账 期末结账时，将各明细帐户与总分类帐户进行核对，做到帐帐相符，并作出结账标记。9、期末审核期末，将已完成全部记帐、结帐和对帐工作的总分类帐及明细分类帐以及试算平衡表一起交给审核岗位进行审核。（三）出纳人员1、现金的收付手续现金的收付业务，必须取得或填制有关原始凭证，作为收付款项的书面证明；会计部门要对原始凭证进行审核；根据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，办理现金收支业务。办理现金收付时，出纳人员应当面清点现金，做到收付两清，现金收付后，必须在现金收、付款凭证上加盖“现金收讫”，或“现金付讫”戳记。2、银行存款的收付手续企业将款项送存银行时，应填制“现金送款簿”或“进帐单”，连同现金或银行结算凭证送交银行，根据“进帐单”回单联编制记帐凭证；如果是通过银行转帐结算增加的银行存款，则根据银行转来的收账通知编制记帐凭证。3、登记现金日记帐和银行存款日记帐根据审核正确的并已经完成的现金、银行存款收付业务的记账凭证及所附原始凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔的分别登记现金日记帐、银行存款日记帐。对每一份收付款会计凭证在完成登记日记帐工作后，出纳人员应在相应记帐凭证上签字或盖章，表示此项经济业务已经过入有关的日记帐。4、月末进行现金、银行存款日记帐的核对工作月末应将“现金日记帐”的余额应与银行存款总帐的余额核对相符。同样，为了避免银行存款帐目发生差错，企业应至少每月与银行对一次账，将银行存款日记帐与银行对帐单进行逐笔核对。（四）会计主管1、审核原始凭证原始凭证审核既是会计核算的开始，也是会计人员进行会计监督的重要手段。为了保证原始凭证的真实可靠，会计法规定：会计机构、会计人员必须按照国家统一会计制度的规定对各类原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和及时性进行认真审核。2、审核记帐凭证为了保证会计信息的质量，在记帐之前应对制单岗位转来的已填制完成的记账凭证，由有关稽核人对其完整性和正确性进行逐一审核。3、编制科目汇总表和登记总分类帐4、对帐账证，账账，账实相符5、结账6、编制会计报表7、审核帐簿记录8、审核会计报表9、会计档案整理下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除！谢谢工作计划一、近期今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务;三虚心办公室同志的，善于学习、勤于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序;四要与科室同志总结前期工作，工作努力方向。二、中期在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。提升政治素质：要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问题，清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。提升能力：提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。提升工作绩效：虚心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。三、远期学习，的先进和作风上的优良;锻炼，服务意识和的。服从组织、安排，善于思考、创新，能独立且出色工作。四、工作措施1、学习。学习是历史使命，选择学习选择进步，学习进步，放弃学习放弃进步，学习终身任务和长期实践的，要学习“身强体健”。一要、和“”思想的学习，运用马克思主义的立场、观点和方法来改造主观世界，端正的世界观、人生观、价值观，在学习的、深度和深化上下功夫，思想的自觉性和坚定性。另一要办公室知识的学习，守纪律、知程序、明内容、讲方法，学于用、知与行、说与做的。2、踏实工作。踏实工作，才能业绩，艰苦奋斗，工作才会一句空话。“两个务必”是党员的作风，在任何时候都要艰苦奋斗，都要谦虚、谨慎、不骄、不躁。时候都应以饱满的热情，充沛的干劲，投入工作中，切实履好职，认真服好务。3、善于调研。调研是头脑清醒，认识超前，工作进步的途径。在繁忙的事务工作中，应安排，抽出对所从事的工作调查，从不同的途径的工作情况，工作中的薄弱环节，改进工作方法。要善于调研，乐于调研，调研的知识结构，对全县社会经济发展和方面工作的熟悉，工作的能力。4、勇于创新。创新，是民族进步的灵魂、事业发展的动力;创新，使人充满活力与朝气。一名党员、一名办公室工作人员，在方针政策、规章法纪、制度程序范围内，为工作、工作质量，更应在工作方法等新的，在的工作岗位上性地工作。新的工作、新的挑战，新的起点、新的机遇。我相信，在的下，在办公室同志的帮助下，的不懈努力，会面对挑战，把握机遇，使进步，一名新下合格的办公室工作人员。大学团支部工作计划经过两年大学生活的锻炼，我们步入了大三。我班团支部在这两年中稳步发展，开展了形式多且富有意义的活动，取得了诸多样成绩。当然，这些都离不开全班广大团员对我支部工作的支持和配合。我们携手面对风雨，走过光辉，共同见证07小教本一团支部的成长。紧张而繁忙的大三已经开始，我们在学好专业课程的同时更需要把握好正确的思想方向，提高政治觉悟。为使各项活动有条不紊地展开，把团支部建设提高到更成熟的层面，特制定了本学期的工作计划，以此鞭策。一、 指导思想：高举十七大精神伟大旗帜，深入贯彻落实科学发展观，以促进团支部和谐发展为主线，引导全班争先创优，开创支部特色。深入贯彻中共中央国务院关于进一步加强和改进大学生思想政治教育的意见以及胡锦涛在“全国加强和改进大学生思想政治教育工作会议”上的讲话和两会工作报告，以理想信念为核心，以爱国主义为重点，以本道德规范为基础，以全面发展为目标牢固构筑青年一代的强大精神支柱。贯彻落实学校以及学院关于青年和共青团工作的部署，不断加强团的能力建设，求真务实、开拓进取。二、工作宗旨：本学期将在上一学年的基础上继续以思想建设为重点，在理论学习、活动和日常生活学习中时刻注意提高同学们的思想政治觉悟。以思想建设带动“学风”建设；以“学风”建设促进思想建设。并且不断鼓励同学们积极向党组织靠拢。三、工作重点：1.组织支部成员认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论；关心时事，正确认识党的路线、方针、政策；积极参加校、院、班组织的活动，遵守政治纪律，培养浓厚的学习氛围。 2. 明确团支部工作制度，定期召开各类会议。根据校及院团委要求和社团团建工作委员会工作任务及思路，结合本学班特色定期召开团支部会议，加强团支部成员之间的思想沟通，广泛征求班级成员意见和建议，确定下一阶段团支部的活动。 3. 集体意识是工作的灵魂，团支部成员要团结一起，培养支部成员强烈的责任心和集体荣誉感；要树立以集体