发票报销实施细则.doc

发票报销实施细则 为加强集团各公司的会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据中华人民共和国发票管理办法、会计基础规范化的有关规定，制定本规定。 第一条 发票的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。 第二条 凡报销的发票原则上均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。第三条 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。报销时仅以发票联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。特殊情况除外。第四条 发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证其他内容有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同）；原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。 第五条 各项费用具体报销规定1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为本人使用的通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。2、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单，写明付款单位名称并加盖发票专用章。3、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。租车报销支出需事前经审批报周预算。4、差旅费报销应注明事由，起始日期，乘坐交通工具，金额，凭车票、住宿发票等领取出差补助。报销和补助按公司规定标准执行。5、临时工工资支出需经单位人事部门事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。6、公司有条件复印和打印 ，不得私用，公司一般不允许支出打印费，特别情况经公司批准后报销。7、招待费报销原则上采用一餐一报（特殊情况除外），事前按程序审批，事后审核报销。8、公司内一般维修项目、超过2000元的单项维修，委托加工等，由部、室编制周预算方案，经相关领导批准后，交经办部门按要求实施。经办部门须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单，经相关领导签字批准后方可付款。 9、公司购买原材料、燃料、辅料、零部件、设备、配件（包括汽车）、办公用品、劳动保护用品以及其他物资过程中的决策、价格监督、质量检验等行为。 购置前经部门负责人、资产管理员申请报批，批准后予以购置，对于大宗及贵重物品需要实行公开招标采购。购买实物的原始凭证必须有手续完备的验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后在入库单上填写实收名称、型号、数额、质量、价格，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。对报废零部件(包括汽车)要回收入库或以旧换新，由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。第六条 自制的原始凭证，各部门一律按公司统一制定的格式填写。自制原始凭证只限于购买农民的农副产品，支出在300元以上的原始单据需提供收款人身份证复印件和联系电话。自制原始凭证上收款人签名不允许代签。第七条 借款报销的审批权限 1. 集团各公司管理人员及员工借款购买物资或因工出差，应填写购买物资或出差“借款单”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借。管理人员及员工借款购买物资或因工出差返回后于5个工作日内报销，并提供开具发票单位的联系电话。未按规定时间报销甚至超过两个月的，财务部门应于当月工资中扣回预借款，待报销时再行支付。超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。2、 计划财务部或财务部有权对不实的物资和出差费用向购买物资的供货商和出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。第八条 对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。 1、白条（包括收据）不予报销；经集团公司领导批准除外。2、应经而未经税务机关监制的； 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的； 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。 3、公司内部收费票据，未经公司批准盖有财务专用的。4、填写项目不齐全、内容不真或发票印章与内容明显不符、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；发票（收据）内容有涂改的；发票（收据）大小写金额有错误的； 5、一式几联的原始凭证，报销联未复写的； 6、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的； 购买实物，无验收证明的。第九条 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 1、公司管理人员及员工借款购买物资或因工出差的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 2、 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，并附合同或协议复印件作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 3、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，出具委托带领书并由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 4、自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。5、 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、凭证粘贴不规范的、与经济业务本身内容不符者， 应予退回或重新补正。 第十条凭证内容及填制要求： 1.凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 2 .凭证编号：应按月编制自然数列顺序。 3 .凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。 4. 凭证金额：必须与原始凭证相符。5 .所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 6 .有关人员的签名或盖章：出