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会计201 刘婧婧夏子君高慧侯静郝松璇冯静贺露呼延瑾琪 创赢食品有限公司内部控制 一 关于内部控制及内部控制制度设计的相关了解二 创赢食品有限公司的内部控制制度设计 一 内部控制及内部控制设计的相关了解 1 内部控制的概念 作用 目标 重点内容等 2 建立内部控制的制度的基本原则 3 内部控制制度设计的基本思路 4 内部控制制度建立前的准备工作 二 创赢食品有限公司具体内部控制制度 一 预算管理中的内部控制 二 采购循环中的内部控制 三 生产预付款循环中的内部控制 四 销售与收款循环中的内部控制 五 存货管理的内部控制 六 财务管理内部控制 一 预算管理循环中的内部控制 1 预算管理流程描述2 预算管理制度 预算编制控制 预算执行控制 预算调整控制 预算分析控制 预算管理内部控制制度 1 预算编制控制 召开会议 财务部 成立工作小组 预算管理委员会 收集相关历史数据 财务部 编制预算草案 各有关部门 报送审核 财务部 形成公司整体预算方案 预算管理委员会 预算下达与实施 财务部 预算执行控制 建立预算执行责任制度 检查监督相关部门人员任务指标完成情况 分解预算指标 并下达预算任务 个预算执行部门认真组织完成 对重大预算项目进行密切关注 实行严格监控 加强对货币资金收支业务的控制 严格控制支付风险 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额 定率标准 以健全凭证记录 预算执行情况内部报告报告 财务部及时向个决策机构 和个预算执行部门报告 反馈执行进度 预算执行结果质询 不能完成预算指标的部门必须做出合理的解释 预算调整控制 预算调整原则 公司正式下达执行的预算部的随意调整特殊情况经批准后方可调整 提出修正前提 无法实现预算的原因已采取的补救措施及所得的成果与该项修正相关的业绩调整调整后的预算 预算分析控制 预算考核体系 预算差异分析 预算的考核与激励 二 采购循环中的内部控制 1 采购与付款循环的基本业务 编制款凭证确认与记录负债偿还款项记录现金 银行存款支出 请购商品或劳务签订采购合同商品验收储存已验收的商品 采购管理控制 请购与审批控制制度由生产部根据生产食品的计划或即将签发的通知单提出采购申请 采购与验收控制制度采购 采购数量采购方式采购时间验收 由收货部验收 检查相关凭证 数量 质量到货时间 无误后入库 验收不合格的 说明原因 经主管核实后 通知采购部退回 三 生产与付款循环中的内部控制 1 生产循环的基本业务流程 生产计划部门计划安排生产 仓库部发出原材料 生产部生产各类食品 会计部门核算产品陈本 仓库部门产成品入库 运货部发出产成品 2 基本内部控制制度 1 职务分离制度不相容职务相互分离 2 存货储存保管制度适当授权进入限制存货登记存货保管存货库存量保管 3 存货盘存控制制度永续盘存制 记账凭证 定期盘存制 实物盘点期末余额数 产品成本核算流程 生产部门根据销售订单编制生产计划 生产部门办理完工产品入库 生产部门领取原材料编制领料单 会计部门编制制造费用分配表和辅助生产成本细账 会计部门完成产品成本计算表 生产部门组织生产活动编制人工时记录 生产部门组织生产活动编制机器工时记录 会计部门根据领料单人工工时记录和机器工时记录编制料工分配表 3 生产流程的基本业务流程的设计 四 销售与收款循环中的控制 销售与收款循环的基本业务 接受客户订单 批准赊销信用 编制销货通知单 按销货通知单供货 按销售通知单供货 记录销量 办理和记录现金 银行存款收入 办理和记录销售退回 销售折扣与折让 注销坏账 提取坏账准备 提取坏账准备 2 销售与收款循环的基本内部控制制度 适当职权分离 授权审批 充分的凭证与记录 定期寄送对账单 内部核查 3 销售与收款循环的基本业务流程设计 订单的执行和审核流程 销售部门接受客户的订单 销售部门根据接受的订单编制统一的销售通知单 信贷管理部门根据企业的赊销政策和客户的信贷情况批准赊销信用 销售部门根据信贷管理部门批准的销售通知单组织销售业务 会计部门根据信贷管理部门批准的销售通知单开具销售发票 五 存货管理的内部控制 存货的储存保管控制流程 仓库保管部门对已验收商品办理入库手续 编制入库单 会计部门根据入库单登记相应账簿 生产部门根据销售订单编制生产计划 生产部门根据生产计划领用原材料 编制领料单 仓库保管部门根据已审核的领料单发放原材料 会计部门根据出库单登记相应账簿 存货保管控制制度 对公司物品进行储存分类管理 将不同的物品进行分类 分区管理 并做好放盗 防火 防水 等安全工作 库存物资 进行定期清查 填写库存物品清查表 存货领用运发出控制制度 存货领用申请 公司内部需要领用存货时须审批通过后方可领用 存货发出控制 所有销售的发出必须先由销售部门依据销售合同签发销售提货单 由销售经理签字后送交财务部 六 财务管理的控制 财务管理内部控制制度设计内容 财务管理工作控制 支票管理 处罚管理 现金管理 会计档案管理 七 公司内部审计控制 1 管理审计