财政学概论

财政学 1 第一章概论 第一节关于财政第二节财政理论的发展第三节市场经济中的财政职能 2 第一节关于财政 一 政府的 理财活动 财政谓理财之政 即国家或公共团体以维持其生存发达之目的 而获得收入 支出经费的经济行为也 辞海 不同主体 不同范围的理财活动PrivateFinance 个人理财BusinessFinance 公司理财 财务PublicFinance 公共理财 财政 3 二 现实中的财政现象无论企业和个人都要向国家纳税国家提供的各种服务 如安全 公共卫生 基础教育 等政府组织三峡工程 南水北调工程 青藏铁路工程等重大工程建设政府提供基础科研经费政府出台所得税改革 增值税转型等政策归纳 从国家 政府 取得收入的角度看 税收 公债 收费 利润国家 政府 对收入的使用和分配 购买支出 转移支付通过政府收支活动实现政府的职能 4 三 财政的概念从财政实务角度 财政是指政府 国家 的财政部门 通过其收支活动筹集和供给经费和资金 保证实现政府 国家 职能 从经济学角度 财政是一个经济范畴 是一种以政府 国家 为主体的经济行为 是政府集中 占有 一部分社会经济资源 支配 使用这部分资源 以满足政府 国家 职能需要的经济活动 从历史发展角度 财政是一个历史范畴 财政与国家相依并存 并依存于一定的社会政治 经济制度 社会制度的变迁会带来政府职能的变化 会影响财政活动的范围和职能 5 资料 国家or政府国家具有两层涵义 1 代表社会整体的国家概念 包含人口 疆域 历史 主权 文化 财富 社会发展程度等内容 2 政治组织概念 国家是社会中享有主权的政治组织 国家是以社会成员的共同利益为基础而形成的利益共同体 是满足社会成员需要的公共组织 国家是政治权力机构和公共服务机构 具有政治 社会和经济职能 政府是管理和行使国家主权的机关 包括 立法机关 司法机关 行政机关等 2020 1 2 6 四 政府与市场两部门经济运行图 完全竞争市场 资源配置效率 完全自由竞争的市场上 追求自身利益的理性的消费者和生产者相互作用的结果 能够使社会资源的配置达到帕累托最优 7 三部门经济运行图 市场失灵 企业 商品 购买支出 要素 要素 商品 销售收入 要素收入 要素支出 商品市场 要素市场 家庭 政府 商品 购买支出 税收 公共产品 税收 公共产品 转移支付 8 市场失灵MarketFailure市场垄断Monopoly不完全信息IncompleteInformation外部效应Externalities公共产品PublicGoods分配不公平UnequalDistribution宏观经济总量失衡MacroeconomicDisequilibrium政府干预手段立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品和服务财政手段 社会公共需要 9 政府失灵 五 市场经济体制与公共财政公共财政是与市场经济相适应的一种财政模式 其核心是公共性 其基本特征弥补市场失灵满足个人与集团的公共需求提供公共产品与服务实现资源配置 调节收入分配 稳定经济的职能公共决策的民主化财政法制化有效的监督机制 10 第二节 财政理论的发展 11 一 两条发展脉络西方 传统财政论现代公共财政论我国 国家分配论公共财政论 第二节 财政理论的发展 12 二 西方财政理论的发展传统财政理论以税收和国债为主要研究内容威廉 佩第发表了 赋税论 1662财政学之父 亚当 斯密 国富论 17661892年巴斯塔布尔出版了 PublicFinance 20世纪30年代后形成现代公共财政理论凯恩斯主义 80年代的新凯恩斯主义1959年马斯格雷夫 财政学原理 公共经济研究 公共产品 公共选择理论成为西方财政学的重要研究领域林达尔 布坎南 图洛克等 现代公共财政理论的主要观点财政的起因市场失灵论财政的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共产品和服务财政的目的满足社会公共需要 增进社会福利 在市场经济活动中 社会经济活动的参与者包括无数在法律上地位平等的私人企业和个人所组成的社会公众 也包括掌握国家权利的政府 但这里社会公众需要专指社会公众的需要 而不包括国家的需要 关于财政决策公共选择论公共财政概念是政府为市场提供公共产品或服务 满足公共需求的经济行为 它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型 13 理论基础 西方经济学 福利经济学 效用价值论 契约论 公共选择理论 新制度经济学等 三 我国财政理论和实践的发展 中国财政学理论发展的两个阶段早期 国家分配论现在 在原有理论基础上 借鉴公共财政理论国家分配论 理论基础 政治经济学 劳动价值论 阶级学说 国家学说 公共财政理论 理论基础 西方经济学 福利经济学 效用价值论 契约论 公共选择理论等 14 国家分配论的主要观点财政产生的前提条件经济条件 剩余产品的出现政治条件 国家的产生财政与国家的关系随着国家的产生而产生 随着国家的存在而存在 随着国家的发展而发展 随着国家的消亡而消亡 财政的基本要素主体 国家是财政分配的主体 客体 社会产品或国民收入 其中主要是剩余产品价值目的 满足国家职能的需要 社会管理职能和经济职能 形式 自然经济条件下实物和力役 货币经济条件下货币 财政概念 财政本质财政是国家的收支活动 它是一国政府采取某种形式 实物 力役 价值 以一部分国民收入社会产品为分配对象 为国家实现其职能的需要而实施的分配活动 15 四 我国财政实践的两个阶段计划经济体制下 按计划配置 执行出纳和结算市场经济条件下 建立和完善公共财政体系十四届三中全会 中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定 1998年全国财经工作会议提出建立公共财政的要求十五届五中全会 建立公共财政初步框架为 十五 时期财政改革的首要目标十六届三中全会 进一步提出健全公共财政体制的改革目标十七大 十八大 完善公共财政体系 健全财政体制 完善公共财政体系 16 第三节财政职能 在市场经济条件下 我国财政的职能 资源配置调节收入分配经济稳定与发展 17 一 资源配置职能 社会资源的配置方式有二市场机制 非市场机制政府资源配置职能 弥补市场缺陷和失灵为社会提供公共产品和服务运用经济 法律等手段矫正外部效应促进市场竞争 维护公平的市场竞争环境引导资源流向目的 是实现全社会资源配置的最优效率状态 18 财政配置的机制和手段明确公共需要基本范围 合理确定财政收支占GDP比重 从而实现资源配置总体效率优化支出结构 提高资源配置的结构效率合理安排政府投资的规模和结构 保证国家的重点建设 通过政府投资 税收政策和财政补贴政策等手段 引导资源流动 提高经济增长率提高财政资源配置本身的效率 19 二 收入分配职能 收入分配的核心问题 实现公平分配公平的两层含义 经济公平 市场条件下 依据等价交换原则 根据在生产中投入要素的数量的价格获得相应的收入 市场机制有效运行的结果社会公平 收入差距应维持在一个各阶层居民所能接收到合理范围内 财政的收入再分配活动的结果手段 部分 通过税收手段 二次分配 调节收入差距 累进的个人所得税 遗产税等 通过转移支付 社会保障 提供低收入的保障规范工资制度 政府机关 国有企业 2020 1 2 20 累计人口百分比100 100 累计收入百分比 绝对收入分配线 X Y A B 洛仑兹曲线 Lorenzcurve 基尼系数G X X Y G 0 2绝对平等0 2 G 0 3比较平等0 3 G 0 4相对合理0 4 G差距过大0 5 G差距悬殊 21 22 资料 发改委研究院06年年度 我国公平分配的制度模式选择 中国收入差距正在不断扩大 已进入警戒区 报告指出 按照国家发展经验 基尼系数超过了0 4就是进入了贫富拉大的黄灯区 而0 5则是红色警戒线 无论是国家统计局还是世界银行的测算 中国在04年的基尼系数都超过了0 46 并且呈现继续扩大的趋势 按照国际劳工组织的调查 绝大多数国家的城乡收入比都小于1 6 只有3个国家超过了2 我国就是其中之一 中国的地区间收入差距也在持续扩大 05年 农村居民纯收入最高的上海 是最低的贵州的4 44倍 城镇居民可支配收入之比达到了2 31 行业收入差距也在不断扩大 据报告显示 部分传统行业如农林牧渔业 采掘业 建筑业 批发零售业 住宿餐饮业等行业的从业者的平均劳动报酬不断下降 而垄断行业和部分高新技术产业的平均劳动报酬大幅度提高 2004年 证券业的收入是林业的7 52倍 目前排在前十位的高收入行业中 除了计算机服务业以外都是垄断性行业 包括金融证券业 航空运输业 烟草制品业 电信业 管道运输业 石油业等 23 提出建议 三大干预政策 起点干预政策 要促进起点的公平 首先要转变经济增长方式 不能过渡依赖廉价劳动力的比较优势 其次是推动城乡协调发展 支持农村剩余劳动力向城镇转移 促进区域协调发展 在教育 医疗等公共领域实现公共服务的均等化 过程干预政策 要建立合理的薪酬制度 其中公务员的非货币工资即福利部分比较高 工资中基本工资比例较高 绩效工资很低甚至没有 而私企的状态正好相反 要推动工资制度改革 公务员工资要建立全国统一的职务与级别相结合的工资制度 查处违规违纪行为 改革事业单位收入分配模式 由身份管理向岗位管理转变 变身份工资为岗位绩效工资 结果干预政策 要建立全覆盖的社会保障体系 在税收方面要调整流转税结构 扩大消费税征税范围 改革营业税 提高垄断行业和高消费行业营业税税率 调整资源税定额 加大定额级差 同时要建立公共财政体系 完善转移支付机制 理顺中央和地方的财权和事权关系 24 资料 十七大提出 到2020年基本建立覆盖城乡居民的社会保障体系 战略目标 社会保障体系既包括了各项社会保险 也包括了我们建立的最低保障制度 救助制度 慈善事业以及商业保险 通过这样各项制度的建立 使我们整个社会保障制度完善起来 体系的目标是要涵盖全体城乡居民 经过多年的努力 特别是党的十六大以来的大力推进 我国全民基本医疗保障体系已经建立起来了 职工的医疗保险在1998年就开始进行改革 2003年开始进行新农合的试点 2007年开始进行城镇居民医疗保险的试点 在这十年间 还建立了城乡的医疗救助制度 到2012年9月为止 基本医疗保障体系已经覆盖了13亿以上的人口 2020 1 2 25 三 经济稳定与发展职能 实现经济的稳定和发展稳定 充分就业 物价稳定 国际收支平衡 经济发展 包括经济总量增长和质量提高目标社会总供给和社会总需求的大体平衡 包括总量和结构 手段相机抉择 内在稳定器 其他 26 相机抉择当社会总需求TDTS实施紧缩的财政政策 减少政府支出 压缩赤字 增加税收当T