身边的内部控制_第1页
身边的内部控制_第2页
身边的内部控制_第3页
身边的内部控制_第4页
身边的内部控制_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

身边的内部控制 小组成员 提纲 一 内部控制的概念二 内部控制的构成要素三 内部控制的类型 一 内部控制的概念 COSO报告 内部控制是受企业董事会 管理层和其他人员影响 为运营的效率效果 财务报告的可靠性 相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程 企业内部控制基本规范 内部控制 是由企业董事会 监事会 经理层和全体员工实施的 旨在实现控制目标的过程 内部控制的目标的是合理保证企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 二 内部控制的构成要素 根据COSO报告的内容 内部控制要素包括五个方面 1 控制环境2 风险评估3 控制活动4 咨询与沟通5 监督 三 内部控制类型 1 预防性控制 预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制 例如学校食堂内对食品原料供应做如下措施 a 采用招标方式选择理想的供应商 b 对机器设备的报废清理进行审批 以保护资产安全 c 购买食品原料要授权批准 三 内部控制的类型 2 检查性控制 是把已经发生和存在的错误检查出来的控制 比如学校购买了新的器材 则需要做 a 将供应商的对账单与应付账款记录核对 b 现场观察器材收发 实物盘点 三 内部控制的类型 3 纠正性控制 是对那些由检查性控制查出来的问题的控制 接上述学校购买了新器材的例子 假如检查性控制中发现问题 经过查证后需要纠正性控制 三 内部控制的类型 4 指导性控制 是为了实现有利结果而采取的控制
人人文库> 全部分类> 行业资料 > 医学制药

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论