企业内部审计管理制度.doc

题目财产物资审计程序图编号页码 附件一： 财产物资审计程序图 固定资产审计 材料物资审计 商品产品审计了解商品及产品管理制度及其执行情况了解材料物质管理制度是否健全和认真执行了解固定资产管理制度是否健全和认真执行清点实物查明商品产品储存保管中存在的问题检查供应合同的内容及其执行情况审阅资金平衡表，掌握固定资产的总情况清点结果，核对细账对账实不符的进行凭证审计审阅明细账查明材料物资可能存在的问题审阅明细账查明固定资产增减变动的合法性审查商品产品收发凭证，查明账实不符的原因清点实物验证账存材料物资的正确性清点实物验证账存固定资产的正确性根据清点结果检查收发凭证查明多缺原因分析比较固定资产结构发生变动的合理性题目财产物资审计程序图编号页码 附件二： 商品产品盘存表仓库名称： 清点日期：商品名称型号规格单位账存数量 实存 数量 盘多 数量 盘缺 数量清点时发现的问题和处理的方法意见仓库主管： 仓管员： 审计员：题目企业内部审计管理制度编号页码1 目的作用 企业通过内部审计管理，加强对财务活动和会计记录的检查，以及对各项经营活动，包括内部各项监督制度的检查和评价，以确保财务收支的合法性和会计记录的正确性，同时在审计监督作用下，促使企业加强各项内部控制制度建设，保护公司财产，提高工作效率，更有效地实现经营目标。2 管理职责 公司审计部门是全公司各项财务收支、财产管理、会计核算、成本管理以及工程项目预、决算的监督归口部门，履行审核、监督职能。审计工作在公司总经理的领导下，必须贯彻和执行国家审计法规、财经纪律和公司制定的有关规章制度，并对以下方面的审计工作负责：21 参与财务收支计划编制、目标成本编制、预决算编制过程中的重大决策审计，并在执行过程中坚持经常性审计。22 在生产经营过程中，涉及到有关的实物量消耗、手续的完备，以及销售过程的价格、款项赊欠、购销环节的合理等方面进行动态审计。23 负责对企业工程预决算的审核，对企业内部各项经济承包项目的指标完成和效益情况实施审计。24 对公司内部一切控制制度设计是否规范、合理，及贯彻执行情况进行经常性审查。3 主题释意与分析 内部审计是在本部门、本单位内部建立的经济监督管理职能部门，用以评价、审核各项经济业务活动和会计资料、统计资料是否真实可信，并提出改革建议来改进各项制度和工作，以帮助部门、本单位领导人员实行最有效的管理为目的。 内部审计的任务不可公局限于检查会计凭证、账簿、会计报表，而应扩大到账务、会计活动之外，进而对企业的各项经营管理活动，包括对各项内部控制、监督制度的检查、考核。因此，内部审计的职能，可以包括内部财务审计和内部管理审计两大方面。 内部审计和外部审计，有基本相同的一面，也有各自不同的特点。对于财务审计和经济效益审计，检查会计凭证、账簿、报表的真实性、合法性等方面，二者基本上是相同的，都是按同样的标准来进行审计，审计使用的方法也相同。 内部审计与外部审计不同之处是：第一，二者的地位和性质不同。外部审计是来自企业外部的国家审计机关或上级派遣的审计部门，其审计具有很高的权威性，审计结论和决定具有强制性；而内部审计是企业内部设置的专职机构在本单位主管人领导下进行工作，审计报告和结论不具有强制性。每二，二者的着重点不同。外部审计重点在于监督财政经济活动；内部审计着重改善经营管理，提供经营管理信息和改进各项管理制度的建议。第三，审计的范围不同。外部审计实行财务审计、经济效益审计和财经纪律审计；而内部审计除了实行以上各种审计外，还扩大到经营管理部门，并还根据单位具体情况需要，实行事前审计，起到防患于未然的作用。4 内部财务审计41 内部财务审计计划与要点411 每月20日前审计完上月的会计凭证 检查原始凭证与记账凭证是否相符，摘要内容、会计科目运用、各项手续是否符合要求，经济业务是否合理、合法。412 每月20日前审计完上月的全部会计账薄 审计账簿的设置是否符合会计制度要求，各项费用的提取、分摊、划分是否符合本企业的有关规定，有关的账卡、账证、账表的记录数据计算与使用方法是否正确，记账方法、结账、纠正错误、调整账务是否符合国家规定的会计工作原则和要求。413 每月对工资、资金、津贴等发放前进行审计 检查有无虚假及违反公司制度规定的情况。414 每月对银行存款日记账和银行对账单进行审计 对两个月以上的未达账款要查明原因，及时清理。415 不定期进行库存现金抽查 对账款不符的追究原因，查明情况，及时处理。416 对每月的公计报表进行事先审签 检查报表的期末余额与总账期未余款是否相符，表与表之间的相互关联是否脱节，本期与上期的有关数字是否相符。417 每季度进行一次材料物资审计 可采取抽查方式，先100种物资，清点时填写“物资盘点表”，进行账物核对，发现问题，查明原因及时处理。并对物资采购、使用、销售过程进行动态审计，检查有无违纪行为和损公肥私现象。418 每季末对往来资金及其他货币资金余额进行一次审计 进行账账相对、账实相对，如有不相符的，属账务处理的，及时给予调整账簿；属其他违纪行为的，建议有关部门查明原因及处理。419 每半年对固定资产进行一次审计 检查固定资产账、卡并清点实物，对账、卡、物不符，以及借出、出租、报废的固定资产有手续不齐备，或损害公司利益的行为，均应付追查责任，及时给予处理。4110 每年末对下年度的财务计划及决策方案实施审计 主要是对计划依据的可靠性，决策方案的可行性，各项保障措施的严谨性，通过审核向管理层提出评价结论和改进意见。42 内部财务审计的工作要求421 内部审计部门和审计人员应站在公司全局立场，公正、严明地进行审计工作，对查出问题应如实反映，不可隐瞒，不得带有本位观点，更不得带有个人不正当意图，进行谎报情况和期他违法行为。422 一切审计工作必须按上级的指令进行，审计中对问题的鉴别、划分应以审计法规、会计法规为准绳，过程应按规定的程序、做到有准备、有计划、有重点、有效率地进行。423 审计过程应当做好审计记录，对问题没弄清前不要轻率结论，要注意调查取证，用事实说话，数据计算要准确，工作要深入细致。424 对审计中发现的一般违规违法问题，填写审计整改通知单，按规定的程序通知有关部门进行纠正；对重大经济案件和高层人物严惩违规违纪，在遇有阴力或处理棘手的情况下，可以越级直接向总经理或董事长汇报。425 每一项审计结果，都要对查明的情况作出简单的评价，最后