新办企业相关涉税业务流程.doc

一、新办企业怎样签定三方划款协议到主管税务分局和开户银行办理1、新办企业应在开户许可证登记日期15日内，到市行政审批大厅录入账户账号，然后到主管税务分局，由管理员录入三方协议信息并打印三份，主管分局、企业分别签章。2、企业持协议到开户银行签订银行划款协议。3、企业持协议返回主管税务分局验证通过三方协议。此三方协议主管税务机关、开户银行、企业各留存一份。二、企业CA证书发放领用：联通公司1)主管税务分局在月初通知纳税人到联通营业厅缴纳CA证书费用；2)纳税人到联通营业厅（信息大厦4楼406）缴纳证书费用时需携带国税登记证副本复印件（加盖公章），经办人需携带身份证及复印件，以保障CA证书发放安全；3)纳税人缴纳证书费用（50元），联通公司向纳税人缴费时提供的手机号码发送一条短信，内含证书下载码和证书下载网址。4)纳税人登陆http:/12366网站，注册并登录后，点击证书下载，输入证书下载码下载证书。（新制作的CA证书只在此网页保存3个月，3个月内只能下载3次，下载时有提示，纳税人要及时下载，下载后请做好备份工作避免CA证书丢失。）提示：如果第一次点击下载后页面为空白或无法下载，可能因为电脑本身设置原因，按以下方法操作：在“证书下载”页面点击最上边右侧的“工具”-点击“IE选项”、“Internet选项” -安全-自定义级别滚动到下方找到“下载”-将“文件下载自动提示”设置为“启用”点击确定然后重启电脑-重试下载CA。三、新办企业申请认定一般纳税人条件商贸批发企业注册资金80万元以上不含80万元或从业人数10人以上不含10人的,满足其中一个条件的可直接认定为一般纳税人。不满足以上条件的认定为辅导期一般纳税人。其他企业（含营改增企业）可直接申请认定为增值税一般纳税人。对于应税销售额达到一般纳税人标准的小规模纳税人，应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表申请一般纳税人资格认定。税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并送达税务事项通知书，告知纳税人。纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达一般纳税人资格认定税务事项通知书，告知纳税人。财政部、国家税务总局规定达到一般纳税人的标准：工业50万元；商业80万元；交通运输业、部分现代服务业500万元。以上销售额指连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税销售额（含免税销售额）。增值税实施细则：纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。按销售额依照一般纳税人税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。四、企业申请认定一般纳税人步骤企业月初申请办理一般纳税人的，应在申报后申请。企业到办税服务厅申请办理时，出示税务登记证（副本）。办税服务厅工作人员口头受理,打印免填单增值税一般纳税人申请认定表一式两份,企业取得免填单后及时与管理员联系。受理一般纳税人认定申请后，税务机关将在次日起3日内（节假日顺延）派人员到企业注册地址实地查验。请企业做好如下准备（达标户除外）：1、法定代表人（负责人或业主）身份证及本人到场；2、财务负责人和办税人员的身份证及其复印件；3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5、按照国家统一的会计制度规定设置账簿；设置各类资产、负债和所有者权益总账、明细账，设置多栏式应交增值税明细账；6、验资报告（分支机构除外）；7、与职工签定的劳动合同；8、将以上2、3、4项复印件，附在增值税一般纳税人申请认定表后面，交给税务人员。五、一般纳税人怎样购买增值税税控系统专用设备及办理发票领购手续一般纳税人认定批准后，企业凭文书领取通知单，到办税服务厅1、2号窗口领取增值税一般纳税人申请认定表、增值税防伪税控开票系统安装使用通知书，到指定软件公司购买防伪税控设备。请认真阅读税务机关发放的后续事项说明。1、交通运输业企业、机动车销售企业，到“九赋软件公司”购买“税控盘”和“报税盘”。2、工业、商业、加工修理修配业，到“航天信息公司”购买税控系统专用设备。3、其他行业，到“航天信息公司”购买税控系统专用设备。在办理领购税控盘之后，企业持发票专用章、企业公章、法人章可同步在办税服务厅申请发票领购簿。相关文书审批结束当日，企业持发票领购审批表到办税服务厅3、4号窗口，对购买的税控盘进行发行。纳税人委托“代理所”代为开具发票的，企业在发行后持税控盘到代理所进行安装；纳税人自行开具发票的，到政策法规科进行登记，再领购税控装置，并在大厅发行，发行后与相应软件公司联系安装。对于在申请一般纳税人之前已办理发票领购簿的企业，应先将手中剩余的通用机打发票结清验旧，再申请一般纳税人。4、2项、3项兼有1项业务的，另再到“九赋软件公司” 购买一套“税控盘”和“报税盘”。企业办理一般纳税人不需使用税控装置的，可不申请。六、发票验旧为了减少一般纳税人在办税服务厅领购发票时的等候时间，今年国税局对防伪税控系统开具的发票，启用了“发票自动验旧”功能，需要广大纳税人按以下方法操作：一、领购发票当月未开具发票的，并且已报税清卡成功的，不需要进行下列方法操作，可直接领购发票；二、企业月初已报税清卡成功，且当月已开具发票的，在领购发票的前一日，需要做非征期抄税，按下列方法操作：（一）1、插入“IC”卡或“报税盘”；2、打开“开票系统”。点“报税处理”“抄税处理”默认“本期资料”，点“确定”成功。进入“状态查询”报税资料：提示“有”；3、关闭“开票系统”。（二）1、打开“采集系统”：点“远程抄报”： “明细抄报”“远程抄报” “查询抄报结果” “清卡”（下月1日征期抄报税时，纳税申报、缴纳税款后，再重复以上步骤)。2、关闭“采集系统”。（三）1、打开“开票系统”。点“报税处理”：“状态查询”“报税资料”：提示“无”，清卡成功；2、关闭“开票系统”，拔出“IC”卡或“报税盘”。这样第二天（24小时之后）领购发票时，发票就自动验旧了。企业携带“IC”卡或“报税盘”直接到办税服务厅领购发票。企业如急需用票，想当天领用发票的，到服务厅窗口说明，请窗口手工读入开票信息即可验旧购票。以上有不清楚的，请拨打：电话或与航天信息公司4009608766联系。2、小规模纳税人验旧发票：实行网上验旧。小规模纳税人一般情况下设定的最大开票周期为30日，企业每次需在30日内进行网上验旧发票。企业30日内未开具发票，也应在周期内按下列步骤报送空表验旧发票：点击开票系统验旧缴销已验旧发票报送。企业超过最大开票周期未验旧发票，将无法继续开具发票，此时需进行（点击开票系统验旧缴销已验旧发票报送）操作， 操作后还不能开票的，携带打印的验旧信息汇总表及U盘到办税服务厅处理。企业由于某种原因不能网上验旧，需携带打印的验旧信息汇总表及U盘到办税服务厅验旧发票。七、大额发票采集根据省局关于大额发票比对工作有关事项的通知要求，大额发票采集标准继续按5000元执行。八、河北省国家税务局关于普通发票管理有关事项的公告 2014年第6号普通发票（通用机打）领用管理（一）首次领用发票（二手车销售发票除外），持税务登记证件、经办人员身份证明、公章、法人章、发票专用章印模、4G以上U盘，填写普通发票票种核定（变更）申请表，向办税服务厅申请办理发票领用手续。申请资料齐全有效的，即时办结，发放发票领购簿及发票。（二）再次领用发票，先将已开具的发票验旧，持发票领购簿、经办人员身份证明、开票U盘，向办税服务厅提出领用发票申请。办税服务厅人员依据核定的票种、数量，按照领用人申请发放发票。申请资料齐全有效的，即时办结。普通发票增量和票种变更管理需要增加普通发票供应量或调整票种的纳税人，应填写普通发票票种核定（变更）申请表，提交销售合同或其他能够证明现使用发票数量不能满足生产经营需要的证明资料，向办税服务厅申请发票增量或票种变更。申请时携带税务登记副本、经办人身份证、公章、法人章、发票专用章、4G以上U盘，申请资料齐全有效的，即时办结。普通发票代开管理（一）申请代开普通发票需提供以下资料：1.代开普通发票申请表2.经办人身份证件原件及复印件。3.付款方（或接受劳务服务方）出具的购货（接受劳务服务）确认证明4.申请免税农业产品代开的，应提供村民委员会出具的农业产品自产证明。其中，单笔业务或年累计代开金额在50000元（含）以上的，还需提供用于生产代开免税农业产品所用场地证明材料及复印件。5.申请代开货运普通发票的，应提供营运资质证明原件及复印件。承包、承租方式营运的，应提供承包、承租合同及运输工具有效证明原件及复印件。自有运输工具营运的，应提供运输工具有效证明原件及复印件。营运资质有效证明，是指道路运输经营许可证、船舶营业运输证、中华人民共和国道路运输证等。运输工具有效证明，是指中华人民共和国机动车行驶证和船舶所有权登记证等。6.对个人单笔代开（不含免税代开）发票金额不超过5000元（含）的，只需提供身份证件原件及复印件。九、落实河北省国家税务局关于进一步优化和规范增值税专用发票管理的公告（一）初次核定。增值税一般纳税人，持税务登记证副本和经办人身份证件，到办税服务厅申请办理增值税专用发票最高开票限额限量手续，并填写增值税专用发票最高开票限额申请单和税务行政许可受理通知书。申请资料齐全有效的，办税服务厅值班主任终审，即时办理。（二）限量变更。申请增量（不含煤炭铁精粉经销企业）。由办税服务厅经办岗，对合同、协议原件及复印件和纳税人填写的增值税专用发票调整增额增量申请，进行如下审核：1、逻辑关系的审核：“增值税专用发票增额增量申请”的内容是否齐全；存货、合同、协议的金额与增值税专用发票增量金额是否匹配。2、对资产负债表的存货期末余额等进行审核，对本期认证通过防伪税控系统查询审核，内容与纳税人填写的增值税专用发票调整增额增量申请是否一致。3、审核与实际情况相符的，经办税服务厅经办岗及值班主任审核，即时办理。4、对纳税人总量连续2个月超过50份的，并在第二个月当场要求长期增到固定份数的，经办人即时报值班主任，通过管理员平台推送任务，由分局进行查验，纳税人下次发票增量时，凭管理员、分局长签字并盖章的查验报告，依分局核实数量修改发票份数。以上具体操作流程由办税服务厅根据企业实际情况处理。（三）限额的变更申请增额（不含煤炭铁精粉经销企业）。由办税服务厅经办岗，根据增值税专用发票最高开票限额申请单，对合同、协议原件及复印件和纳税人填写的增值税专用发票调整增额增量申请，进行审核。原则上按实际库存多少审核供票。1、万元增十万的，办税服务厅负责受理、审核、办税服务厅值班主任终审，即时办理。2、十万增百万以上。办税服务厅先受理纸质文书，传递到政策法规科，政策法规科和分局实地查验合格后，报主管局长签字后，办税服务厅值班主任终审。三、煤炭铁精粉经销企业增额、增量1、煤炭铁精粉经销企业增额：办税服务厅先受理纸质文书，传递到分局，分局实地查验合格后，转政策法规科复审传区局局长批准同意后，办税服务厅值班主任审批办结。2、煤炭铁精粉经销企业增量：办税服务厅先受理纸质文书，传递到分局，分局实地查验合格后，转政策法规科复审传区局局长批准同意后，办税服务厅按区局局长审批是临时还是长期增量，直接修改票种。四、增值税普通发票的增额比照增值税专用发票的限额进行调整；增值税普通发票的增量比照专用发票增量程序进行。十、纳税人应严格按照发票管理办法及增值税专用发票使用规定等相关规定使用发票纳税人取得的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、应在取得之日起180天内认证，当月认证当月抵扣。海关完税证明，先稽核比对，比对相符当月抵扣。专用发票：增值税专用发票四联或七联（实际三联或六联）增值税普通发票货物运输业增值税专用发票机动车统一销售发票普通发票：河北省国家税务局通用机打发票（A）两联