企业财务审计大纲.doc

企业财务审计大纲一、课程性质及其设置目的与要求 （一）课程性质和特点 企业财务审计课程是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干、核心课程之一。企业财务审计全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理处罚依据等内容，并在最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使得理论和实际得以融合。企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。 （二）本课程的基本要求 通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。自学考试者在完成本课程的学业后，应达到以下要求： 1、加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审计的基本意义。 2、熟悉企业财务审计的内容及有关概念，认识企业财务审计的演变及发展趋势。 3、了解企业财务审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技能，了解国家审计机关、社会审计组织实施企业财务审计的不同侧重点。 4、掌握相应的财经法规、审计法规、熟练应用审计方法完成对审计实务习题的判断及分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。 （三）本课程与相关课程的联系 企业财务审计作为审计学的必修课，是一门非常重要的基础课程。当前，无论是国家审计、还是社会审计、内部审计其主要的工作内容都主要是以财务审计为主，而且，不管审计未来发展的方向如何，财务审计都必将作为不可或缺的组成部分。本课程的前修课程主要包括中级财务会计、审计学原理等，这些课程的熟练掌握可以帮助我们更好地学习企业财务审计。 二、课程内容与考核目标 第一章现代企业财务审计总论 （一）课程内容 1、现代企业财务审计特征与意义 2、我国现代企业财务审计特点与任务 3、现代企业财务审计目标与内容 （二）学习要求 1、掌握财务审计的基本理论。例如财务审计的目标、内容、程序、方法等 2、掌握在制度基础审计模式下，每一个报表项目的审计目标、审计程序与内容 3、灵活运用各种审计方法，实现审计目标 4、根据审计查出的问题，会编制会计调整分录 （三）考核知识点和考核要求 1、现代企业财务审计特征与意义 （1）识记：现代企业财务审计的概念 （2）领会：现代企业财务审计的涵义；现代企业财务审计的基本特征和意义 2、我国现代企业财务审计特点与任务 领会：现代企业财务审计的特点和任务 3、现代企业财务审计目标与内容 （1）识记：企业财务审计的目标 （2）领会：企业财务审计的具体目标和总目标；现代企业财务审计的内容 第二章现代企业财务审计程序和方法 （一）课程内容 1、现代企业财务审计程序 2、现代企业财务审计方法 3、制度基础审计 （二）学习要求 1、了解企业财务审计的一般程序和方法 2、重点掌握社会审计的程序和方法 3、难点是内部控制制度的评审 （三）考核知识点和考核要求 1、现代企业财务审计程序 （1）识记：企业财务审计程序的概念 （2）领会：企业财务审计程序的意义或作用；国家审计进行财务审计的程序；社会审计进行财务审计的程序；内部审计进行财务审计程序的特点 2、现代企业财务审计方法 （1）识记：财务审计的概念；各种审计方法的概念 （2）领会：企业财务审计方法的历史演变；顺查审查法和范围审查法 （3）应用：各种审计技术方法在财务审计中的应用 3、制度基础审计 （1）识记：制度基础审计的概念 （2）领会：内部控制制度的涵义；内部控制制度的意义；主要业务循环的内部控制制度内部控制制度评审的程序和方法 第三章货币资金审计 （一）课程内容 1、货币资金审计概述 2、现金审计 3、银行存款审计 4、其他货币资金审计 5、外币业务审计 （二）学习要求 1、熟悉国家颁布的关于货币资金的有关法规，掌握货币资金审计的意义、内容和目标 2、熟悉货币资金的特点，掌握审计的策略和方法 3、了解货币资金内部控制系统的内容，掌握其审查评价程序及方法 4、熟悉货币资金实质性测试的要点，掌握测试的程序及方法 （三）考核知识点和考核要求 1、货币资金审计概述 领会：货币资金审计的涵义及目标 2、现金审计 （1）领会：现金审计的涵义及目标；现金内部控制制度的评审；现金实质性审查的内容和方法 （2）应用：现金审计常见错弊及案例分析 3、银行存款审计 （1）领会：银行存款审计的涵义及目标；银行存款内部控制制度的评审；银行存款实质性审查的内容和方法 （2）应用：银行存款审计常见错弊及案例分析 4、其他货币资金审计 领会：货币资金审计的一般内容和常见错弊 5、外币业务审计 领会：外币业务审计的特点和内容 第四章应收款项审计 （一）课程内容 1、应收款项审计概述 2、应收账款审计 3、应收票据审计 4、其他应收款审计 5、预付账款审计 6、待摊费用审计 （二）学习要求 1、熟悉应收款项审计的内容，掌握其审计目标 2、熟悉应收款项审计的特点，掌握审计策略和审计方法 3、熟悉应收款项内部控制的内容，掌握符合性测试的要点及评价内部控制崐强弱 4、掌握对应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用等实质性测试的要点 （三）考核知识点和考核要求 1、应收款项审计概述 领会：应收款项审计的涵义及目标 2、应收账款审计 （1）领会：应收账款审计涵义及目标；应收账款内部控制制度评审；应收账款实质性审查的内容和方法 （2）应用：应收账款审计常见错弊和案例分析 3、应收票据审计 （1）领会：应收票据审计涵义及目标；应收票据内部控制制度评审；应收票据实质性审查的内容和方法 （2）应用：应收票据审计常见错弊和案例分析 4、其他应收款审计、预付账款审计、待摊费用审计 领会：其他应收款审计、预付账款审计、待摊费用审计的一般内容和常见错弊 第五章存货审计 （一）课程内容 1、存货审计概述 2、存货符合性测试 3、存货实质性审计 （二）学习要求 1、熟悉存货审计的特点，掌握其审计的程序和方法 2、熟悉存货内部控制系统的内容，掌握其审价的要点 3、了解存货审计的一般原则和步骤，掌握存货采购，储存和发出的实质性测试要点 4、重点和难点：存货内部控制制度评价和存货的实质性测试 （三）考核知识点和考核要求 1、存货审计概述 领会：存货审计的涵义、目标及内容 2、存货符合性测试 领会：存货内部控制制度的要点；符合性测试的要点 3、存货实质性审计 领会：存货实质性审查的内容和方法；存货具体账户审计；常见错弊及审计案例分析 第六章投资审计 （一）课程内容 1、投资审计概述 2、长期股权投资审计 3、长期债权投资审计 4、短期投资审计 （二）学习要求 1、熟悉投资审计的目标和内容 2、熟悉投资审计的特点，掌握投资审计的程序和方法 3、熟悉投资内部控制的内容，掌握其审查与评价 4、了解投资业务的常见错弊，掌握实质性测试的程序和要点 （三）考核知识点和考核要求 1、投资审计概述 领会：投资审计涵义及目标 2、长期股权投资审计 （1）领会：股权投资审计涵义及目标；股权投资内部控制制度评审；股权投资实质性审查的内容和方法 （2）应用：股权投资审计常见错弊和案例分析 3、长期债权投资审计 （1）领会：长期债券审计涵义及目标；长期债券内部控制制度评审；长期债券实质性审查的内容和方法 （2）应用：长期债券审计常见错弊和案例分析 4、短期投资审计 领会：短期投资审计的一般内容及常见错弊 第七章固定资产和在建工程审计 （一）课程内容 1、固定资产和在建工程审计概述 2、固定资产审计 3、在建工程审计 （二）学习要求 1、重点学习固定资产和在建工程审计的目标和范围 2、熟悉固定资产和在建工程审计的业务流程，了解内部控制的要点及测试方法 3、结合实例领会固定资产和在建工程实质性测试的程序和要点，思考如何揭示存在的问题 （三）考核知识点和考核要求 1、固定资产和在建工程审计概述 领会：固定资产和在建工程审计涵义及目标 2、固定资产审计 （1）领会：固定资产审计涵义及目标；固定资产内部控制制度评审；固定资产实质性审查的内容和方法 （2）应用：固定资产审计常见错弊和案例分析 3、在建工程审计 （1）领会：在建工程审计涵义及目标；在建工程内部控制制度评审；在建工程实质性审查的内容和方法 （2）应用：在建工程审计常见错弊和案例分析 第八章无形资产和长期待摊费用审计 （一）课程内容 1、无形资产和长期待摊费用审计概述 2、无形资产审计 3、长期待摊费用审计 （二）学习要求 1、熟悉无形资产和长期待摊费用审计的目标和内容 2、熟悉无形资产和长期待摊费用审计的特点，掌握其审计策略和方法 3、熟悉无形资产和长期待摊费用内部控制的内容，掌握其测试方法及评价要点 4、熟悉无形资产和长期待摊费用的业务流程及核算要求，掌握实质性测试的程序和要点 （三）考核知识点和考核要求 1、无形资产和长期待摊费用审计概述 识记：无形资产和长期待摊费用概念及特征 领会：无形资产和长期待摊费用审计涵义及目标 2、无形资产审计 领会：内部控制制度的要点；符合性测试的要点；实质性审查的内容和方法；常见错弊及审计案例分析 3、长期待摊费用审计 领会：实质性审查的内容和方法；审计案例分析 第九章负债审计 （一）课程内容 1、负债审计概述 2、流动负债审计 3、长期负债审计 （二）学习要求 1、熟悉负债审计的意义，掌握其审计目标和内容 2、熟悉负债审计的特点，掌握其审计策略和方法 3、熟悉负债内部控制内容，掌握其审评要点 4、熟悉负债业务及核算要求，掌握各主要项目实质性测试要点 （三）考核知识点和考核要求 1、负债审计概述 领会：审计涵义及目标 2、流动负债审计 （1）领会：流动负债审计涵义及目标；流动负债内部控制制度评审；流动负债实质性审查的内容和方法 （2）应用：流动负债审计常见错弊及案例分析 3、长期负债审计 （1）领会：长期负债审计涵义目标；长期负债内部控制制度评审；长期负债实持性审查的内容和方法 （2）应用：长期负债审计常见错弊及案例分析 第十章所有者权益审计 （一）课程内容 1、所有者权益审计概述 2、投入资本审计 3、资本公积审计 4、盈余公积和未分配利润审计 （二）学习要求 1、熟悉并掌握所有者权益审计的目标和内容 2、熟悉所有者权益审计的特点，掌握所有者权益审计的策略和方法 3、熟悉所有者权益内部控制的内容，掌握所有者权益内部控制的审查评价 4、熟悉资本业务，掌握资本的实质性测试 5、熟悉公积金和未分配利润业务，掌握其实质性测试 （三）考核知识点和考核要求 1、所有者权益审计概述 领会：所有者权益审计涵义及目标 2、投入资本审计 （1）领会：投入资本审计涵义及目标；投入资本内部控制制度评审；实质性审查的内容和方法 （2）应用：投入资本审计常见错弊及案例分析 3、资本公积审计 （1）领会：资本公积审计涵义及目标；资本公积内部控制制度评审；资本公积实质性审查的内容和方法 （2）应用：资本公积审计常见错弊及案例分析 4、盈余公积和未分配利润审计 领会：盈余公积和未分配利润审计一般内容及常见错弊 第十一章收入审计 （一）课程内容 1、收入业务审计概述 2、主营业务收入审计 3、其他业务收入审计 （二）学习要求 1、熟悉收入审计的特点，掌握收入审计的策略和方法 2、熟悉收入内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法 3、熟悉收入业务，掌握收入的实质性测试 （三）考核知识点和考核要求 1、收入业务审计概述 领会：收入审计涵义及目标 2、主营业务收入审计 （1）领会：主营业务收入审计涵义及目标；主营业务收入内部控制制度评审；主营业务实质性审查的内容和方法 （2）应用：主营业务收入审计常见错弊及案例分析 3、其他业务收入审计 （1）领会：其他业务收入审计涵义及目标；其他业务收入内部控制制度评审；其他业务实质性审查的内容和方法 （2）应用：其他业务收入审计常见错弊及案例分析 第十二章成本和费用审计 （一）课程内容 1、成本和费用审计概述 2、成本审计 3、期间费用审计 （二）学习要求 1、熟悉成本和费用审计的特点，掌握成本和费用审计的策略和方法 2、熟悉成本和费用内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法 3、熟悉成本费用业务，掌握成本和费用的实质性测试 （三）考核知识点和考核要求 1、成本和费用审计概述 领会：成本和费用审计涵义及目标 2、成本审计 （1）领会：企业成本审计涵义及目标；企业成本内部控制制度评审；企业成本实质性审查的内容和方法 （2）应用：企业成本审计常见错弊及案例分析 3、期间费用审计 （1）领会：期间费用审计涵义及目标；期间费用内部控制制度评审；期间费用实质性审查的内容和方法 （2）应用：期间费用审计常见错弊及案例分析 第十三章损益审计 （一）课程内容 1、损益审计概述 2、利润形成审计 3、利润分配审计 （二）学习要求 1、熟悉损益审计的特点，掌握损益审计的策略和方法 2、熟悉利润形成和利润分配审计内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法 3、熟悉利润形成与分配业务，掌握损益审计的实质性测试 （三）考核知识点和考核要求 1、损益审计概述 领会：损益审计涵义及目标 2、利润形成审计 （1）领会：利润形成审计涵义及目标；利润形成内部控制制度评审；利润形成实质性审查的内容和方法 （2）应用：利润形成审计常见错弊及案例分析 3、利润分配审计 （1）领会：利润分配审计涵义及目标；利润分配内部控制制度评审；利润分配实质性审查的内容和方法 （2）应用：利润分配审计常见错弊及案例分析 第十四章会计报表审计 （一）课程内容 1、会计报表审计概述 2、资产负债表审计 3、利润表审计 4、现金流量表审计 5、合并会计报表审计 （二）学习要求 1、熟悉会计报表审计的特点，掌握会计报表审计的策略和方法 2、熟悉各种会计报表内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法 3、熟悉资